Указывается ли в декларации дата соглашения о распределении расходов

Указывается ли в декларации дата соглашения о распределении расходов

Как распределяется имущественный вычет при общей долевой собственности, если жилье куплено в ипотеку


Если квартира приобретена в ипотеку, вы имеете право получить налоговую льготу не только на сумму основного платежа, но и на фактически выплаченные ипотечные проценты. Подробная информация дана в статье «». Согласно ст. 34 Семейного Кодекса РФ, имущество, приобретенное в браке — совместная собственность супругов.

Это значит, что налоговый вычет на ипотечные проценты может быть распределен по усмотрению супругов вне зависимости от того, на кого оформлен договор и платежные документы. Дополнительные разъяснения приведены в Письме Минфина РФ от 16 мая 2017 N 03-04-05/31445.

Пример: В 2016 году вы с женой купили в ипотеку дом и распределили доли поровну. Кредит вы оформили на себя, и платежи шли от вашего имени. Так как в прошлом вы уже использовали право на получение имущественного вычета по ипотечным процентам, вы решили оформить налоговый вычет на жену. Для этого в ИФНС было направлено заявление о распределении расходов по выплате кредитных процентов.

Для этого в ИФНС было направлено заявление о распределении расходов по выплате кредитных процентов. В итоге ваша супруга получит 13% от фактически выплаченных банку процентов. Важно! Согласно Письму Минфина РФ от 06 ноября 2015 № 03-04-05/63984 и Письму Минфина РФ от 01 октября 2014 N 03-04-05/49106, супруги имеют право ежегодно изменять пропорцию, по которой рассчитывается имущественный вычет по ипотечным процентам.

Вычет для общей совместной собственности

Если квартиру покупает один гражданин, то он же и подаёт декларацию и в полной мере получает возврат подоходного.

Но как быть в ситуации, когда недвижимость куплена супругами, причём не в долевое владение, а в общее? Давайте разберёмся, как происходит процедура оформления вычета, если имеется общая совместная собственность без заявления о распределении расходов.

При покупке недвижимого имущества в совместное владение по умолчанию предполагается, что супруги владеют жильём поровну, независимо от того, сколько денег в покупку вложил каждый из них. Это и отличает совместное владение от долевого, где чётко прописаны доли каждого совладельца. Согласно действующему законодательству, каждый из супругов имеет право на налоговую льготу в пределах 2 000 000 рублей, если цена жилплощади превышает 4 000 000 рублей.

Таким образом, чтобы получить возврат, и муж, и жена должны заполнить в инспекции ФНС декларацию 3-НДФЛ и написать заявку. Если же цена жилплощади меньше, супруги могут договориться друг с другом и разделить возврат в другом процентном соотношении, а не 50/50.

Сумма в 2 млн рублей на каждого партнёра справедлива, если квартира куплена позднее 1 января 2014 года.

Если же недвижимое имущество приобретено раньше, денежный объём налогового возврата составляет 2 млн рублей на весь объект. Для налоговой инстанции всё равно, каким образом будет распределяться процент вычета.

Он может быть не только 50/50, но и 60/40 или даже 100/0, то есть НДФЛ может получить только один супруг. Это выгодно в следующих случаях:

  1. один из партнёров не имеет официального дохода и не может претендовать на льготу;
  2. муж или жена уже пользовались ранее вычетом за другой объект недвижимости;
  3. у одного из супругов доход намного больше, чем у другого, и им выгоднее оформить вычет на него.

Прежде чем распределять льготу в соотношении 100/0, нужно хорошо взвесить все за и против.

Написав заявление в налоговом органе, в дальнейшем нельзя будет изменить условия распределения. С другой стороны, партнёр, который не получит возврат в этот раз, сможет воспользоваться льготой на другой объект недвижимости.

Перераспределение имущественного налогового вычета между супругами

Имущественный налоговый вычет между супругами: перераспределение уплачиваемых процентов и основной суммы При покупке жилья супругами, такое имущество считается совместной собственностью в не зависимости от того, на кого из супругов оно оформлено или кто вносил деньги.Таким образом, право на получение имущественного вычета, как в части основной стоимости жилья, так и в части уплачиваемых процентов (при покупке недвижимости в ипотеку), имеют оба супруга. Имущественный вычет определяется либо на основании Заявления от супругов (в котором устанавливается пропорция, кто и в каком размере будет получать вычет), либо исходя из фактически подтвержденных расходов каждого из супругов на покупку жилья. Физлица имеют право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на покупку жилой недвижимости, плюс до 13 % расходов в части уплачиваемых процентов по ипотечному договору.

