Возврат денег покупателю проводки в 1с 8 3

Возврат денег покупателю проводки в 1с 8 3

Отражение возврата в книге продаж


Запись в книге продаж отражается документом «Формирование записей книги продаж». Табличная часть «НДС восстановлен» заполняется автоматически по данным регистра «НДС начисленный».

В случае необходимости восстановление НДС отражается в строке 190 раздела 3 декларации. Если возврат был отражен, как это разъяснено в письме Минфина России от 07.03.2007 № 03-07-15/29, НДС в книге продаж отражается как начисление, заполняется закладка «НДС по реализации».

В этой ситуации возврат отражается в декларации как начисление НДС в строках 010-030 раздела 3.

Возврат товаров

Возврат не принятой на учет партии товаров от плательщика НДС оформляем документом от покупателя вид операции Продажа, комиссия на основании документа Реализация (акт, накладная) вид операции Товары (накладная) или через Продажи — Продажи — Возвраты от покупателей. Заполнение документа:

  1. Документ отгрузки —партия возвращаемых товаров;
  2. вкладка Товары — количество и стоимость возвращенных товаров.

Если возвращена вся партия товаров, не принятых покупателем на учет, то вычет НДС осуществляется на основании счета-фактуры, выданного покупателю при реализации, поэтому флажок Счет-фактура в подвале документа не устанавливаем.

Проводки Формируются проводки:

  1. Дт 62.02 Кт 62.01 — отражена задолженность организации перед покупателем за возвращенный товар;
  2. Дт 90.02.1 Кт 41.01 — возвращен товар на склад;
  3. Дт 62.01 Кт 90.01.1 — сторнирована выручка по возвращенному товару;
  4. Дт 90.03 Кт 19.03 — принят к учету начисленный НДС по возвращенному товару.

Возврат наличных денежных средств

Эта операция не вызовет затруднений, ее делают одним документом.

Зайдите в раздел «Банк и касса» (1) и кликните на ссылку «Кассовые документы» (2). Откроется окно кассовых операций.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Выдача» (3). Откроется форма для заполнения расходного кассового ордера.

В расходнике укажите:

  • Сумму возврата (7);
  • Договор с покупателем (8).
  • Вашу организацию (4);
  • Получателя (6);
  • Вид операции (5). Выберете «Возврат покупателю»;

Для завершения операции нажмите кнопки «Записать» (9) и «Провести» (10). Чтобы посмотреть проводки нажмите «ДтКт» (11).

Откроется окно проводок. В проводках появилась операция по дебету счета 62.01 (12) и кредиту счета 50.01 (13) на выданную сумму (14). Возврат денежных средств в 1С оформлен.

Возврат в 1С с указанием документа реализации

Чтобы оформить данный возврат товара покупателю в 1С 8.3, нужно в журнале документов нажать кнопку Возврат и выбрать пункт Продажа, комиссия. В шапке вновь созданного документа нужно заполнить реквизит Документ отгрузки, указав документ реализации, по которому осуществляется возврат.

После того как выбрали нужную операцию, заполняем закладки: Товары и Расчеты.
  1. Таблицу Товары можно заполнить автоматически, нажав кнопку Заполнить и выбрав Заполнить по документу отгрузки, либо вручную через кнопку Подбор. После установки , соответственно, необходимо указать Количество, Цену, Ставку НДС. На закладке Расчеты указываются счета, по которым будет учитываться Номенклатура.
  2. Счет учета, Счет учета НДС, Счет доходов и Счет расходов — заполняются из регистра Счета учета номенклатуры.
  3. Цена — заполняется из регистра Цены номенклатуры.
  4. Субконто – представляет собой текущего товара.

Если заполнение таблицы Товары происходит по Документу отгрузки, то система сама определит учетную стоимость товаров к возврату на момент реализации.

Также, если возврат происходит на основании документа Отчет о розничных продажах, подставляются реквизиты , по которым розничному Контрагенту был произведен возврат денег.

Оформите возврат товара от покупателя в книге покупок

Чтобы в бухгалтерском учете у продавца сформировались проводки по возврату от покупателя в 1С 8.3 нужно сделать «формирование записей книги покупок».

Для этого зайдите в раздел «Отчеты» (1) и кликните на ссылку «Отчетность по НДС» (2). Откроется окно с регламентными операциями. В открывшемся окне укажите вашу организацию (3), период, в котором был возврат товара (4) и кликните на ссылку «Формирование записей книги покупок» (5). Откроется форма книги. Для формирования книги нажмите кнопку «Заполнить документ» (6).
Откроется форма книги. Для формирования книги нажмите кнопку «Заполнить документ» (6). После этого она будет автоматически заполнена данными.

Перейдите на вкладку «Уменьшение стоимости реализации» (7). Во вкладке вы увидите документы «Корректировка реализации» (8). Нажмите кнопку «ДтКт» (9), чтобы проверить бухгалтерские записи по возврату товара от покупателя в 1С 8.3.

