Ввоз и продажа товаров в китай кактие налоги заплатить

Ввоз и продажа товаров в китай кактие налоги заплатить

Растаможка бывает двух типов

  1. По упрощённой схеме. Данный метод применяется, если физическое лицо ввозит товары лишь для личного пользования, а для импорта товаров на продажу этот метод не используется. Конечно, импортёр может перевозить груз небольшими порциями, указывая в документации, что ввозимые товары являются вещами для личного пользования, однако такой подход чреват проблемами с законом и потерей груза.
  2. По общей схеме. Данный метод применяется, если физическое или юридическое лицо ввозит множество товаров на продажу.

Начисление и уплата НДС при наличии таможни

Товар, проходящий через таможню, подлежит обязательному обложению налогом на добавленную стоимость (п. 1 приложения к приказу ГТК РФ № 131), если не входит в число освобождаемых от этого налога.

Начисляется необходимая к уплате сумма при оформлении грузовой таможенной декларации (ГТД) по , применяемым в России и зависящим от вида ввозимого груза (20% или 10%). Базой налогообложения становится таможенная стоимость товара, увеличиваемая на суммы ввозной таможенной пошлины и акцизов (п. 5 приложения к приказу ГТК РФ № 131).

Расчет следует делать раздельно по каждой группе товаров, имеющих одно наименование, выделяя среди них облагаемые и не облагаемые акцизами, а также являющиеся продуктами переработки, направлявшимися ранее для этой цели с территории России (п. 7 приложения к приказу ГТК РФ № 131).

Итоги раздельных расчетов суммируются для получения общей суммы налога, показываемого в конкретной ГТД (п. 12 приложения к приказу ГТК РФ № 131).

Оплата НДС является одним из обязательных условий для выпуска товаров с таможни. Уплатить его сумму надо в адрес таможенного органа. Поэтому налогоплательщики, регулярно осуществляющие ввоз, чтобы не допускать задержки выпуска, перечисляют в этот орган авансовые платежи, в счет которых засчитывается необходимая сумма.
Поэтому налогоплательщики, регулярно осуществляющие ввоз, чтобы не допускать задержки выпуска, перечисляют в этот орган авансовые платежи, в счет которых засчитывается необходимая сумма.

Разрешена уплата налога лицом, не являющимся декларантом (п.

2 приложения к приказу ГТК РФ № 131). Таким лицом обычно становится российский посредник (письма Минфина России от 07.07.2016 № 03-07-08/39774 и от 02.07.2015 № 03-07-08/38192) или таможенный представитель (письмо Минфина России от 15.06.2016 № 03-07-08/34569).

Уплата налога, осуществленная иностранным поставщиком или по его поручению, возможна, но не позволит в дальнейшем применить вычет по нему (письмо Минфина России от 14.06.2011 № 03-07-08/188). В числе освобождаемых от ввозного НДС товаров (ст.

150 НК РФ, п. 13 приложения к приказу ГТК РФ № 131) есть те, для которых такая прерогатива связывается с определенным назначением их использования.

Если же товар окажется используемым с иной целью, то придется начислить налог и уплатить не только его сумму, но и пени с даты ввоза, а в некоторых случаях и штраф (пп. 14, 21 приложения к приказу ГТК РФ № 131).

Возврат НДС в Китае

Так как налог на посылку из Китая в 2019 году, очевидно, будет введен, то вопрос возмещения НДС интересует, вероятно, очень многих, так как эта мера сможет в известной степени компенсировать возросшие издержки покупателей.

Сразу же следует предупредить проявления излишнего оптимизма: не все продавцы на AliExpress обладают возможностью снижать цену за счёт суммы, получаемой от государства в качестве компенсации НДС при экспорте. Налог этот возмещается только предприятиям-плательщикам, работающим по полной схеме (размер 17%), а «упрощенцы» с оборотом, считающимся малым (менее 500 тыс.
Налог этот возмещается только предприятиям-плательщикам, работающим по полной схеме (размер 17%), а «упрощенцы» с оборотом, считающимся малым (менее 500 тыс. юаней для производителей и 800 тыс.

для торговых фирм) платят 3% от оборота.

