Стандартный вычет по ндфл сумма 351100166

Таблицы вычетов 2017 года: коды и размеры


Каждый вычет по НДФЛ определен в установленной НК РФ сумме. При этом каждому вычету соответствует свой код.

Далее в таблице приведены коды и размеры вычетов для справок 2-НДФЛ на 2017 год.

Таблица сформирована на основании приложения 1 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387 (в редакции приказа ФНС России от 22 ноября 2016 № ММВ-7-11/63).Код налогового вычетаРазмер вычетаКатегории налогоплательщиков, на которые распространяется вычетОснованиеСтандартные налоговые вычеты104500 руб.Герои Советского Союза, Герои России, лица, награжденные орденом Славы трех степенейабз. 2 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФЛица вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, ОВД и госбезопасности СССР, занимавшие штатные должности в учреждениях действующей армии в период ВОВабз.

3 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФза каждый месяцЛица, находившиеся в период ВОВ в городах, участие в обороне которых засчитывается им в выслугу лет для назначения льготной пенсииабз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФУчастники ВОВ, боевых операций по защите СССР, проходившие службу в учреждениях, входящих в состав армии, и бывшие партизаныабз.

4 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФЛица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады с 08.09.1941 по 27.01.1944, независимо от срока пребыванияабз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФБывшие узники концлагерей, гетто, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период ВОВабз.

6 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФИнвалиды с детства, а также инвалиды I и II группабз. 7 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФЛица, получившие болезни, связанные с радиационной нагрузкой, вызванной последствиями радиационных аварий, учений, испытанийабз.

8 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФМедперсонал, получивший сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медпомощи с 26.04.1986 по 30.06.1986абз.

9 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФЛица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людейабз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФЛица, получившие профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения ЧАЭСабз.

11 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФЛица, эвакуированные, а также выехавшие добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и загрязнения реки Течаабз.

13 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФЛица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии на ПО «Маяк» (1957–1958 годы) и загрязнения реки Теча в 1949–1956 годахабз. 12 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФЛица, эвакуированные (добровольно выехавшие) из зоны отчуждения ЧАЭСабз.

14 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФРодители и супруги военнослужащих, погибших вследствие увечья, полученного при защите СССР, России, при исполнении иных военных обязанностейабз. 15 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФРодители и супруги госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностейабз. 15 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФЛица, уволенные с военной службы (призывавшиеся на военные сборы), выполнявшие военный долг в странах, в которых велись боевые действияабз.

15 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФЛица, уволенные с военной службы (призывавшиеся на военные сборы), выполнявшие военный долг в странах, в которых велись боевые действияабз.

16 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФГраждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории Российской Федерацииабз. 16 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ1053000 руб.Лица, ставшие инвалидами, получившие заболевания:абз.

2, 3 и 8 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ– связанные с радиационным воздействием катастрофы на ЧАЭС;за каждый месяц– связанные с работами по ликвидации аварии на ЧАЭС;– вследствие аварии на ПО «Маяк» в 1957 году и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;– связанные с участием в работах по ликвидации аварии на ПО «Маяк»;– связанные с проживанием на территориях, подвергшихся загрязнению вследствие аварии на ПО «Маяк»Лица, принимавшие участие в 1986–1987 годах в работах по ликвидации аварии на ЧАЭСабз. 4 и 5 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФВоеннослужащие, проходившие в 1986–1987 годах военную службу в зоне отчуждения ЧАЭСабз.

6 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФВоеннослужащие, принимавшие участие в 1988–1990 годах в работах по объекту «Укрытие»абз. 7 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФЛица, непосредственно участвовавшие в работах по сборке ядерного оружия (до 31.12.1961), ядерных испытаниях, работах по захоронению радиоактивных веществабз. 9–13 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФИнвалиды ВОВабз.

14 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФИнвалиды:абз. 15 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФа) из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп из-за увечья, полученного:– при защите СССР, России;– вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте;– при исполнении иных обязанностей военной службы;б) из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащихНа первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:абз. 1–2, 6–7, 11 подп. 4 п. 1 ст.

218 НК РФ1261400 руб.– каждому из родителей (в т.

