Условия новогодние каникулы для ип

Условия новогодние каникулы для ип

Отчетность и другие отчисления ИП в период налоговых каникул


Есть нюанс, который может ввести в заблуждение начинающего предпринимателя. Отсрочка по налогам в случае предоставления налоговых каникул не означает неуплату налога. Речь идет о налоге, ставка которого равна нулю.

Поэтому даже во время каникул необходимо сдавать полную отчетность за каждый налоговый период, подтверждая тем самым соблюдение вышеназванных условий.

Помимо отчетности индивидуальный предприниматель должен делать отчисления в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. Эта обязанность не имеет отношения к налоговым каникулам и не зависит от того, начинающий бизнес или нет.

Налоговые каникулы для начинающих предпринимателей

Дата публикации: 19.05.2015 17:21 (архив) Федеральным законом от 29.12.2014 года № 477-ФЗ в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее НК РФ) внесены изменения, касающиеся льготного налогообложения для впервые зарегистрированных налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную и патентную системы налогообложения, так называемые «налоговые каникулы».Данные изменения распространяются на впервые зарегистрированных с 01.01.2015 года индивидуальных предпринимателей.Льгота заключается в том, что указанные налогоплательщики вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах.

Указанный порядок для впервые зарегистрированных предпринимателей действует до 31 декабря 2020 года.При этом льготная ставка должна быть установлена на территории области соответствующими законами субъекта Российской Федерации.Так, на апрельской сессии Псковского областного Собрания принят , который в свою очередь внес изменения в закон Псковской области «О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» и в закон Псковской области «О патентной системе налогообложения».Теперь при применении упрощенной системы налогообложения для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей с 01.01.2015 года применяется 0 ставка по следующим осуществляемым видам деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОК 029-2001):Раздел A «Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство» (подклассы 01.1 –растениеводство; 01.2- животноводство; 01.3- растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство); 01.4- предоставление услуг в области растениеводства и животноводства, кроме ветеринарных услугкласс 02 – лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области;Раздел B «Рыболовство, рыбоводство»;Раздел D «Обрабатывающие производства»; Раздел F «Строительство»;Раздел H «Гостиницы и рестораны» (подкласс 55.1- деятельность гостиниц, подкласс 55.2- деятельность прочих мест для временного проживания), Раздел K «Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг» (класс 72- деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, класс 73-научные исследования и разработки); Раздел M «Образование» (класс 80- образование);Раздел N «Здравоохранение и предоставление социальных услуг» (класс 85 – здравоохранение и предоставление социальных услуг);Раздел O «Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг» (класс 92-деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта, класс 93- предоставление персональных услуг) и (или) оказывающих услуги населению, предусмотренные подгруппой 012000 «Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий» Общероссийского классификатора услуг населению (ОК 002-93).».Аналогично при применении патентной системы налогообложения по видам предпринимательской деятельности, указанным в пунктах 1 — 5, 7, 12 — 16, 18, 20 — 22, 28, 34 — 38, 41 — 43 таблицы статьи 2 Закона «О патентной системе налогообложения» также применяется 0 ставка, а именно:Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий (пункт 1 таблицы);Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви (пункт 2 таблицы);Парикмахерские и косметические услуги (пункт 3);Химическая чистка, крашение и услуги прачечных (пункт 4);Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц (пункт 5);Ремонт мебели (пункт 7);Ремонт жилья и других построек (пункт 12);Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ (пункт 13);Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла (пункт14);Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству (пункт 15);Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными (пункт 16);Ветеринарные услуги (пункт18);Изготовление изделий народных художественных промыслов (пункт 20);Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, и др. (пункт 21);Производство и реставрация ковров и ковровых изделий (пункт 22);Проведение занятий по физической культуре и спорту (пункт 28);Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка) (пункт 34);Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы) (пункт 35);Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству (пункт 36);Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты (пункт 37);Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности (пункт 38);Экскурсионные услуги (пункт 41);Обрядовые услуги (пункт 42);Ритуальные услуги (пункт 43).При этом следует обратить внимание, что при применении данного права по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.

