Разница между упрощенной системой налогообложения и общей

Освобождение от налогов


Упрощенная система сама по себе является льготным режимом, а следовательно, никаких налоговых льгот в ее рамках не действует. Единственным допущением выступает минимальный налог, который составляет 1% от доходов компании, которая закончила финансовый год с нулевой прибылью или при наличии убытков ().

Что касается ОСН, то здесь освобождение от налогов или их взимание по ставке 0% возможно в следующих случаях: Налогом на прибыль по ставке 0% облагаются учреждения, осуществляющие медицинскую или образовательную деятельность НДС по ставке 0% касается предприятий, действующих в пределах СЭЗ, поставляющих товары для космической и нефтяной промышленности, организации инвалидов и др. В отдельных случаях по решению региональных властей в пределах отдельных территорий применяется освобождение от налога на недвижимость. Резюмируя приведенные выше сведения имеет смысл ответить на вопрос, чем отличается упрощенная система налогообложения от общей.

В этом ключе можно установить следующие основные отличительные черты:

  • Для перехода на УСН при регистрации бизнеса требуется представление уведомления в налоговое ведомство, в то время, как переход на ОСН в этом случае осуществляется автоматически.
  • Ведение учета при ОСН осуществляется по полному плану счетов, а при УСН – по упрощенному.
  • При УСН отчетность формируется и налоги уплачивается один раз в год, при ОСН же большая часть платежей совершается ежеквартально.
  • Ставки налогов при общей системе выше, чем при упрощенном режиме.
  • При ОСН количество обязательных платежей в казну больше (на прибыль, НДФЛ, НДС, на имущество), чем при УСН (основной налог, на имущество).
  • Стать субъектами УСН могут только малые фирмы отвечающие особым требованиям, в то время ОСН может распространяться на все категории физических и юридических лиц.

Как заполнить книгу доходов и расходов ИП на ОСНО узнайте из статьи: . Как быть, если комиссионер на УСН, а комитент на ОСНО в 2020 году, .

Как перейти с УСН на ОСНО в середине года, . В целом, упрощенный режим взимания налогов с субъектов предпринимательства представляется более простым и удобным для фирм механизмом. Однако доступен он далеко не для всех участников рынка. Так, если по итогам 9-ти месяцев выручка компании на УСН превысит 45 миллионов рублей, то ей придется незамедлительно переходить на ОСН.

Так, если по итогам 9-ти месяцев выручка компании на УСН превысит 45 миллионов рублей, то ей придется незамедлительно переходить на ОСН. Нельзя таким фирмам превышать и лимиты численности персонала и годовой выручки – в противном случае переход на основной режим для них неизбежен.

«Моё дело» поможет с выбором

Не имея опыта трудно предусмотреть все и предугадать последствия. Мы привели упрощенный пример расчета, чтобы показать схему работы с НДС, но на самом деле на конечную прибыль влияют и другие факторы. Определиться с системой налогообложения и оптимизацией будущих расходов вам помогут специалисты «Моё дело».

Вы описываете модель бизнеса или идею, и консультанты предлагают оптимальное решение с обоснованием. Оставьте заявку здесь, чтобы получить помощь.

Порядок действий

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства.

1 Платим налог авансом Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) () 2Заполняем и подаем декларацию по УСН

  1. Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

3 Платим налог по итогам года

  1. Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
  2. Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

Способы уплаты:

  1. Через банк-клиент
  2. Квитанция для безналичной оплаты

Ключевые достоинства и недостатки УСН. Как юридическому лицу подать заявление на УСН?

После более-менее плотного знакомства с облегченной системой обложения налогами можно сделать вывод о том, что у данного режиме налогообложения есть как свои преимущества, так и свои недостатки. К примеру, к преимуществам данной системы обложения налогами можно отнести следующие моменты:

  • значительная и действительно ощутимая особенно для начинающих организаций экономия на страховках и налогах для определенных видов рабочей деятельности;
  • заполнение и последующая сдача в налоговые инспекции лишь годовой декларации по одному выплаченному единому налогу;
  • значительная экономия времени для бухгалтера.
  • При этом необходимо учесть также и то, что налоговые учеты в случае перехода на УСН налоги и их учет ведется лишь на основании правил и потребностей упрощенного порядка.

    При этом организации занимаются отражением самых важных и самых значимых показателей. При всем при этом данные действия осуществляются лишь в налоговых регистрах, то есть в общей книге по учету финансовых доходов и расходов (данный момент регламентирован статьей 346.24 НК России). Совет Однако также необходимо отметить и некоторые недостатки УСН, и к основным из них можно отнести следующие:

  • риск для юридического лица или же ИП потерять все имеющиеся права работы на УСН.

    В таком случае компания или ИП должна будет в обязательном порядке оплачивать и доплачивать, помимо УСН, также и общережимные налоги;

  • риск потери некоторых покупателей, которым выгоднее всего покупать товары услуги или же товары с обязательной оплатой НДС. В виду того, что юридические лица и ИП не занимаются оплатой НДС и не могут выставлять счет-фактуры, покупателям у таких компаний будет нечего принимать к финансовому вычету;
  • запрет для организации создания филиалов. Существуют некоторые изменения в действующих законах, и одно их таких изменений касается того, что до начала 2016 года компаний, у которых были или есть представительства уже не имели права на то, чтобы использовать для своей работы УСН.

    Рекомендуем прочесть:  Сколько стои штраф за утерия птс

    Однако данное ограничение перестало работать начиная с января 2016 года, поэтому наличие одного или же нескольких представительств не будет никаким препятствием для того, чтобы перейти на УСН.

  • Эти плюсы и минусы позволят понять, стоит ли переходить на УСН ИП или юридическому лицу в ходе своей деятельности и ведения бизнеса.

    При положительном решении достаточно обратиться в налоговую службу.

    В чем отличия УСН и ОСНО

    Исходя из этих соображений, для того, чтобы сохранить клиентов, даже небольшие компании вынуждены применять общую систему налогообложения.

    Кроме того, значительным преимуществом ОСНО является возможность выплачивать налоги только в том случае, если компания получила прибыль в текущем периоде. Если деятельность соответствующего календарного года оказалась убыточной, то налог на прибыль не уплачивается, а полученный отрицательный финансовый результат может уменьшить налоговую базу последующих периодов.
    Если деятельность соответствующего календарного года оказалась убыточной, то налог на прибыль не уплачивается, а полученный отрицательный финансовый результат может уменьшить налоговую базу последующих периодов.

    Ограничения в части штатной численности персонала, объема выручки, остаточной стоимости основных средств и прочих критериев, свойственных для УСН, для общей системы налогообложения не предусмотрены. Бухгалтерский учет УСН и ОСНО В части ведения бухгалтерского учета существенных различий между компаниями, применяющими рассматриваемые налоговые режимы, не установлено. От обязанности вести бухгалтерский учет освобождены только индивидуальные предприниматели – плательщики единого налога.

    На юридических лиц данная льгота не распространяется.

    В связи с этим общая система налогообложения является более трудоемкой – помимо ведения бухгалтерского учета в полном объеме, необходим контроль за корректностью расчета налогов, своевременностью их уплаты в бюджет, соблюдением периодичности сдачи налоговых деклараций.

    Общая система считается самой сложной системой налогообложения. Соответственно, требуется определенный профессионализм и высокая квалификация бухгалтера, ведущего бухгалтерский и налоговый учет. С этой точки зрения применение УСН является менее трудоемким и предъявляет меньше требований к квалификации бухгалтера.

    С этой точки зрения применение УСН является менее трудоемким и предъявляет меньше требований к квалификации бухгалтера.

    Специальный налоговый режим более доступен для понимания человеком, не имеющим специального образования.

    Однако необходимо учитывать, что в течение года менять системы налогообложения нельзя, соответственно, необходимо заранее определиться с тем, какой режим подходит компании в большей степени, поскольку чтобы его поменять, придется дождаться следующего года.

    УСН по ставке 6% или 15%? При выборе объекта налогообложения УСН следует учитывать, что применение объекта «доходы» наиболее актуально для компаний, имеющих небольшой объем расходов, либо при наличии сложности документального подтверждения произведенных расходов. Если разница между доходами и расходами предприятия невелика и все расходы организации можно подтвердить документально, целесообразно выбрать систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы».

    Безусловно наиболее простой методикой расчета является применение объекта «доходы». В этом случае нет необходимости вести учет расходов, документальное оформление и экономическая обоснованность которых может быть поставлена под сомнение при налоговой проверке.

    Вся выручка, полученная в кассу, на расчетный либо валютный счета в банках, умножается на ставку налога 6%.

    Указанная сумма выручки может быть уменьшена на сумму взносов в Пенсионный фонд РФ и пособий по листкам нетрудоспособности. При такой системе налогового учета возникновение споров с налоговыми органами сводится к минимуму.

    Использование объекта налогообложения «доходы минус расходы» несомненно более трудоемко.

    Кроме того, уменьшить выручку можно не на все расходы, а на затраты, предусмотренные закрытым перечнем. Необходимо четко определить момент возникновения расхода, обеспечить правильное оформление первичного документа. Помимо этого даже если предприятие получит убыток, оно должно будет уплатить минимальный налог в размере 1% от выручки.
    Помимо этого даже если предприятие получит убыток, оно должно будет уплатить минимальный налог в размере 1% от выручки.

    При этом компания должна предварительно рассчитать разницу между доходами и расходами, умножить ее на ставку налога 15% и сравнить полученный результат с 1% от выручки.

    Та сумма, которая будет больше, должна быть уплачена в бюджет. Это обстоятельство является существенным минусом упрощенной системы налогообложения. Действительно, независимо от финансового результата придется заплатить тот самый минимальный налог.

    Важным фактом является также необходимость восстановить НДС, ранее принятый к вычету, при переходе компании на УСН. Исходя из вышеизложенного, каждая компания и индивидуальный предприниматель должны учитывать, что универсальных рекомендаций относительно выбора той или иной системы налогообложения не существует, для этого необходимо руководствоваться индивидуальными показателями деятельности хозяйствующего субъекта.

    УСН или ОСНО

    По умолчанию и ООО и ИП применяют общий режим налогообложения.

    Его еще называют традиционной или обычной системой налогообложения, откуда и общепринятое сокращение ОСНО В этом режиме у ИП и у ООО есть общие налоги, есть и различные. Набор налогов для ООО включает в себя: — НДС — Налог на прибыль организаций — Налог на имущество организаций Набор налогов для ИП включает в себя: — НДС — НДФЛ Эти налоги ООО и ИП не уплачивают, если переходят на использование специальных налоговых режимов.

    Они одинаковые для организаций и ИП: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) упрощенная система налогообложения (УСН) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции Выбор между ОСНО и УСН Итак, выбор остается только между ОСНО и УСН Как правило, ОСНО выбирают крупные оптовые торговые предприятия и ИП, у которых основные покупатели плательщики НДС.

    Для них имеет принципиальное значение наличие НДС в стоимости покупаемых товаров.

    Ведь этот НДС они включают в вычеты и тем самым реальная цена приобретаемого товара становится на 18% дешевле. У упрощенца в цене на товар нет НДС, поэтому, чтобы он мог конкурировать с поставщиками плательщиками НДС, он вынужден снижать свою цену на все 18%.

    А это не всегда экономически оправдано. Другое дело, если покупатели сплошь неплательщики НДС, т. е. такие же упрощенцы, вмененщики или простые граждане.

    Патент для ИП

    До 2013 года индивидуальные предприниматели могли также воспользоваться УПС на патентной основе.

    После внесения изменений в налоговое законодательство эта схема налогообложения была выделена в отдельный спецрежим ПСН. Применять его имеют право только ИП, в подчинении у которых находится не более 15 человек. Патент выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.

    Стоимость патента — 6% от установленной регионом суммы потенциально возможного дохода.

    ОСНО (общая система налогообложения)

    Общий режим налогообложения не имеет для применения каких-либо ограничений относительно годового размера выручки, численности персонала, стоимости основных средств, видов деятельности и т.д.

    Единственное ограничение установлено по числу участников – не более 50 учредителей.

    По умолчанию, если не было заявлено об использовании специальных режимов, все компании и предприниматели при регистрации попадают на ОСН.

    Условия перехода на УСН

    Если общая система «подходит» для любого бизнесмена, желающего ее применять, то переход на УСН связан с рядом ограничений, предусмотренных ст.

    346.12 НК РФ:

    • По сфере деятельности. Не имеют право перейти на УСН, организации, занимающимися определенными видами бизнеса:
      • финансовая деятельность (банки, страховщики и т.п.)
      • производство подакцизных товаров;
      • игорный бизнес;
      • услуги по предоставлению персонала;
      • добыча полезных ископаемых;
      • юридические услуги (адвокаты, нотариусы).
    • игорный бизнес;
    • имеющие филиалы.
    • добыча полезных ископаемых;
    • услуги по предоставлению персонала;
    • использующие единый сельхозналог (ЕСХН).
    • владеющие основными средствами с остаточной стоимостью более 150 млн руб.;
    • иностранные компании;
    • По масштабам бизнеса.

      Не могут пользоваться этим спецрежимом следующие налогоплательщики:

      • получившие по итогам 9 месяцев выручку, превышающую 112,5 млн руб.; такая сумма установлена на 2019 г., в дальнейшем она может быть пересмотрена, исходя из текущей экономической ситуации;
      • владеющие основными средствами с остаточной стоимостью более 150 млн руб.;
      • со среднесписочной численностью персонала, превышающей 100 чел.;
      • имеющие филиалы.
    • По составу учредителей. Лишены возможности перейти на УСН:
      • бюджетные учреждения;
      • иностранные компании;
      • организации, в составе учредителей которых более 25% занимают юридические лица. Исключением здесь являются общественные организации инвалидов, некоммерческие организации и компании, чья работа связана с использованием результатов интеллектуальной деятельности.
    • участвующие в соглашениях о разделе продукции;
    • бюджетные учреждения;
    • По совмещению с другими спецрежимами.

      Не могут перейти на УСН налогоплательщики:

      • участвующие в соглашениях о разделе продукции;
      • использующие единый сельхозналог (ЕСХН).
    • получившие по итогам 9 месяцев выручку, превышающую 112,5 млн руб.; такая сумма установлена на 2019 г., в дальнейшем она может быть пересмотрена, исходя из текущей экономической ситуации;
    • организации, в составе учредителей которых более 25% занимают юридические лица.

      Исключением здесь являются общественные организации инвалидов, некоммерческие организации и компании, чья работа связана с использованием результатов интеллектуальной деятельности.

    • со среднесписочной численностью персонала, превышающей 100 чел.;
    • юридические услуги (адвокаты, нотариусы).
    • финансовая деятельность (банки, страховщики и т.п.)
    • производство подакцизных товаров;

    А вот единый налог на вмененный доход (ЕНВД) возможно совмещать с «упрощенкой». Если бизнесмен занимается в том числе и видами деятельности, не подпадающими под ЕНВД, то по этим видам он может перейти на УСН.

    В чем разница усн и осн?

    какая система налогообложения лучше

    Два основных типа налоговых режима выбираемых предпринимателями и организациями ведущими деятельность на территории РФ и предлагаемых законодательством России (НК РФ) является: УСН (упрощенная система налогообложения в простой речи «упрощёнка» и УСНО) и ОСН (общая система налогообложения). Ведение своего дела и налогообложение со стороны государства является неотъемлемым элементом реального бизнеса, фактически вопрос выбор системы налогообложения происходит на стадии регистрации, однако ни кто не запрещает сменить её в процессе деятельности.

    Отличие второе: налоги и отчетность

    В отличие от ОСНО, организация на УСН в общем случае освобождена от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС ().

    Упрощенец-ИП не платит НДФЛ со своих предпринимательских доходов, а также налог на имущество с «предпринимательской» недвижимости и НДС. Подробнее о том, какие налоги должны платить организации и ИП на упрощенке мы рассматривали в . Соответственно, и состав отчетности упрощенцев значительно сокращен.

    Порядок определения объекта налогообложения на УСН и ОСНО также различается.

    Если на ОСНО это, как правило, прибыль, и у общережимника существует единственный способ определения налоговой базы, предусмотренный . На УСН же облагаться налогом могут как «доходы минус расходы», так и исключительно доходы. При этом на упрощенке используется только «кассовый» метод признания доходов и расходов ().

    По налогу на прибыль право применения «кассового» метода есть не у всех ().

    Кроме того, перечень расходов для упрощенцев с объектом налогообложения существенно ограничен по сравнению с плательщиками налога на прибыль.

    Выбор системы налогообложения: УСН или ОСНО?

    Им безразлично, включен в цену товара НДС или нет, они смотрят на итоговую цифру и тут уже упрощенец куда более конкурентоспособнее крупного оптовика-плательщика НДС. Соответственно и для розничной торговли УСН выгоднее ОСНО.

    Хотя бы, даже, из-за отсутствия НДС.

    Но даже в сравнении с налогом на прибыль, налог по УСН выглядит привлекательнее.

    Давайте сравним налоги. Но сначала надо вспомнить, что упрощенная система налогообложения (УСН) бывает двух видов.

    Они отличаются ставками и объектами налогообложения: УСН-6%: — объект налогообложения доходы — ставка налога 6 % УСН-15%: — объект налогообложения доходы минус расходы — ставка налога 15 % ОСНО: — НДС 18% — налог на прибыль организаций 20% или — налог на доходы физических лиц 13% — налог на имущество организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2% (п. 1 ст. 380 НК РФ) от среднегодовой стоимости имущества. Как видим, цифры не выдерживают никакого сравнения.

    Куда ни поверни, в УСН выглядит намного привлекательнее.

    Александр Погребс главный налоговый эксперт ‘Бухгалтерии Онлайн’. http://www.buhonline.ru/forum/index?g=postsamp,m=91778

    Применение ЕНВД

    В случае если налогоплательщик уже совмещает применение ЕВНД и ОСНО, он вправе перейти на УСН по тем видам деятельности, по которым он не применяет вмененку. Но для определения возможности перехода на УСН необходимо:

    1. рассчитать среднесписочную численность работников и остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября года, в котором подается уведомление о переходе, отдельно по видам деятельности, относящимся к ЕНВД и к ОСНО;
    2. определить предельный доход по деятельности на ОСНО без учета доходов по деятельности на ЕНВД.

    Если плательщик ЕНВД решил перейти на УСН, то он может это сделать только со следующего налогового периода за исключением случая, когда ЕНВД применялся параллельно с УСН (письмо Минфина РФ от 24.11.2014 № 03-11-09/59636).

    При переходе с ЕВНД на УСН следует проверить на соответствие существующим лимитам показатели доходов, остаточной стоимости основных средств и среднесписочной численности работников после объединения данных по ЕНВД и УСН.