ч. разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке);– супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя;за каждый месяц– усыновителю130– каждому из опекунов, попечителей (если их несколько);– каждому из приемных родителей (если их двое);– супругу (супруге) приемного родителя (если здоровый ребенок состоит на их обеспечении)На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:абз. 1, 3, 6, 8, 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ1271400 руб.– каждому из родителей (в т.

ч. разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке);– супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя;за каждый месяц– усыновителю131– каждому из опекунов, попечителей (если их несколько);– каждому из приемных родителей (если их двое);– супругу (супруге) приемного родителя (если здоровый ребенок состоит на их обеспечении)На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:абз. 1, 4, 6, 9, 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ1283000 руб.– каждому из родителей (в т.

ч. разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке);– супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя;за каждый месяц– усыновителю132– каждому из опекунов, попечителей (если их несколько);– каждому из приемных родителей (если их двое);– супругу (супруге) приемного родителя (если здоровый ребенок состоит на их обеспечении)На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I–II группы:абз.

1, 5, 10–11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ12912 000 руб.– каждому из родителей (в т. ч. разведенных, состоящих в законном или гражданском браке, никогда не состоявших в браке);– супругу (отчиму) или супруге (мачехе) родителя;за каждый месяц– усыновителю1336000 руб.– опекуну, попечителю;– приемному родителю;за каждый месяц– супругу (супруге) приемного родителяДвойной вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:абз.

1–2, 6–7, 11–12 подп. 4 п. 1 ст.

218 НК РФ1342800 руб.– единственному родителю, усыновителю135за каждый месяц– единственному опекуну, попечителю, приемному родителюДвойной вычет на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:абз. 1, 3, 6, 8, 11–12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ1362800 руб.– единственному родителю, усыновителю137за каждый месяц– единственному опекуну, попечителю, приемному родителюДвойной вычет на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:абз.

1, 4, 6, 9, 11–12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ1386000 руб.– единственному родителю, усыновителю139за каждый месяц – опекуну, попечителю, приемному родителюДвойной вычет на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I–II группы:абз. 1, 5, 10–12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ14024 000 руб.– единственному родителю, усыновителюза каждый месяц14112 000 руб.– единственному приемному родителю (опекуну, попечителю)за каждый месяцДвойной вычет на первого ребенка до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:абз.

1–2, 6–7, 11, 15 подп. 4 п. 1 ст.

218 НК РФ1422800 руб.– одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя)143за каждый месяц– одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя)Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:абз.

218 НК РФ1422800 руб.– одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя)143за каждый месяц– одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя)Двойной вычет на второго ребенка до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:абз. 1, 3, 6, 8, 11, 15 подп. 4 п.

1 ст. 218 НК РФ1442800 руб.– одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя)145за каждый месяц– одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя)Двойной вычет на третьего ребенка и каждого следующего в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет:абз. 1, 4, 6, 9, 11, 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ1466000 руб.– одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя)147за каждый месяц– одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя)Двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I–II группыабз.

1, 5, 10–11, 15 подп. 4 п. 1 ст.

218 НК РФ14824 000 руб. за каждый месяц– одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя)14912 000 руб. за каждый месяц– одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя)Имущественные налоговые вычеты311Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков (кроме уплаченных процентов по целевым займам (кредитам))Лица, которые приобрели (построили):подп.

3 п. 1 ст. 220 НК РФ– жилье (долю);– земельные участки (долю) для индивидуального жилищного строительства;– земельные участки (долю), на которых расположено приобретенное жилье312Сумма уплаченных процентов:Лица, которые приобрели (построили):подп.

4 п. 1 ст. 220 НК РФ– жилье (долю);– по целевым кредитам (займам), полученным у российских организаций (предпринимателей) на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков в России,– земельные участки (долю) для индивидуального жилищного строительства;– земельные участки (долю), на которых расположено приобретенное жилье– по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков в РоссииСоциальные налоговые вычеты320В сумме расходов на обучение брата (сестры) до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме (с учетом ограничения, установленного п.

2 ст. 219 НК РФ)подп. 2 п. 1 ст.