Откроется окно проводок. В окне проводок видна запись (10) по вычету НДС по возврату товара по дебету счета 68.02 и кредиту счета 19.09 на сумму НДС.

Это означает, что операция по возврату товара в 1С прошла успешно и возврат товара в 1С 8.3 от покупателя будет правильно отражен в налоговых декларациях.

Особенности учета возвратов при совмещении налоговых режимов

Главная особенность возврата денежных средств на банковскую карту покупателя состоит в том, что банк-эквайер не списывает в явном виде с расчетного счета организации сумму возврата, а удерживает ее из последующих зачислений в рамках договора эквайринга. У налогоплательщика, не ведущего раздельный учет, могут возникнуть проблемы с учетом доходов, если налоговый режим возврата и следующих продаж, оплаченных картами, не совпадают.

Согласно НК РФ при совмещении УСН и ЕНВД налогоплательщик должен организовать раздельный учет доходов и расходов в рамках каждого вида деятельности (п. 8 ст. 346.18, п. 7 ст. 346.26 НК РФ). При этом в целях исчисления и уплаты ЕНВД налоговый учет доходов и расходов вести не требуется. Ведь налоговая база — величина вмененного дохода, — фиксированная.

Ведь налоговая база — величина вмененного дохода, — фиксированная. Следовательно, главная задача при совмещении этих режимов — правильно определить налоговую базу и рассчитать налог при применении УСН.

Это правило касается не только «упрощенцев» с объектом «доходы минус расходы», но и тех, кто считает лишь доходы. Например, осуществляется возврат товаров, реализованных в рамках деятельности на ЕНВД, а следующие оплаты картами — по продажам на УСН. Значит, при зачислении эквайером денежных средств надо признавать доход по УСН в полной сумме, без вычета удержанного возврата.

А на сумму удержанного возврата — сторнировать доход по ЕНВД. Порядок отражения возвратов денежных средств на платежные карты покупателей у «упрощенцев» при совмещении с ЕНВД рассмотрим на следующем примере.

Оплата через терминал в розничном магазине

Организация реализует в розницу товары через автоматизированную торговую точку (АТТ).

Учет ведется без использования счета 42 «Торговая наценка». Для поступления оплаты по пластиковым картам заключен договор эквайринга с ПАО «ВТБ». Комиссия банка составляет 2% от суммы оплаты.

11 июня реализованы следующие товары на общую сумму 88 500 руб.:

  1. Нитяные шторы «Африка»— 20 шт. по цене 2 360 руб.
  2. Рулонная штора «BLACKOUT FIBER» — 10 шт. по цене 4 130 руб.

Оплата за товары проведена платежной картой. 12 июня оплата, произведенная по платежной карте, поступила на расчетный счет.

Оформите возврат на карту на основании товарного документа

Если покупатель оплачивал покупку , то при возврате товара вернуть деньги нужно тоже на карту. Чтобы сделать эту операцию на основании документа возврата товара, зайдите в раздел «Продажи» (1) и кликните на ссылку «Возвраты от покупателей» (2). В реестре встаньте на нужный документ (3), нажмите «Создать на основании» (4) и выберете пункт «Операция по платежной карте» (5).

Откроется форма операции. В форме операции по платежной карте выберете вид оплаты (6).

Кликните на «Открыть» (7), чтобы посмотреть, как этот справочник заполнен в нашем примере. В справочнике «Оплата по карте (Вид оплаты)» указан эквайер (8), договор с ним (9) и счет расчетов (10). Правильное заполнение этих данных обеспечивает корректное отражение возврата на счетах учета, в том числе в разрезе аналитики.

Правильное заполнение этих данных обеспечивает корректное отражение возврата на счетах учета, в том числе в разрезе аналитики.

Для завершения операции возврата на карту в 1С 8.3 нажмите кнопки «Записать» (11) и «Провести» (12).

Чтобы проверить бухгалтерские записи нажмите «ДтКт» (13). В проводках появились записи по кредиту счета 57.03 «Продажи по платежным картам» (14) и дебету счета 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (15) на сумму возврата (16). Читайте про .

Оформите возврат от документа поступления

Удобней делать возврат товаров и материалов в 1С 8.3 на основании .

Для этого зайдите в раздел «Покупки» (1) и нажмите на ссылку «Поступления (акты, накладные)» (2). Откроется список поступлений.

Встаньте мышкой на нужном поступлении (3), нажмите кнопку «Создать на основании» (4) и выберете пункт «Возврат товаров поставщику» (5). Откроется заполненная форма. В документе, созданном на основании поступления, уже заполнены все поля. При необходимости измените количество (6) и проведите возврат (7).

Нажмите «ДтКт» (8) чтобы проверить проводки.

В проводках появилось списание товара по кредиту счета 41.01 (9), корректировка расчетов по дебету 60.01 и кредиту 76.02 (10) и начисление НДС (11).

Учет НДС

При получении аванса от покупателя поставщик должен начислить НДС (по расчетной ставке 18/118 или 10/110, налоговая база – сумма предоплаты) и уплатить его в бюджет (ст.154 НК).