Поделиться:

Общие условия налоговых каникул

Субъекты РФ получили право устанавливать для ИП налоговые каникулы в виде налоговой ставки 0%. Данная льгота будет предоставляться в течение 2015—2020 годов на следующих условиях:1) Применять налоговые каникулы могут только впервые зарегистрированные ИП.

То есть, если вы уже действующий индивидуальный предприниматель, сниметесь с учёта в налоговой и снова зарегистрируете ИП, то всё равно не имеете права на применение льготной ставки.Также могут применять ИП, которые в течение 2х лет со дня регистрации перешли на УСН или патент.2) Деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и научной сферах.

То есть, если вы уже действующий индивидуальный предприниматель, сниметесь с учёта в налоговой и снова зарегистрируете ИП, то всё равно не имеете права на применение льготной ставки.Также могут применять ИП, которые в течение 2х лет со дня регистрации перешли на УСН или патент.2) Деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и научной сферах. Доля дохода в таких видах деятельности должна быть не менее 70 % от общего объёма доходов.3) Только для ИП на или (ПСН).4) Право на налоговые каникулы (ставка 0 %) даётся только на первые 2 года деятельности.5) Субъекты РФ по собственному усмотрению могут вводить дополнительные ограничения, например, ограничение предельного размера доходов от реализации и ограничение средней численности работников.

Рекомендуем прочесть:  Нужна ли бирка для возврата одежды

Какие еще требования должны выполнять ИП, работающие в режиме налоговых каникул?

На этом перечень требований к льготникам не исчерпан, за ИП «на каникулах» будут следить, и в случае нарушений лишать их возможности применения этой льготы.Доля доходов, получаемых ИП от видов деятельности, по которым введены налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от всех доходов. Если предприниматель совмещал «льготные» виды деятельности с другими, например, производство и торговлю, и от льготного вида деятельности получил доходов меньше 70%, то все его доходы будут облагаться по обычной ставке – 6%.

ИП, который оформил разные патенты на разные виды деятельности, в том числе тех, которых нет в региональном законе, должен будет вести раздельный учет доходов.Законы о налоговых каникулах на местах могут устанавливать свой лимит доходов для работающих на УСН. Так, в 2019 году лимит для упрощенцев установлен, в общем случае, как 150 млн рублей.

Регионы могут снижать этот лимит, но не более, чем в 10 раз.

Есть ограничения и относительно наемных работников.

Московские предприниматели, к примеру, смогут нанимать не больше 15 человек, причем, не только на ПСН, но и на УСН (по общему правилу, на упрощенной системе можно иметь до 100 работников).По уплате страховых взносов за себя и за работников ИП, действующие в режиме налоговых каникул, никаких льгот не имеют. Взносы предпринимателя за себя в 2019 году составляют минимум 32 385 рублей, и перечислять их надо, даже если дохода от бизнеса нет.База региональных законов о введении нулевой налоговой ставки для новых ИП часто обновляется, кроме того, у каждого из них свой срок действия.

Актуальные тексты можно найти на или в справочно-правовых системах.

Кроме того, вы можете узнать все подробности о нулевой ставке в ИФНС по месту регистрации.

Налоговые каникулы для ИП на УСН в 2019 году

Упрощенка – это первый из двух спецрежимов, на которых допустимо применение НК.

Не сможет воспользоваться ими ИП, оставшийся на общей системе налогообложения, применяющий ЕНВД или единый сельхозналог. Оптимальнее всего начинать использование льготной нулевой ставки по упрощенке непосредственно с начала НП. На данный момент, в наилучших условиях окажутся бизнесмены, которые «уйдут на каникулы» с 1 января 2019 года.
На данный момент, в наилучших условиях окажутся бизнесмены, которые «уйдут на каникулы» с 1 января 2019 года.

Начало применения льготы до и после этой даты не будет оптимальным, поскольку срок ее использования окажется короче. Существует серьезное ограничение по видам деятельности.

Нулевой ставкой смогут воспользоваться только те предприниматели, которые ориентированы на выполнение какого-либо из трех направлений работы:

  1. бытовое обслуживание граждан.
  2. по социальному обеспечению населения;
  3. научно-исследовательская;
  4. производственная;

Однако конкретные виды работ из перечисленных трех направлений, которые подпадают под льготное налогообложение, устанавливаются региональными парламентариями. Закон не устанавливает обязанности предоставлять льготу по всем трем направлениям.