Согласно Налогового кодекса РФ, а также Письма Минфина РФ от 31 октября 2017 г. N 03-04-07/71600, размер имущественного налогового вычета в части основной стоимости жилья (без учета процентов) предоставляется в размере не более 2 000 000 рублей каждому из супругов (в зависимости от того, когда было установлено право собственности на приобретаемую квартиру: до 01.01.2014 года или после). Также, согласно Налогового кодекса РФ, а также Письма Минфина РФ от 31 октября 2017 г.

N 03-04-07/71589, размер имущественного налогового вычета в части уплачиваемых процентов при приобретении жилья в кредит предоставляется в размере не более 3 000 000 рублей каждому из супругов (в зависимости от даты собственности на жилье — до 01.01.2014 года или после). Важно отметить следующее:

  1. заявление в части распределения уплачиваемых процентов можно подавать каждый год, меняя пропорцию (то есть, например, на 2015 год была установлена пропорция 40% супругу и 60% супруге, на 2016 год можно установить любую иное соотношение, например, 100% и 0)
  2. заявление на распределения вычета в части основной стоимости жилой недвижимости подается один раз, пропорцию в будущем поменять уже нельзя;
  3. недополученный остаток имущественного вычета не сгорает, а переносится на следующие годы (вплоть до полного его получения);
  4. заново перераспределить сумму уже ранее предоставленного имущественного налогового вычета или вычета, переносимого на следующие годы нельзя;

Ежегодное распределение процентного вычета возможно потому, что ипотека выдается на несколько лет вперед, то есть на разные налоговые периоды и поэтому, супруги не могут заранее знать, кто и в каком размере будет уплачивать проценты.

Единоличный налоговый вычет

Возместить часть НДФЛ имеет возможность и один из членов семьи, но такое возможно только для супругов, не оформивших жилье в общее владение.

Внимание Подробнее о имущественном вычете смотрите по ссылке (подзаголовок

«Имущественный вычет при совместной покупке квартиры»

).

Чтобы установить порядок распределения вычета в налоговую инспекцию нужно подать специальное заявление.

Заявление о распределении вычета вам понадобиться далеко не всегда. Оно необходимо, если стоимость купленной недвижимости меньше 4 000 000 руб.

Объясню почему. По налоговому законодательству сумма вычета равна стоимости купленной квартиры. Однако, закон ограничивает его максимальную сумму. Не зависимо от стоимости квартиры каждый покупатель вправе получить вычет лишь в пределах 2 000 000 руб. Получается, что если супруги покупают квартиру например за 6 000 000 руб., то сумма расходов каждого составит 3 000 000 руб.
Получается, что если супруги покупают квартиру например за 6 000 000 руб., то сумма расходов каждого составит 3 000 000 руб. Если используется второй вариант, то за дату предоставления документа принимается число и месяц передачи его в почтовое отделение.

В случае личного обращения налогоплательщика готовятся два экземпляра заявления. Первый передается в налоговую службу, а второй остается на руках у заявителя.

При этом важным моментом является постановка штампа на экземпляре гражданина о том, что документ был принят в конкретную дату. Если документ передается почтовым отправлением, корреспонденцию лучше оформить как ценное письмо с описью вложений. Дополнительно нужно приложить уведомление о вручении.

Квитанцию нужно сохранить в качестве подтверждения факта отправки. Чаще всего заявление предоставляется в момент направления декларации 3-НДФЛ за прошедший налоговый период. DOC (см. прикрепленный файл), который вы можете скачать и заполнить ориентируясь на наш образец и указав собственные данные.

Рекомендуем прочесть:  Ржд скидки репрессировано

Что должно содержать

Заявление должно содержать информацию о каждом из супругов, которые приобрели квартиру в совместную собственность.

Нужно обязательно указать Ф.И.О., данные паспорта. При наличии ИНН его также следует написать.

Далее идут данные о приобретенном жилье (адрес) и реквизиты договора, по которому была осуществлена оплата стоимости квартиры (дома).

Здесь же указываются данные о кредитных договорах, если оплата происходит за счет заемных средств. В конце следует указать о том, как должен распределиться налоговый вычет между супругами. Иногда выгоднее получать налоговый вычет только одному супругу.

В этом случае он получает 100% его, а второй 0%.

Заявление супругов о распределении налогового вычета

Заявление о распределении вычета между супругами составляется в произвольной форме, но налоговые органы могут предлагать типовую форму документа, разработанную ими с учетом имеющихся обстоятельств. При этом ИФНС не вправе не принимать от супругов заявление только лишь потому, что оно не соответствует предлагаемой ею форме. Налоговый вычет между супругами и его размер во многих случаях определяется именно заявлением, а потому этот документ является одним из обязательных для представления в налоговые органы.

Он составляется от имени обоих супругов и обязательно ими подписывается. Заявление передается вместе со всем пакетом документов, который необходим к получению вычета, в том числе в нем должна быть копия свидетельства о регистрации права собственности, в котором указывается способ владения приобретаемым имуществом: общая совместная, общая долевая или индивидуальная.

Если имущество приобретено с использованием ипотечных кредитных средств, супруги имеют право получить имущественный налоговый вычет и по уплаченным процентам, для чего составляют дополнительное заявление.

При этом распределение по процентам осуществляется исходя из их собственного желания, то есть они могут распределить вычет по процентам по своему усмотрению.

Он может совпадать с вычетом по стоимости квартиры или же полностью отличаться от него. Кроме того, вычет по процентам может пересматриваться супругами и изменяться, для чего необходимо передавать в налоговые органы соответствующее заявление. Заявление о распределении имущественного вычета между супругами (скачать образец)

Какую дату указывать в поле «Дата заявления о распределении имущественного вычета»?

Данные: Приобретена недвижимость в 2017 г.

Стоимость — больше 4 млн. Вторичный рынок. НЕ ипотека. Оформлена на жену. В браке ( бр. контракта нет, общая совместная собственность).

Муж – пенсионер с 2019 г, работающий. У мужа имеются облагаемые НДФЛ доходы за 2014, 2015, 2016, 2017, 2019 гг 1. В соответствии с НК РФ оба супруга имеют право использовать налоговый вычет – каждый в размере 2 млн руб. Обязательно ли в связи с этим заявление супругов о распределении вычета? 2. Что указывать в программе ИФНС «Декларация 2017» в поле «Вид собственности на объект»(020) — индивидуальная, общая совместная ( с заявлением о распределением доходов), общая совместная ( без заявления о распределением доходов)?
2. Что указывать в программе ИФНС «Декларация 2017» в поле «Вид собственности на объект»(020) — индивидуальная, общая совместная ( с заявлением о распределением доходов), общая совместная ( без заявления о распределением доходов)? И соответственно – в 3-НДФЛ в п.1.2.

Лист Д ( 1- индивидуальная или 3- общая совместная )? Какую дату указывать в поле

«Дата заявления о распределении имущественного вычета»

/понесенных расходов» в программе и соответственно в п.1.9 (090) Листа Д. , если заявление о распределении вычета не требуется?

3. В доходах мужа за 2016 г есть дивиденды.

В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ в отношении доходов от долевого участия в организации налоговые вычеты не применяются.

Каким образом это должно быть отражено при заполнении декларации 3-НДФЛ?

Дивиденды не включать ? Или как-то по-другому? 4. Если сумма возврата для мужа за 2017 – 2014 гг не достигает 260 тыс, возможно ли перенесение остатка на 2019 г и подача соответствующего заявления на вычет и декларации 3-НДФЛ за 2019 год в 2019 году? 5. Жена – не пенсионер, в 2017 г не работала, доходов не было, в 2019 году – работала, доходы были.

Может ли жена подать заявление на вычет не в 2019 году, а в 2019 году? 29 Ноября 2019, 10:41, вопрос №2181671 Наталья, г.

Москва 900 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (3) получен гонорар 10% 3694 ответа 1008 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Белгород Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте, Наталья.

На ваш вопрос отвечаю следующее: 1.Обязательно.И кроме этого, нужно совместное заявление супругов о распределении расходов между ними на покупку.

При заполнении налоговой декларации на получение налогового вычета необходимо указать дату ее непосредственного заполнения. Эти данные указываются на первом листе (в левом столбце) и далее они дублируются внизу на всех страницах 3-НДФЛ. По строке 090 Листа Д1 «Расчет имущественных вычетов» необходимо указать дату подачи заявления о распределении вычета.
По строке 090 Листа Д1 «Расчет имущественных вычетов» необходимо указать дату подачи заявления о распределении вычета.

В каждой последующей декларации указанная дата не меняется. 2. Общая совместная. 3.к сожалению, хотя дивиденды стали облагаться ставкой 13%, это не значит, что именно этот НДФЛ можно использовать для получения имущественного вычета.

Если Вы заполняете 3-НДФЛ в программе «Декларация», там при заполнении раздела Доходы, полученные в РФ есть четыре подраздела.И дивиденды, указанные в 2-НДФЛ, попадают в 4-ый подраздел, что автоматически их «вычеркивает» из имущественного вычета, к сожалению. Если учредителями компании являются только физ.

лица, то заполнять лист 03 декларации не надо. Так как в этом случае организация не признается налоговым агентом по налогу на доход.

В том случае, когда компания была учреждена как физлицами, так и органи­зация­ми, то в листе 03 декларации нужно будет указать данные о дивидендах, распределяемых в пользу учредителей — физлиц. 4. Возможно так сделать. 5. За вычетом вы можете обратиться в любое удобное для вас время.

«Срока годности»Ц такой вычет не имеет.

29 Ноября 2019, 12:52 0 0 получен гонорар 10% 7,3 Рейтинг Правовед.ru 2013 ответов 688 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Саратов Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 7,3рейтинг

Добрый день! В соответствии с НК РФ оба супруга имеют право использовать налоговый вычет – каждый в размере 2 млн руб.

Обязательно ли в связи с этим заявление супругов о распределении вычета?Вычет при покупке в долевую собственность распределяется в соответствии с величиной расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами. При покупке жилья в совместную собственность оба супруга имеют право на вычет с возможностью распределить его по договоренности.В вашем случае квартира оформлена на жену но является общей совместной собственностью, так ка приобретена в браке в соот.

со ст.34 СК РФ. Т.е вы можете оформлять вычет исходя из вашей догворенности. Что указывать в программе ИФНС «Декларация 2017» в поле «Вид собственности на объект»(020) — индивидуальная, общая совместная ( с заявлением о распределением доходов), общая совместная ( без заявления о распределением доходов)?

И соответственно – в 3-НДФЛ в п.1.2. Лист Д ( 1- индивидуальная или 3- общая совместная )?Исходя из вышесказанного вы указываете общая совместная с заявлением о распределении расходов.Вами должно быть составлено соглашение о распределении вычетов. Если сумма возврата для мужа за 2017 – 2014 гг не достигает 260 тыс, возможно ли перенесение остатка на 2019 г и подача соответствующего заявления на вычет и декларации 3-НДФЛ за 2019 год в 2019 году?Наталья Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3.

ст.220) право на имущественный вычет возникает: при покупке по договору купли-продажи — в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);Поэтому право на имущественный вычет у вас приобретается с 2017г.

Рекомендуем прочесть:  Пункт 2 части 1 статьи 30 закона 400 фз

Предыдущие года использовать нельзя.Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Жена – не пенсионер, в 2017 г не работала, доходов не было, в 2019 году – работала, доходы были. Может ли жена подать заявление на вычет не в 2019 году, а в 2019 году?Наталья Да может.В последующие года это сделать возможно.

29 Ноября 2019, 18:32 0 0 получен гонорар 80% 10,0 Рейтинг Правовед.ru 5491 ответ 2645 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Курган Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 10,0рейтинг
  2. эксперт

Здравствуйте, Наталья. 1. В соответствии с НК РФ оба супруга имеют право использовать налоговый вычет – каждый в размере 2 млн руб.Обязательно ли в связи с этим заявление супругов о распределении вычета?Наталья Заявление о распределении вычета подавать не требуется В разъясняющих Письмах Минфина РФ №03-04-05/22246 от 20 апреля 2015 г.

(), от 29 марта 2017 г. N 03-04-05/18320 () указано В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении. Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса, вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.

Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса, вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов. Поскольку квартира стоит более 4 млн, брачного договора не имеется, то каждый из супругов, приобретя данную квартиру в собственность, сможет получить максимально возможный вычет в размере 2 млн.руб. Поэтому никаких заявлений не требуется.

2. Что указывать в программе ИФНС «Декларация 2017» в поле «Вид собственности на объект»(020) — индивидуальная, общая совместная ( с заявлением о распределением доходов), общая совместная ( без заявления о распределением доходов)? И соответственно – в 3-НДФЛ в п.1.2. Лист Д ( 1- индивидуальная или 3- общая совместная )?Наталья В п.1.2 листа Д должна быть цифра 3.

3. В доходах мужа за 2016 г есть дивиденды. В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ в отношении доходов от долевого участия в организации налоговые вычеты не применяются. Каким образом это должно быть отражено при заполнении декларации 3-НДФЛ?

Дивиденды не включать? Или как-то по-другому?Наталья Право на имущественный налоговый вычет в связи с приобретением у Вас возникло в 2017 году, так как недвижимость приобретена именно в этот налоговый период, поэтому налоговые вычеты не могут быть применены за 2016 год. Кроме того, как верно Вы указали, Вы не можете уменьшить налоговую базу от участия в организации на имущественные вычеты (п.3 ст.210 НК РФ).

В декларации за 2016 год дивиденды должны быть включены в налоговую базу за весь налоговый период, так как 1. При определении налоговой базыучитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со настоящего Кодекса.4. Если сумма возврата для мужа за 2017 – 2014 гг не достигает 260 тыс, возможно ли перенесение остатка на 2019 г и подача соответствующего заявления на вычет и декларации 3-НДФЛ за 2019 год в 2019 году?Наталья Супруг может вернуть уплаченный налог, начиная с 2017 года, так как право на вычет возникло в 2017 году.

При этом остаток вычета переносится на последующие годы до полного его использования, в том числе и приобретении других объектов. 5. Жена – не пенсионер, в 2017 г не работала, доходов не было, в 2019 году – работала, доходы были. Может ли жена подать заявление на вычет не в 2019 году, а в 2019 году?Наталья Получение имущественного вычета -это право, а не обязанность налогоплательщика, и он по своему усмотрению может распорядиться им, поэтому жена может подать заявление на возврат налога начиная с 2019 года.

Подробнее о получении имущественного вычета здесь 29 Ноября 2019, 18:59 3 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы 23 Марта 2017, 14:05, вопрос №1582484 27 Июля 2019, 13:10, вопрос №2063390 04 Января 2017, 15:36, вопрос №1490847 24 Января 2019, 13:48, вопрос №1882799 09 Февраля 2017, 14:38, вопрос №1532728 Смотрите также

Имущественный вычет при совместной собственности

Заявление о распределении имущественного вычета между супругами составляется в простой письменной форме, не надо его заверять у нотариуса.

Образец заявления о распределении имущественного вычета В ИФНС №___ от _______________, проживающего по адресу ______________________ Заявление Мы распределяем имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц по расходам на приобретение на территории Российской Федерации объекта недвижимости (указать наименование объекта), расположенного по адресу: ________________________________________________________________ следующим образом: — ФИО супруга в размере __________________________

Как заполнить заявление о распределении имущественного вычета

Не важно сколько стоит квартира или дом, возврат НДФЛ осуществляется только в пределах установленного лимита. К примеру, покупая квартиру за 5 млн. руб. в 2012 г., расходы каждого из супругов без какого-либо заявления составят по 2,5 млн.руб.

на каждого. Претендовать они могут на возврат только с 2 млн.руб.

Вычеты по приобретенному жилью после 2014 г.

Заявление о распределении долей

Для получения вычета супруги договариваются о долях в устной форме, после чего, вместе с заявлением на получение вычета подают заявление о распределении долей. Заявительный бланк можно подать единожды, определив пропорцию понесенных расходов на всё будущее время применения вычета.

Государство не ограничивает партнеров в распределении долей возврата, поэтому процентное соотношение допускается любое: 30% к 70%, 50% к 50%, 100% к 0%. Если один из супругов получил возврат вычета в размере 100%, то второй сохраняет за собой право воспользоваться им со временем при покупке иного жилья. Если речь идет о расходах на проценты, понесенные по ипотеке, действуют иные правила.

Учитывая тот факт, что ипотечные кредиты, как правило, выдаются на длительный период времени, то проценты по нему выплачиваются супругами также не один налоговый период. Следовательно, определить заранее пропорцию понесенных расходов между супругами на весь срок уплаты процентов (весь срок ипотечного кредита) невозможно. Таким образом, супруги при представлении налоговой декларации 3-НДФЛ могут каждый год изменять распределение вновь понесенных расходов на уплату процентов по своему усмотрению.

Указывается ли в декларации дата соглашения о распределении расходов

, который состоит из:

  • Справку формы 2НДФЛ о доходах (от работодателя);
  • Договор о купли-продажи недвижимости (его копию);
  • Документы, свидетельствующие о факте оплаты купленной недвижимости (квитанции, чеки);
  • Акт приема-передачи недвижимости;
  • Справку 3НДВЛ о годовом доходе за прошедший календарный год.
  • Свидетельство о том, что право собственности было зарегистрировано в установленном порядке;

В соответствии с гражданским законодательством принято выделять два вида общей собственности:

  • Совместная долевая собственность (доля каждого собственника определена).
  • Совместная собственность (в ней не определены доли каждого);

При покупке недвижимости в общую долевую собственность, каждая доля покупателя указана в свидетельстве о праве собственности.

Выводы

Супругам, купившим квартиру в совместную долевую собственность или без выделения долей, пп.2 п.1 ст.220 НК РФ позволяет распределить возможность использования вычета в соответствии с личными пожеланиями. Для разделения льготы достаточно подать в ФНС заявление по типовой или произвольной форме.