Естественно, для того, чтобы НДС вернуть, его нужно сначала перечислить в полном объёме. Требуется также соблюдение следующих условий.

Что еще нужно сделать до начала работы с Китаем?

Самой главной, остается задача возврата экспортного НДС.

Вообще то вопросом, как Вы будете возвращать НДС из бюджета при экспорте в Китай нужно озадачиться задолго до оформления таможни и всех остальных документов. Вопрос возврата НДС нужно решить на этапе согласования цены с Китайским покупателем. Пока у Вас нет 100% уверенности, что Ваша бухгалтерия сможет вернуть НДС из бюджета, Вы не сможете озвучить цену Китайскому покупателю.

Давайте покажу это на примере: Допустим Ваш товар стоит 1000 руб.

И Вы готовы продать его на экспорт в Китай.

Для упрощения расчетов допустим, что эта цена включает все расходы связанные с доставкой до пункта оговоренного в договоре, таможенные и прочие расходы. Для еще большего упрощения предположим, что Вы купили данный товар за 900 руб., в т.ч. НДС 137,29 руб. НДС знаете же как рассчитывается 900/118*18 = 137,29 руб.
НДС 137,29 руб. НДС знаете же как рассчитывается 900/118*18 = 137,29 руб. Вы продали данный товар на экспорт в Китай за 1000 руб., в т.ч.

Рекомендуем прочесть:  Можно ли с внж получить права

НДС 0%. Тем самым Вы уплатили НДС в бюджет (при покупке товара) 137,29 руб.

А к уплате после продажи на экспорт в Китай НДС к уплате 0 руб. Тем самым Вы имеете право на возмещение из бюджета НДС 137,29 руб.

И теоретически Вы можете выставить покупателю в Китае сумму 1000 — 137,29 = 862,71 руб.

Это при условии что Вы готовы его кредитовать, на тот срок пока Вам из бюджета не вернется НДС. А это около полугода. И второе обязательно условие — Вы должны быть на 100% уверены, что самостоятельно сможете вернуть НДС из бюджета. Потому, что если Вы получите отказ в возврате НДС от налоговой, то Вам придется доплатить в бюджет 18% от суммы продажи на экспорт в Китай.

Иными словами, при продаже на экспорт в Китай за 1000 руб., Вы должны будете заплатить в бюджет 1000 руб х 18% = 180 руб. Давайте подытожим: 1. Если Вы смогли вернуть НДС из бюджета при экспорте в Китай, то Вы заработали: разница в стоимости товара 1000 руб — 900 руб = 100 руб. возврат НДС 137,29 руб. итого результат от сделки 100 руб + 137,29 руб = 237,29 руб.

2. Если Вам отказали в возврате НДС при экспорте в Китай, то Вы получили убыток: разница в стоимости товара 1000 руб — 900 руб = 100 руб. дополнительные расходы по уплате НДС 180 руб. итого результат от сделки 100 руб.

— 180 руб. = -80 руб. В первом случае прибыль, во втором убыток.

Вот почему, до того как Вы согласовали цену товара с покупателем в Китае, Вы должны быть уверены, что Вам удастся вернуть НДС. НДС Вы можете вернуть сами. Либо Вы можете обратиться в нашу компанию до того как озвучили цену покупателю из Китая и мы вернем НДС для Вас.

Чтобы узнать подробности .

Право на налоговый вычет по НДС

По общеустановленному правилу, налогоплательщики, уплатившие на таможенном посту НДС, имеют возможность заявить в декларации вычет на сумму уплаченного налога. Предоставление вычета гарантируется при наличии следующих критериев:

  1. ввозимые товары будут использоваться на российской территории в сделках, облагаемых НДС;
  2. налоговый вычет может быть заявлен российской компанией только в том квартале, когда товар поставлен на учет;
  3. импортируемые изделия будут в дальнейшем перепроданы;
  4. поступление импортного товара подтверждено инвойсом, контрактом либо таможенной декларацией;
  5. уплата НДС удостоверяется первичными документами, полученными на таможне.

Если в роли импортера вступает хозяйствующий субъект, освобожденный от НДС или функционирующий на спецрежиме, то налоговый вычет не применяется.