219 НК РФ321В сумме расходов на обучение детей в образовательных учреждениях по очной форме (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ)Лица, которые оплатили обучение, а именно:подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ– родитель за детей в возрасте до 24 лет;– опекун (попечитель) за подопечных или бывших подопечных в возрасте до 24 лет324В сумме фактически произведенных расходов на медицинские услуги и в стоимости лекарственных препаратов (с учетом ограничения, установленного п.
2 п. 1 ст. 219 НК РФ– родитель за детей в возрасте до 24 лет;– опекун (попечитель) за подопечных или бывших подопечных в возрасте до 24 лет324В сумме фактически произведенных расходов на медицинские услуги и в стоимости лекарственных препаратов (с учетом ограничения, установленного п.

2 ст. 219 НК РФ)Гражданин, купивший медицинские услуги или лекарственные препараты в свою пользу или в пользу супруга (супруги), родителей, детей (в т.

ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных до 18 летподп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ325В сумме фактически произведенных расходов на добровольное личное страхование (с учетом ограничения, установленного п.

2 ст. 219 НК РФ)Гражданин, заключивший договор в свою пользу или в пользу супруга (супруги), родителей, детей (в т.

ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных до 18 летподп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ326В сумме расходов по дорогостоящему лечению в медицинских организациях и у предпринимателейподп.

3 п. 1 ст. 219 НК РФ327В сумме фактически произведенных расходов (вычет может предоставить работодатель при условии, что он удерживал взносы по договорам из выплат в пользу сотрудника и перечислял в соответствующие фонды)Гражданин, уплативший в свою пользу и (или) в пользу супруга (в т. ч. в пользу вдовы, вдовца), родителей (в т. ч. усыновителей), детей-инвалидов (в т.

ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)) пенсионные (страховые) взносы по договорам:подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ– негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным гражданином с негосударственными пенсионными фондами;– добровольного пенсионного страхования, заключенным им со страховыми организациями328В сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных п.

2 ст. 219 НК РФ)Гражданин, уплативший дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Законом от 30 апреля 2008 г.

№ 56-ФЗподп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФПрофессиональные налоговые вычеты403В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходовЛица, получившие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характерап. 2 ст. 221 НК РФ404В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходовЛица, получившие:п. 3 ст. 221 НК РФ– авторские вознаграждения;– вознаграждения за создание, издание, исполнение, иное использование произведений науки, литературы и искусства;– вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы405В пределах нормативов затратЛица, получившие:п.

3 ст. 221 НК РФ– авторские вознаграждения;– вознаграждения за создание, издание, исполнение, иное использование произведений науки, литературы и искусства;– вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцыДоходы, освобождаемые от налогообложения501Вычет из стоимости подарка в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный годГражданин, получивший подарок от организации или предпринимателяабз. 1–2 п. 28 ст. 217 НК РФ502Вычет из стоимости призов в сумме, не превышающей 4000 руб.

за отчетный годЛица, получившие призы в денежной и натуральной формах на конкурсах и соревнованиях, проводимых по решениям:абз.

1, 3 п. 28 ст. 217 НК РФ– Правительства РФ;– законодательных (представительных) органов государственной власти;– представительных органов местного самоуправления503Вычет из суммы материальной помощи в размере, не превышающем 4000 руб.

за отчетный годСотрудники (бывшие сотрудники, уволившиеся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту), которые получили материальную помощь от работодателяабз. 1, 4 п. 28 ст. 217 НК РФ504Вычет из суммы возмещения в размере, не превышающем 4000 руб.

за отчетный годСотрудники (для себя, супруга (супруги), родителей, детей), бывшие сотрудники (пенсионеры по возрасту), инвалиды, которым организация возместила (оплатила) стоимость приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных лечащим врачомабз. 1, 5 п. 28 ст. 217 НК РФ505Вычет из стоимости выигрышей и призов в сумме, не превышающей 4000 руб.

за отчетный годЛица, получившие выигрыши и призы на конкурсах, играх и других мероприятиях, в целях рекламы товаров (работ, услуг)абз. 1, 6 п. 28 ст. 217 НК РФ506Вычет из суммы материальной помощи в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный годИнвалиды, получившие материальную помощь от общественных организаций инвалидовабз.

