Процент имущественный налог по кадастровой стоимости в 2020 году

Какие объекты облагаются налогом?


В соответствии с положениями статьи 401 НК РФ, объектами налогообложения считаются:

  1. гаражи или специализированные места для машин;
  2. объекты незаконченного строительства;
  3. единые недвижимые комплексы, включая случаи владения его частью;
  4. жилые дома, квартиры или комнаты в многоэтажных строениях;
  5. дачные строения, хозяйственные постройки, иные сооружения или помещения.

Строения, возведенные на участках подсобного хозяйства, приравниваются к жилым. Это относится и к постройкам на участках, предоставленных для ведения личного хозяйства, садоводства, огородничества.Объектом налогообложения не признается имущество многоквартирных домов, находящееся в общей собственности.

К таковому относят крыши, лестницы и лестничные площадки, подвалы и другие объекты.Налог на имущество уплачивают все граждане, включая несовершеннолетних. За последних отчисления производят родители, опекуны или иные законные представители.

При этом налогообложение предусматривает и определенные льготы некоторым категориям граждан.

Как рассчитать налог на недвижимость в 2019 году

При расчете величины налога на недвижимое имущество применяются вычеты. Не нужно оплачивать:

  1. 10 кв.м в приватизированной комнате одной квартиры;
  2. 50 кв.м хозяйственного помещения или частного дома.
  3. 20 кв.м от площади всей квартиры;

Для того, что рассчитать налог на недвижимость за период 2019 года, нужно уточнить кадастровую цену конкретного объекта.

Затем необходимо получить информацию о размере процента налоговой ставки. Это можно сделать в муниципалитете.

С помощью специалиста, по определенной формуле нужно произвести расчет такого параметра, как износ.

На протяжении первых 4-х лет после применения кадастровой оценки будет осуществляться постепенное повышение величины налога с помощью коэффициентов: за 1-й годовой период – 0,2; за 2-й – 0,4; за 3-й – 0,6; за 4-й – 0,8; за 5-й – параметр приблизится к максимальному размеру.

Нюансы уплаты и сдачи отчетности

Организации должны уплачивать авансы/налог по месту нахождения имущества: Местонахождение имущества Куда уплачивается налог Имущество находится по местонахождению организации (, ) В ИФНС, где организация состоит на учете Имущество находится по местонахождению обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс () В ИФНС, где ОП состоит на учете Недвижимое имущество находится вне местонахождения организации и ОП () В ИФНС, обслуживающую территорию, на которой находится имущество Такой же порядок распространяется и на представление отчетности по налогу на имущество ().

Налоговый вычет

Налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры. Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.
Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома.

Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы один жилой дом, определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей. Представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры вышеуказанных налоговых вычетов.

Ознакомиться с полным перечнем налоговых ставок, льгот и вычетов по всем имущественным налогам во всех муниципальных образованиях можно с помощью сервиса:

«Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных статьей 408 НК РФ.

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, указанных в НК РФ, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.Данный налоговый вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома) в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному НК РФ, в том числе в случае непредставления в налоговый орган соответствующего заявления, уведомления. Сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется по следующей формуле: Н = (Н1 — Н2) x К + Н2 где Н – сумма налога, подлежащая уплате.

В случае прекращения у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на указанный объект налогообложения, возникновения (прекращения) права на налоговую льготу, изменения доли в праве общей собственности на объект налогообложения исчисление суммы налога (Н) производится с учетом положений пунктов 4 — 6 статьи 408 НК РФ; Н1 – сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном , исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со , без учета положений пунктов 4 — 6 статьи 408 НК РФ; Н2 – сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 — 6 статьи 408 НК РФ) за последний налоговый период определения налоговой базы в соответствии со статьей 404 НК РФ, либо сумма налога на имущество физических лиц, исчисленная за 2014 год в соответствии с Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» и приходящаяся на указанный объект налогообложения, в случае применения порядка исчисления налога в соответствии со статьей 403 НК РФ а начиная с 1 января 2015 года; К – коэффициент, равный:

  1. 0,6 – применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 НК РФ;
  2. 0,2 – применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 НК РФ;
  3. 0,4 – применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 НК РФ;

Начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 НК РФ, исчисление суммы налога производится без учета коэффициента (К).