Уплаченный на таможне НДС будет учтен в номинальной цене товара при его оприходовании и последующей реализации. Информация о поступивших импортных товарах/услугах подлежит занесению в книгу покупок с указанием суммы НДС. Предпосылкой для регистрации факта покупки является произведенная оплата налога и заверенное налоговым органом заявление об импорте.
Предпосылкой для регистрации факта покупки является произведенная оплата налога и заверенное налоговым органом заявление об импорте.

Какой выход найден ChinaToday?

Представьте себе: вам придется оплатить всю партию товара и ее доставку, а помимо этого – отдать около 50% от стоимости груза в качестве оплаты государственной пошлины, дорогая получится доставка грузов из Китая. При этом нужно организовать транспортировку по России, предусмотреть множество рисков и форс-мажорных обстоятельств, организовать контроль качества продукции. Не лучше ли обратиться к профессионалам?

Наша компания ChinaToday – надежный посредник, которому доверяют предприниматели со всей России.

Мы проверяем качество продукции еще в Китае и высылаем вам фото-отчет, а также даем вам гарантии доставки и сохранности груза, прописанные в официальном договоре.

Мы работаем с 2010 года. Большой практический опыт позволил нам наладить некоторые логистические каналы, доставка товаров по которым не облагается дополнительными пошлинами.

Небольшие партии до 30 килограмм груза можно провезти как товары для личного использования.

Более крупные объемы перевозятся через границу без проблем и лишней уплаты налогов!

С нами вы можете получить даже копии брендов с уверенностью в том, что их не конфискуют на границе. Подробности нашей работы мы раскрывать не будем – это «секрет фирмы», который обеспечивает вам огромную финансовую выгоду. Хотите получить консультацию или рассчитать стоимость доставки?

Звоните нам по телефону 8 (800) 100-20-96, пишите на электронную почту, оставляйте заявку в форме обратной связи или же заходите в нашу !

Уплата НДС при импорте товаров из Китая

НДС при импорте товаров из Китая уплачивается в общем порядке – с суммы таможенной стоимости товара и таможенных пошлин. Сумма НДС при импорте из Китая заносится в книгу покупок, здесь же регистрируется таможенная декларация на товары (ДТ, ранее – грузовая таможенная декларация, ГТД).

Впоследствии, при реализации товара, продажа регистрируется книге продаж и здесь же фиксируется сумма косвенных налогов при реализации товаров.

На сумме «таможенного» НДС можно получить . Если в налоговом периоде ввоза товара, его реализация не состоялась, то по итогам налогового периода импортер имеет право на получение НДС, уплаченного при импорте из Китая. осуществляется на таможне (для сравнения: при импорте грузов – , , Киргизии, Армении – в фискальном органе по месту налогового учета).

НДС при ввозе товаров из Китая платится не по итогам квартала (налогового периода), а вместе с другими таможенными платежами. По общему правилу, декларант самостоятельно определяет сумму НДС при ввозе товаров в РФ из-за рубежа. Для этого необходимо определить код товара (одновременно проверив, не попадает ли он в список освобожденных от НДС или льготных), а по нему налоговую ставку.

НДС при ввозе товаров из Китая в Россию обязан уплатить декларант (если декларирование грузов осуществляется таможенным представителем, брокером, то и НДС уплачивается им).

Срок уплаты НДС при определяется выбранной таможенной процедурой, под которую помещается продукция.

Если речь идет про таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления (в свободное обращение), тогда – до фактического выпуска. Отчетность НДС при импорте товаров из Китая базируется на таможенной декларации, книге покупок и книге продаж (для товаров народного потребления), а также счет-фактур (инвойсов), транспортных и сопроводительных документов.

Порядок составления отчетности и уплаты налога на добавленную стоимость не зависит от способа ввоза грузов в РФ (морем через Новороссийск, автотранспортом или по железной дороге через Казахстан или другим способом).

Если таможенный орган принимает решение о корректировке таможенной стоимости (КТС), то и сумма входного НДС может измениться. В этом случае декларант обязан доплатить разницу по сумме косвенных налогов. КТС обычно применяется при решении таможни (ФТС) о неверности выбранной импортером классификации товара по ТН ВЭД.