Также продавец должен выписать счет-фактуру и отправить его покупателю в пятидневный срок (ст.168 НК). В свою очередь покупатель, получив счет-фактуру, выставленную продавцом на аванс, имеет право принять НДС к вычету, не дожидаясь момента получения товара (если товар будет использоваться в облагаемых НДС операциях и договор поставки содержит условие о предварительной оплате, п.9 ст.172 НК). Это не обязанность, а право покупателя, которая позволяет побыстрее воспользоваться правом на вычет, если перечисление аванса и отгрузка товара были в разных кварталах.

Продолжая наш предыдущий пример, мы можем предположить 2 возможных ситуации:

Сведения о документе

Если товар по каким-то причинам не подошел покупателю, его можно и нужно вернуть продавцу.

Клиент инициирует данный возврат любым удобным ему способом – по телефону, по эл. почте, лично. В типовом функционале системы 1С УТ есть возможность отразить эту хозяйственную операцию.

В конфигурации «Управление торговлей» существует 3 типа операций, в рамках которых можно осуществить оформление возврата товара:

  1. Возврат товаров от комиссионера
  2. Возврат товаров от покупателя (розничного)
  3. Возврат товаров от клиента

В данной инструкции будет подробно изложено описание работы с документом «Возврат товаров в 1С 8.3 от клиента» с операцией возврата от клиента (клиент – юридическое лицо).

Операции возвратов от комиссионера и розничного покупателя в данной инструкции не освещаются.

Пример 2

Организация «Альфа» в 25 июня 2007 отгрузила товар стоимостью 118 000 руб.

(в том числе НДС 18 000 руб.) организации «Бета» по договору купли-продажи. Себестоимость отгруженного товара составляет 80 000 руб.

Организации «Бета» известила 4 июля 2007 года «Альфа» о том, что товар оказался бракованным и подлежит возврату. 15 июля 2007 года товар возвращен организации «Альфа» и в этот же день ей продавцом перечислены деньги. В бухгалтерском учете это можно отразить в следующем порядке — см.

табл. 1. Таблица 1 Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб.

Первичный документ Бухгалтерские записи в июне 2007 года Бухгалтерские записи 25 июня 2007 г.

— реализация Признана выручка от реализации товара (готовой продукции) 62 90-1 118 000 Товарная накладная Начислен НДС при реализации 90-3 68 18 000 Счет-фактура Списана себестоимость реализованного товара (готовой продукции) 90-2 41 (43) 80 000 Бухгалтерская справка Бухгалтерские записи в июле 2007 года 4 июля 2007 года — корректировка данных о реализации на основании извещения покупателя, претензии КРАСНОЕ СТОРНО Откорректирована (сторнирована) ранее отраженная выручка от реализации товаров (продукции), предъявленная к оплате (оплаченная) покупателями с учетом НДС 62 90-1 118 000 Претензия покупателя, извещение КРАСНОЕ СТОРНО откорректирована (сторнирована) ранее отраженная себестоимость возвращенных товаров (готовой продукции) 90-2 41 (43) 80 000 Бухгалтерская справка. Товар (продукция) приходуется на отдельный субсчет «В пути» Признаны находящимися в пути некачественные товары (продукция) 41 (43) субсчет «В пути» 41 (43) Товар (продукция) приходуется на отдельном субсчете «В пути» КРАСНОЕ СТОРНО откорректирована (сторнирована) ранее отраженная прибыль по продаже возвращенных товаров (готовой продукции) 90.9 99 20 000 Бухгалтерская справка КРАСНОЕ СТОРНО*Произведен вычет начисленного НДС (или ранее уплаченного в бюджет) с реализации возвращенных товаров 90-3 68 18 000 Бухгалтерская справка 15 июля — Возврат некачественного товара (брака) покупателем, оприходование его на склад и отражение дальнейшего движения Прием товара (готовой продукции), возвращенной покупателем, на склад 41(43) субсчет «Брак» 41(43) субсчет «В пути» 80 000 Товарная накладная, Акт о расторжении договора купли-продажи Акт об установленном расхождении при приемке товара ТОРГ-2 (ТОРГ-3), Возвращены деньги покупателю 62 51 Выписка банка по расчетному счету Примечание:* Отдельно хотим обратить внимание читателей на эту проводку.

По экономической сути операции она должна быть выполнена методом красного сторна. Но налоговые органы зачастую трактуют сторно как необходимость подачи уточненной декларации. На данном примере можно увидеть временной разрыв между датой извещения покупателя об отказе от товара и датой фактического возврата товара.

Фактический возврат товара на склад и подпись материально-ответственного может не совпадают с датой извещения о возврате. Именно по этой причине необходимо, по мнению автора, использовать субсчет «Товары в пути».

Когда в таком случае производить запись о вычете?

Текст пункта 5 статьи 171 НК РФ допускает вычет на дату отказа покупателя и на дату оприходования товара.