за отчетный годИнвалиды, получившие материальную помощь от общественных организаций инвалидовабз. 1, 7 п. 28 ст. 217 НК РФ507Вычет из стоимости подарков и помощи в сумме, не превышающей 10 000 руб. за отчетный годЕсли помощь (в денежной и натуральной формах), а также подарки предоставлены:п.

33 ст. 217 НК РФ– ветеранам ВОВ;– инвалидам ВОВ;– вдовам военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, ВОВ, войны с Японией;– вдовам умерших инвалидов ВОВ;– бывшим узникам нацистских концлагерей, тюрем и гетто;– бывшим несовершеннолетним узникам нацистских концлагерей, тюрем, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами в период Второй мировой войны508Не более 50 000 руб. на каждого ребенкаСотрудники (родители, усыновители, опекуны), которым работодатель оказал единовременную материальную помощь при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенкаабз. 6 п. 8 ст. 217 НК РФ5094300 руб.

за каждый месяц в течение срока действия трудового договораСотрудники, получившие в качестве оплаты труда сельхозпродукцию собственного производства (работы, услуги, имущественные права) от сельхозпроизводителей,п.

43 ст. 217 НК РФкрестьянских (фермерских) хозяйств. При одновременном соблюдении условий:– общая сумма этого дохода за месяц не превышает 4300 руб.;– она составляет не более 50 процентов от суммы вознаграждения за месяц;– выручка от реализации товаров (работ, услуг) сельхозпроизводителя (крестьянского (фермерского) хозяйства) не превышает 100 млн руб.510Дополнительные страховые взносы, уплаченные работодателем на накопительную часть трудовой пенсии (не более 12 000 руб.)Гражданин, в пользу которого работодатель уплачивал дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗп. 39 ст. 217 НК РФСуммы, уменьшающие налоговую базу по доходам от долевого участия в организации в виде дивидендов601В сумме, не превышающей налоговую базу по доходам в виде дивидендовРоссийские компании (налоговые агенты), выплачивающие дивиденды своим акционерам, участникам (форма 2-НДФЛ)п.

1 ст. 214 НК РФАкционеры (участники), получающие доходы от иностранных компаний из государств, с которыми у России есть соглашения об избежании двойного налогообложения (форма 3-НДФЛ)Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок201Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумагп. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ202Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумагп.

1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ203Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на рынкеп.

1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ205Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются:п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ– ценные бумаги;– фондовые индексы;– иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы206Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются:п.
12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ– ценные бумаги;– фондовые индексы;– иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы206Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются:п.

12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ– ценные бумаги;– фондовые индексы;– иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы207Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются:п.

12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ– ценные бумаги,– фондовые индексы;– иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы208Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются:п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ– ценные бумаги;– фондовые индексы;– иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы.Это убыток, который:– получен по результатам этих операций, совершенных в налоговом периоде, после уменьшения налоговой базы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке;– уменьшает налоговую базу по операциям с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг209Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынкеп. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ210Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, уменьшающая налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынкеп.

12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФСуммы, уменьшающие налоговую базу по операциям РЕПО211Расходы в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций РЕПОст.

214.3, абз. 1 п. 1 ст. 282 НК РФ213Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПОст. 214.3, абз. 1 п. 1 ст. 282 НК РФСуммы, уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами215Расходы в виде процентов, уплаченных в отчетном году по совокупности договоров займаст. 214.4 НК РФ216Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, согласно абзацу 6 пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса РФст.

214.4 НК РФ217Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, согласно абзацу 6 пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса РФст. 214.4 НК РФ218Процентный (купонный) расход, который признает плательщик при открытии короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на рынке ценных бумагп. 14 ст. 214.3 НК РФ219Процентный (купонный) расход, который признает плательщик при открытии короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на рынке ценных бумагп.

14 ст. 214.3 НК РФ220Сумма расхода по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынкеп.

2 ст. 302 НК РФ222Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости обращающихся ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, к общей стоимости ценных бумаг, которые являются объектом РЕПОст.

214.3 НК РФ223Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости не обращающихся ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, к общей стоимости ценных бумаг, которые являются объектом РЕПОст. 214.3 НК РФ224Сумма отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на рынке ценных бумаг, на который уменьшают финансовый результат, полученный по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на рынке ценных бумаг, если на момент их приобретения они относились к обращающимся ценным бумагамп. 12 ст. 214.1 НК РФ225Расходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счетест.

214.4 НК РФ226Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счетест. 214.4 НК РФ227Расходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счетест. 214.4 НК РФ228Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счетест.

214.4 НК РФ229Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счетест. 214.4 НК РФ230Расходы в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счетест. 214.4 НК РФ231Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счетест.

Рекомендуем прочесть:  Посыльной лист для чего нужен

214.4 НК РФ232Расходы в виде процентов, уплаченных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счетест.

214.4 НК РФ233Процентный (купонный) расход, признаваемый налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода, учитываемый на индивидуальном инвестиционном счетест.

214.4 НК РФ234Процентный (купонный) расход, признаваемый налогоплательщиком в случае открытия короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, по которым предусмотрено начисление процентного (купонного) дохода, учитываемый на индивидуальном инвестиционном счетест. 214.4 НК РФ235Суммы расходов по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счетест. 214.4 НК РФ236Сумма отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, уменьшающая финансовый результат, полученный в налоговом периоде по отдельным операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, учитываемая на индивидуальном инвестиционном счетест.

214.4 НК РФ237Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса Российской Федерациист.

214.4 НК РФ238Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, с учетом положений абзаца шестого пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса Российской Федерациист. 214.4 НК РФ239Сумма убытка по операциям РЕПО, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПОст. 214.4 НК РФ240Сумма убытка по операциям РЕПО, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПОст.

214.4 НК РФ241Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, уменьшающего налоговую базу по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счетест.

214.4 НК РФ250Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, уменьшающая финансовый результат по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счетест. 214.9 НК РФ251Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, после уменьшения финансового результата по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, уменьшающая финансовый результат по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счетест. 214.9 НК РФ252Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, уменьшающая финансовый результат по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счетест.

214.9 НК РФ618Вычет в сумме положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на рынке ценных бумаг и находившихся в собственности более трех лет.

К таким ценным бумагам относятся:ст.

219.1 НК РФ1) ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;2) инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании620Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФЕсли вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Стандартные вычеты по НДФЛ иногда суммируются

Если работник имеет право на несколько стандартных вычетов на себя, то ему предоставляется вычет в наибольшем размере ().

Если же работник имеет право на вычет на себя и вычет на детей, то ему положены оба этих вычета.

Например, работник-инвалид II группы, имеющий детей, вправе претендовать и на свой стандартный вычет, и на «детский» вычет.

Важным моментом является право работников, имеющих ребенка-инвалида, на два «детских» вычета. Таким работникам положен как обычный вычет на ребенка, так и вычет на ребенка-инвалида (). К примеру, у работника трое несовершеннолетних детей, самый младший из которых является инвалидом.

Соответственно, ежемесячно этому работнику положено четыре «детских» вычета:

  1. вычет на второго ребенка (1400 руб.);
  2. два вычета на третьего ребенка, являющегося инвалидом (3000 руб. (как за третьего ребенка) + 12000 руб. (как за ребенка-инвалида)).
  3. вычет на первого ребенка (1400 руб.);

Виды налоговых вычетов по НДФЛ

Разберемся, что именно является налоговым вычетом. Наемный работник получает на руки не полную сумму начисленной в бухгалтерии заработной платы, а за минусом 13% от всей суммы. Пример Заработная плата составляет 20 000 руб.

13% от этой суммы — 2 600 руб. На руки работнику причитается: 20 000 – 2 600 = 17 400 руб. База для расчета НДФЛ включает все виды доходов, в том числе (ст.

217 НК РФ), а также , , поощрения, бонусы, тринадцатую зарплату и т. п. Не удерживается подоходный налог только из социальных выплат, таких, например, как или по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Но существуют способы законно уменьшить сумму налога, удерживаемого из зарплаты конкретного работника, с помощью так называемых вычетов.

Вычеты всегда строго индивидуальны и не полагаются любому и каждому.

Для получения вычета работник должен иметь основания. И все вычеты, даже полагающиеся работнику в бесспорном порядке, носят заявительный характер. То есть они не предоставляются автоматически, ведь бухгалтер не обязан и не может знать обо всех подробностях жизни каждого сотрудника, дающих ему право на льготы.