Декларант может оспорить решение таможенного органа о классификации, например, подав заявление в вышестоящий орган (к примеру, в таможенное управление).

Если решение таможни по КТС будет признано необоснованным, то ее требование о доплате суммы косвенных налогов можно не исполнять или же, если оно уже было исполнено, вернуть излишне уплаченный налог через суд.

Импорт услуг из Китая

Отдельно следует поговорить о случаях, когда российская компания ввозит из Китая услуги, а не товары. В случае если организация из РФ приобретает услуги у китайской компании (нерезидент РФ), при этом местом оказания таких услуг является территория РФ, то российская компания обязана начислить и уплатить НДС в качестве налогового агента.

Примерами подобных ситуаций могут быть информационные и консультационные услуги, оказываемые китайскими специалистами на территории РФ, а также тренинги и семинары, организованные китайскими компаниями, но проводимые в России.

Вычет НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС

С учетом положений НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, принимается к вычету плательщиками НДС. Но для того, чтобы принять указанный налог к вычету, необходимо иметь документальное подтверждение произведенных импортных операций. Документальное подтверждение ввозного НДС при импорте из стран ЕАЭС и стран, не входящих в этот союз, различаются.

При импорте из стран, не входящих в Евразийский союз, такими подтверждающими бумагами могут быть:

  1. Таможенная декларация.

При этом очень важно обратить внимание на порядок проставления печатей на таможенной декларации.

  1. Документ об оплате самого налога.

Вторым важным условием для принятия НДС к вычету является соответствие товара определенным критериям: для каких целей он куплен, будет он участвовать в облагаемой или необлагаемой деятельности, будет ли он перепродаваться или нет и пр. Подробнее с указанными ограничениями можно ознакомиться в материале .

Кроме того, осуществляя ввоз товара через посредника, следует знать о некоторых нюансах для того, чтобы входной НДС все-таки получилось зачесть.

Подробнее об этих важных моментах читайте в материалах:

  1. ;
  2. .

Ввоз товаров и посылок без пошлин в РФ

Способ2018 год 2019 год Лично воздушным транспортом (самолет)На сумму не более 10 тыс.

евро и весом не более 50 кгНа сумму не более 10 тыс.

евро и весом не более 50 кг Лично наземным транспортом (поезд, автомобиль)На сумму не более 1,5 тыс. евро и весом не более 50 кгНа сумму не более 500 евро и весом не более 25 кг Товары почтой из интернет-магазинаНа сумму не более 1 тыс. евро и весом не более 31 кг в месяцНа сумму не более 500 евро и весом не более 31 кг в месяц

Возврат ндс в китае

Внимание НДС при ввозе товаров из Китая платится не по итогам квартала (налогового периода), а вместе с другими таможенными платежами.

По общему правилу, декларант самостоятельно определяет сумму НДС при ввозе товаров в РФ из-за рубежа.

Для этого необходимо определить код товара (одновременно проверив, не попадает ли он в список освобожденных от НДС или льготных), а по нему налоговую ставку. НДС при ввозе товаров из Китая в Россию обязан уплатить декларант (если декларирование грузов осуществляется таможенным представителем, брокером, то и НДС уплачивается им). Срок уплаты НДС при ввозе из КНР определяется выбранной таможенной процедурой, под которую помещается продукция.

Если речь идет про таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления (в свободное обращение), тогда – до фактического выпуска.

НДС при импорте из китая: вопрос – ответ

(407.600 руб. + 5.200 руб. + Таможенная пошлина) * 10%.

Ответ: Таможенная стоимость импортного товара и размер НДС учитывается в рублях. Для пересчета суммы следует применять курс, действующий на дату заполнения таможенной декларации, то есть на дату пересечения товаром границы РФ.

(Пока оценок нет)

Загрузка.

НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС

При ввозе товаров в Россию из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии организации и ИП должны перечислить импортный НДС не на таможню, а в свою ИФНС, а также представить соответствующую декларацию. Сумма НДС определяется по следующей формуле.