Вышеуказанная формула не применяется при исчислении налога в отношении объектов налогообложения, указанных в .

В случае, если исчисленное в соответствии с в отношении объекта налогообложения значение суммы налога Н2 превышает соответствующее значение суммы налога Н1, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, исчисляется без учета положений п. 8 ст. 408 НК РФ. Начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 НК РФ (по кадастровой стоимости), исчисление суммы налога производится с учетом следующих правил:в случае, если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 — 6 статьи 408 НК РФ), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 — 6 статьи 408 НК РФ) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 — 6 статьи 408 НК РФ) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4 — 6 статьи 408 НК РФ, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Указанные положения не применяются при исчислении налога в отношении объектов налогообложения, указанных в пункте 3 статьи 402 НК РФ, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения (п. 8.1 ст. 408 НК РФ).

Плательщики налога на имущество организаций

Основная категория плательщиков налога на имущество — российские организации, коммерческие и некоммерческие, у которых есть недвижимость, учтенная на балансе в качестве основных средств. Обычно это недвижимость, которая принадлежит организации на праве собственности и изначально приобреталась не для перепродажи.Также платить налог на имущество должны иностранные организации — как имеющие постоянное представительство в РФ, так и не имеющие, — у которых есть в собственности недвижимость на территории России.Кто не платит налог на имущество организаций.

Не платят этот налог компании, у которых на балансе учтено только движимое имущество: транспорт, оборудование и т.

д.Также налог на имущество не платят организации, применяющие спецрежимы.УСН — по недвижимости, которая облагается налогом исходя из среднегодовой стоимости, а не кадастровой. Каждый регион сам определяет, какая недвижимость на его территории будет облагаться по кадастровой стоимости. Вся остальная недвижимость облагается налогом по среднегодовой стоимости.К примеру, в Москве фирма на УСН не должна платить налог на имущество за нежилое помещение в многоквартирном доме при условии, что площадь всех нежилых помещений в доме не превышает 3000 м2.

Если превышает, то, возможно, налог придется платить.ЕНВД — по недвижимости, которая используется для вмененной деятельности и облагается налогом исходя из среднегодовой стоимости.Допустим, в Санкт-Петербурге ветеринарная клиника применяет ЕНВД и оказывает услуги в собственном помещении площадью до 1000 м2. Тогда налог на имущество клиника платить не должна.ЕСХН — по недвижимости, которая используется для производства, переработки и реализации сельскохозяйственной продукции и для оказания услуг.Например, здание птицефабрики, которым владеет компания — плательщик ЕСХН, не облагается налогом на имущество.

А административное здание и здание столовой, в которой обедает персонал фабрики, облагаются.

Потому что эти два здания не участвуют непосредственно в производстве, переработке и реализации сельхозпродукции.Также до 31 декабря 2020 года налог не платят российские и иностранные организации, чье недвижимое имущество используется для подготовки и проведения в России в 2020 году чемпионата Европы по футболу.

Ставки для физических лиц

Ставка налога на имущество в 2019 году для физических лиц по кадастровой стоимости не изменилась. Напомним основные действующие показатели, установленные законом № 51:

  1. объекты, стоимость которых превышает 300 000 000 руб. — 2%;
  2. гаражи и машино-места — 0,1%;
  3. прочие объекты — 0,5%.
  4. объекты незавершенного строительства (будущие жилые дома по проекту) — 0,3%;
  5. квартиры, жилые дома, их части, а также все комплексы, в которые входит жилой дом, хозяйственные строения, при условии, что их площадь не превышает 50 квадратных метров, а также земля, на которой они расположены, предоставленная для ЛПХ, садоводства, огородничества или ИЖС — от 0,1 до 0,3% в зависимости от размера кадастровой стоимости;

Таблица ставок для жилых домов и т.

д., исходя из их стоимости: КС (верхняя граница — всегда включительно) в руб. Показатель в процентах До 10 000 000 0,1 От 10 000 000 до 20 000 000 0,15 От 20 000 000 до 50 000 000 0,2 От 50 000 000 до 300 000 000 0,3 Свыше 300 000 000 2 Таким образом, необходимо обратить внимание на изменения в законе и вести расчет, уплачивать налог в соответствии с новыми ставками.