Регионы вольны самостоятельно определить круг достойных помощи. При этом ИП для применения льготы должен по результатам года не менее 70% своих доходов получить именно от тех видов работ, которые установлены в его регионе местными законодателями, а также соблюсти определенные ими ограничения по количеству персонала и объему выручки.

Границы не могут быть ниже 15 млн и выше 150 млн., а по персоналу – не более 100 человек. Нужно иметь в виду, что налоговые каникулы освобождают ИП лишь от налога по УСН. Прочие налоги (НДФЛ, транспортный, имущественный, сборы и страховые взносы) никто не отменял.

Также сохраняется и обязанность по сдаче декларации по УСН.

УСН

Вновь зарегистрированные ИП подают уведомление о применении по форме 26.2-1 сразу при регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учет.

Никаких специальных заявлений о применении налоговых каникул составлять не надо. Просто при подаче годовой налоговой декларации по единому налогу укажите нулевую налоговую ставку. Подайте уведомление о переходе на, ведите учет и сдавайте отчетность через интернет Если ИП уже проработал один налоговый период на обычных налоговых ставках, то вернуть налог за этот год не получится.
Подайте уведомление о переходе на, ведите учет и сдавайте отчетность через интернет Если ИП уже проработал один налоговый период на обычных налоговых ставках, то вернуть налог за этот год не получится.

Налоговыми каникулами можно будет воспользоваться только в следующем календарном году.

Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы


Налоговые каникулы — установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, установленные в связи с принятием о внесении изменений в . Налоговыми каникулами в 2019 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие ряд требований:

  1. ИП должен быть впервые зарегистрированным.
  2. Деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной или научной сферой (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты могут устанавливать по своему усмотрению, нужно уточнять).
  3. Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0 %, должна составлять не менее 70 % от общего дохода.
  4. ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН. В случае применения общей системы налогообложения или спецрежимов вновь зарегистрированный предприниматель может в течение двух лет перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться льготой.
Рекомендуем прочесть:  Угроза жизни от соседа

Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП.

Регионы получили право самостоятельно определять конкретные виды деятельности, которые подпадают под налоговые льготы, и устанавливать ограничения на их применение в зависимости от численности работников и предельного размера доходов.

Важно помнить, что налоговые каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.).

Также ИП, несмотря на налоговые каникулы, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников.

Следует обратить внимание на то, что по итогам года нужно сдать отчет по УСН с указанием ставки 0 %.

Откройте счет в Контур.Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью.

Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно.

До 5 % на остаток. Налоговые каникулы перестанут действовать 1 января 2021 года. Так что у предпринимателей есть еще время, чтобы успеть воспользоваться ими и сэкономить деньги.

Как уйти на налоговые каникулы?

Никаких специальных заявлений или уведомлений для получения права применять нулевую ставку по налогам нет.

Если ИП применяет УСН, то по итогам года он сдает в ИФНС декларацию по налогу, уплачиваемому в связи применением “упрощенки”.

Для уточнения того, что бизнесмен применяет льготный режим необходимо поставить значение «0»:

  1. в строках с 260 по 263 раздела 2.2. Декларации, если ИП с объектом “доходы минус расходы”;
  2. в строках со 120 по 123 раздела 2.1.1 Декларации, если ИП с объектом “доходы”.

Если ИП применяет патент, то при заполнении заявления по форме 26.5-1 на его получение (или продление на будущий календарный год), в нем указывает нулевую ставку на странице 002. Патент получают в территориальной ИФНС при наличии оригинала заявления и копии паспорта предпринимателя.

Если ИП желает подать заявление через представителя, то он оформляет ему нотариальную доверенность. По итогу года ИП на ПСН не сдает в ИФНС никаких подтверждающих деклараций.

Определение понятий. Законодательное регулирование вопроса

Налоговые каникулы появились с 1 января 2015 года.

На законодательном уровне это понятие было закреплено Федеральным законом N 477-ФЗ. Каникулы по налогам – это период льготы для предпринимателей, в период которого они освобождены от уплаты налога. У данной системы есть свои преимущества и недостатки.

К положительным сторонам налоговых льгот можно отнести следующие моменты:

  • Данное мероприятие позволит вывести из тени недобросовестных предпринимателей.
  • Появляется возможность активного развития малого бизнеса в стране. Многие граждане, которые хотели бы заняться своим делом, но боялись высоких ставок, теперь могут попробовать свои силы.

  • Для индивидуальных предпринимателей освобождение от налогов дает шанс вложить свободные средства в оборот и привлечь новых клиентов.

Среди недостатков программы можно выделить следующие:

  • Ограничения в категориях предпринимателей и деятельности, которые имеют право на получение налоговых льгот. Например, бизнесмены, занимающиеся торговлей, на льготы рассчитывать не могут.
  • Местные власти регулируют сами положения предоставления льгот и прописывают условия соответствия.
  • Срок действия составляет два календарных года, но в итоге получается, что предприниматель пользуется льготами меньший период времени.

Основания для получения каникул

Получить налоговые каникулы могут только те ИП, которые соответствуют следующим требованиям:

  • Деятельность человека должна быть связана с определенными сферами. К ним относится производственная, научная и социальная;
  • Индивидуальное предпринимательство должно быть зарегистрировано на человека первый раз в его жизни;
  • Промежуток времени прошедший с момента регистрации предпринимательства должен составлять не более двух лет;
  • Прибыль от указанных сфер деятельности не может быть меньше 70% от полного дохода;
  • Режимом налогообложения может быть только УСН и ПСН.

Выше перечислены только общие требования.

Кроме них региональными властями могут быть введены требования, касающиеся полной годовой прибыли, размера штата сотрудников и т. п. Человеку желающему получить налоговые каникулы нужно подробно разобраться в правилах установленных не только на федеральном уровне, но и на региональном.

Нюансы налоговых каникул

В тех случаях, если ИП получил возможность воспользоваться налоговыми каникулами, он должен помнить про следующие тонкости:

  1. нулевая ставка по налогу УСН и ПНС не освобождает от остальных налоговых выплат (например, земельного или транспортного налога, сбора за патент, страховых выплат и т.д.);
  2. налоговые каникулы действуют максимально два года. То есть если ИП не сразу перешел на «упрощенку» или патент, то прошедшее время с момента регистрации будет утрачено для льготного применения.
  3. даже если ИП на каникулах по налогам, ему все рано необходимо платить социальные взносы в Пенсионный фонд и ФФОмс за свой персонал, ведь эти взносы не относятся к налогам, а значит, каникулы к ним не относятся;
  4. обычная отчетность обязательна к сдаче, даже если она нулевая;

Важно! Каждый регион самостоятельно определяет некоторые особенности применения налоговых каникул, в том числе максимальный период и некоторые другие условия. Подробности по ним необходимо уточнять в местных налоговых органах.

Особенности действия закона о налоговых каникулах в конкретном регионе можно выяснить, обратившись в налоговую по месту прописки ИП. Будьте внимательны: именно по месту регистрации предпринимателя, а не месту ведения им деятельности!

Можно позвонить по телефону горячей линии в ФНС, где уполномочены проконсультировать людей по этому вопросу.

Сколько длятся каникулы

Каникулы действуют два налоговых периода — это два года для УСН или два периода действия патента для ПСН. Год регистрации ИП считается первым налоговым периодом.Допустим, вы зарегистрировали ИП на УСН в августе 2017 года и попали по всем критериям под налоговые каникулы. Первый налоговый период для вас закончится в декабре 2017 года.

Вторым налоговым периодом для вас станет весь 2019 год.Если зарегистрировали ИП на УСН в октябре 2017 года, то первый налоговый период для вас все равно закончится в декабре 2017 года. Примите к сведению: в конце года регистрировать ИП на УСН для ухода на каникулы невыгодно.Для ИП на ПСН налоговые каникулы могут оказаться короче.

Один налоговый период равен сроку действия патента.