Для получения некоторых из них достаточно подать в бухгалтерию организации заявление на предоставление вычетов, подкрепленное соответствующими документами. А ряд вычетов дается только после обращения в ИФНС.

Виды вычетов:

  • Социальные.
  • Профессиональные.
  • Имущественные.
  • .

Стандартные налоговые вычеты предоставляются гражданам в соответствии с п.

1 ст. 218 НК РФ. Отметим только, что льготы или вычеты по НДФЛ, предусмотренные подп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, не имеют ограничений по налоговой базе.

То есть они предоставляются в любом случае, вне зависимости от суммы дохода с начала года. Если налогоплательщик по своему статусу имеет право на несколько стандартных вычетов, то ему предоставляется максимальный из возможных.

Подробнее о видах стандартных вычетов и особенностях их применения читайте .

Вычет на ребенка 2019: код вычета

Коды видов вычетов утверждены . Код налогового вычета на ребенка в 2019 году зависит не только от того, какой ребенок по счету, является ли ребенок инвалидом, но и от того, кому предоставляется вычет (например, родителю или опекуну).

Скажем, код вычета на первого ребенка, когда вычет предоставляется родителю – 126, а коды вычета на двоих детей 2019 для опекунов – 130 (первый ребенок) и 131 (второй ребенок). Код вычета на второго ребенка-инвалида – такой же, как и на первого, но зависит от того, кому предоставляется вычет.

К примеру, код вычета на ребенка-инвалида в 2019 году указывается 129 при предоставлении вычета родителю или усыновителю, а 133 – опекуну или приемному родителю. Представим в таблице коды вычетов на детей по НДФЛ, когда вычет предоставляется в одинарном размере: На кого дается одинарный вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет / Код вычета Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 126 130 Второй ребенок 127 131 Третий и каждый последующий ребенок 128 132 Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 129 133 Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Имущественные налоговые вычеты

Правом на вычеты обладает лицо, которое осуществило операции с имуществом:

  1. строительство жилья или приобретение участка для строительства
  2. выкуп у такого лица имущества для государственных или муниципальных нужд
  3. покупка
  4. продажа

Порядок предоставления этих вычетов регулирует ст. Очередность детей определяйте по датам рождения, при этом учитывайте и детей старше 18 или 24 лет, на которых вычеты не полагаются (письмо Минфина от 11.07.2018 № 03-04-05/48282).Пример.

В каком размере предоставлять вычет У работника трое детей в возрасте 25, 16 и 14 лет. Инфо Какой вычет должен предоставить ему бухгалтер за январь, если доход работника за 2019 год меньше 350 000 руб. На старшего ребенка вычет не предоставляется, так как ему больше 24 лет.

Бухгалтер посчитает вычет на второго и третьего ребенка. Общая сумма – 4400 руб. (1400 + 3000).

Если ребенок является инвалидом, родителю полагается дополнительный вычет 12 000 руб.

Так, если ребенок-инвалид первый или второй по счету, вычет родителю составит 13 400 руб.

(1400 + 12 000), если третий или следующий – 15 000 руб.

Внимание Таким образом, начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет не предоставляется.

В комментируемом Письме от 09.08.2019 № СД-4-11/ налоговики разъяснили, что при расчете дохода, превышающего 350 000 руб., не учитываются суммы, не подлежащие обложению НДФЛ. Перечень сумм, освобождаемых полностью или частично от обложения НДФЛ, содержится в ст.

217 НК РФ. Таким образом, для расчета предельной суммы дохода, которая влияет на предоставление стандартных налоговых вычетов, не учитываются, кроме прочего:

  1. суммы суточных, не превышающие 700 руб. при направлении в командировку на территории РФ и 2 500 руб.

При этом вычеты составляют:

  1. 1400 рублей на второго ребенка;
  2. 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
  3. 1400 рублей на первого ребенка;
  4. 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – если они являются опекунами и попечителями) – на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Примечание: Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, то их общий ребенок считается третьим. Допустим, теперь, что вы, как налогоплательщик, хотите получить данный налоговый вычет на своего ребенка (детей).