Показатель в процентах До 10 000 000 0,1 От 10 000 000 до 20 000 000 0,15 От 20 000 000 до 50 000 000 0,2 От 50 000 000 до 300 000 000 0,3 Свыше 300 000 000 2 Таким образом, необходимо обратить внимание на изменения в законе и вести расчет, уплачивать налог в соответствии с новыми ставками.

Калькулятор для этого не потребуется, формула определения данного налога достаточно проста.

Сроки представления декларации

За 2019 год декларацию нужно успеть представить до 1 апреля 2019 года. Отчетность подается по форме, утвержденной .

Обновленные формы для отчетности по налогу на имущество следует использовать с первого отчетного периода 2019 года — с учетом поправок, внесенных . Поделиться , Загрузить ещё

База налогообложения

Основными средствами можно признать объекты, которые:

  1. будут использованы в процессе производства, сданы в аренду или применены в управленческих целях;
  2. будут применяться более 1 года;
  3. не будут проданы для получения прибыли;
  4. способны приносить доход.

Такие объекты отражаются на счёте 01 и будут облагаться даже при условии, что не находятся в исключительном пользовании плательщика. Жильё, которое не может быть названо основным средством, тем не менее также подлежит налогообложению.Порядок выплаты определяет, что в налоговую базу войдут основные средства, принадлежащие юридическому лицу.

При этом введение в эксплуатацию и регистрация прав значения не имеет – важно лишь то, что объект уже переведён на счёт 01 (за средства, переданные по концессионному соглашению, платить нужно в любом случае).

Расчет налога по кадастровой стоимости

При расчете из стоимости по кадастровой оценке, сначала исчисляется количество облагаемых квадратных метров площади. Законом предусмотрено, что облагается не вся площадь, а уменьшенная:

  1. по единому комплексу с жилым домом стоимость уменьшается на 1 миллион рублей;
  2. для семей с 3-мя и более несовершеннолетними детьми площадь дома уменьшается на 7 кв. м, а комнаты, квартиры – на 5 кв.м на каждого ребенка.
  3. по квартире на 20 кв. м;
  4. для жилого дома на 50 кв. м;
  5. для комнаты на 10 кв. м;

Кроме этого, в первые 3 года применения в регионе расчета из кадастровой стоимости, учитываются понижающие коэффициенты:

  1. 0,2 — для первого года применения;
  2. 0,4 — для второго года;
  3. 0,6 — для третьего года использования кадастровой оценки.

Формула, которую используют для расчета при использовании понижающего коэффициента: П = (КН — ИН) x К + ИН, где где П — итоговая сумма платежа; КН — налог, рассчитанный на основе кадастровой оценки, ИН — налог, рассчитанный на основе инвентаризационной стоимости, К — понижающий коэффициент.

При расчете нужно учитывать региональное законодательство.

Отчеты

Начиная с отчетности за первый квартал 2019 года организациям необходимо будет представлять в инспекцию налоговые расчеты . Они позволяют исчислить налог, если кадастровая стоимость объекта была изменена в течение налогового периода из-за корректировки его качественных и (или) количественных характеристик.Налоговая декларация и расчет авансовых платежей дополнены полем

«Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации»

.

Оно заполняется для объектов, облагаемых по среднегодовой стоимости, если у них отсутствуют кадастровый и условный номера, но есть адрес, присвоенный с указанием муниципального деления.Как заполнить отчет по налогу на имущество, в частности, рассказала ФНС в письме .Кроме того, можно воспользоваться разъяснениями ФНС от 21.11.2018 «О рекомендациях по вопросам представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций, начиная с налогового периода 2019 года».Опытный консультант М.
Оно заполняется для объектов, облагаемых по среднегодовой стоимости, если у них отсутствуют кадастровый и условный номера, но есть адрес, присвоенный с указанием муниципального деления.Как заполнить отчет по налогу на имущество, в частности, рассказала ФНС в письме .Кроме того, можно воспользоваться разъяснениями ФНС от 21.11.2018

«О рекомендациях по вопросам представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций, начиная с налогового периода 2019 года»

.Опытный консультант М. Климова на 16 апреля расскажет, как верно описать объект в декларации и расчете по авансовым платежам и как верно посчитать налоговую базу.

«Основы вашего бизнеса» проводит бизнес-семинары, курсы, бизнес-классы, тренинги для предпринимателей и бухгалтеров. Мы привлекаем только первоклассных российских и зарубежных специалистов-практиков, имеющих авторские программы и разработки, практический опыт работы в реальном бизнесе и консалтинге, солидный опыт проведения семинаров для бухгалтеров, юристов, кадровиков, налоговых инспекторов.

Электронный налоговый калькулятор ФНС России

ФНС России предоставила удобный электронный сервис .

Он позволял в режиме on-line по ИНН:

  1. налог на имущество физических лиц
  2. земельный налог
  3. выполнить проверку и оплату налога
  4. рассчитать:
    • налог на имущество физических лиц
    • земельный налог

Уточнить кадастровую стоимость можно на сервисе .

Полный перечень:

  1. вычетов
  2. налоговых ставок
  3. льгот

во всех муниципальных образованиях — на странице сайта ФНС России .

О том, как самостоятельно рассчитать налоги с помощью налогового калькулятора ФНС России, наглядно демонстрируется в этом видео-материале:

С 2019 года изменится порядок налогообложения объектов недвижимости организаций

Дата публикации: 27.12.2018 09:30 С 1 января 2019 года вступают в силу законодательные изменения в порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций. Из объектов налогообложения .

Налог необходимо будет уплачивать только в отношении недвижимости, в том числе переданной во временное владение, пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенной в совместную деятельность или полученной по концессионному соглашению, учитываемой на балансе в качестве объектов основных средств ().

С 1,9 до 2,2% увеличиваются (пп. 1, 3 ст. 380 НК РФ) предельные налоговые ставки, определяемые законами субъектов РФ в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью .

К 70 , в которых в соответствии с действует порядок налогообложения объектов недвижимости организаций исходя из кадастровой стоимости, добавятся ещё четыре: Чувашская Республика – Чувашия, Иркутская, Курская, Смоленская области.

Соответствующие перечни объектов недвижимости публикуются до 1 января 2019 года на сайте уполномоченных органов исполнительной власти регионов или на официальном сайте субъекта РФ. Также в этих порядок применения кадастровой стоимости в качестве :

  1. корректировка кадастровой стоимости из-за изменения качественных и (или) количественных характеристик объекта налогообложения (уточнения его площади, назначения и т.п.) будет учитываться при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости;
  2. если кадастровая стоимость изменяется на основании установления рыночной стоимости объекта по решению комиссии при управлении Росреестра или суда, то сведения о ее вновь установленном значении, внесенные в ЕГРН, будут учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения оспоренной кадастровой стоимости.

К перечню организаций, освобождаемых от уплаты налога, дополнительно фонды, управляющие компании и их дочерние общества, признанные таковыми в об инновационных научно-технологических центрах.

Организации, получившие статус участника проекта, освобождаются от уплаты налога в отношении имущества, учитываемого на балансе и расположенного на территории инновационного научно-технологического центра, в течение десяти лет начиная с месяца, следующего за месяцем его постановки на учет (п. 28 ст. 381 НК РФ). Начиная с отчетности за первый квартал 2019 года организациям необходимо будет представлять в инспекцию налоговые расчеты по . Они позволяют исчислить налог, если кадастровая стоимость объекта была изменена в течение налогового периода из-за корректировки его качественных и (или) количественных характеристик.

Налоговая декларация и расчет авансовых платежей дополнены полем

«Адрес объекта недвижимого имущества, расположенного на территории Российской Федерации»

. Оно заполняется для объектов, облагаемых по среднегодовой стоимости, если у них отсутствуют кадастровый и условный номера, но есть адрес, присвоенный с указанием муниципального деления.

Для централизации представления налоговых расчетов можно воспользоваться

«О рекомендациях по вопросам представления налоговой отчетности по налогу на имущество организаций, начиная с налогового периода 2019 года»

.

Изменения также могут произойти на региональном уровне, так как органы государственной власти субъектов РФ имеют полномочия устанавливать ставки и льготы по налогу, особенности уплаты авансовых платежей, а также утверждать результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости.