Покупатели счет бухгалтерского учета

Покупатели счет бухгалтерского учета

Для чего нужен счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»


Прежде всего, счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» нужен для отражения задолженности покупателей за реализованные ценности (работы, услуги). Современные ПБУ требуют отражения всех операций, связанных с реализацией, в момент их отпуска, что вытекает из допущения временной определенности факта хозяйственной деятельности, т.е.

«.независимо от фактического времени поступления или выплаты денежных средств»

(ПБУ 1/98, п.6). Однако мы отметим и другие возможности.

Основной вариант предполагает сразу же после отгрузки ценностей или оказания услуг составление следующей записи: Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»Кредит 90.1 «Выручка» Цикл операций по продаже ценностей можно представить по следующему примеру.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62

По своей структуре счет 62 является активно-пассивным. Это значит, что на нем может находиться остаток как по дебету, так и по кредиту.

Для того, чтобы правильно их рассчитывать, необходимо осуществлять учет операций по каждому покупателю.

Современные компьютерные , например, 1С, позволяют в автоматическом режиме осуществлять такого рода учет, а также формировать не только общие регистры по синтетическому и аналитическим счетам, но также и строить оборотно-сальдовую ведомость по каждому покупателю. Оборотно-сальдовая ведомость представляет собой специальный учетный регистр.

Закон не определяет строгие условия, как он должен выглядеть, однако устанавливает обязательные для использования в нем реквизиты. К ним относятся:

  1. Дни начала и окончания формирования регистра, а также период;
  2. В каких денежных величинах он составлен;
  3. Указание ответственных лиц.
  4. Наименование компании и регистра;

Если производится составление оборотно-сальдового документа по счету 62, необходимо придерживаться следующих правил:

  • При оформлении кредитового оборота в него необходимо заносить погашение долга покупателя за проданную продукцию, либо зачисление предоплаты. Здесь необходимо также указывать реквизиты документов, по которым выполнена оплата — ПКО, платежные поручения и т.д.
  • При составлении дебетового оборота там необходимо отражать все операции реализации ТМЦ покупателям.

    При этом обязательно необходимо проставлять сведения о документе, на основании которых выполняется продажа — товарные накладные, счета-фактуры, УПД и т. д. Кроме этого, в дебетовом обороте нужно отражать возврат денежных средств покупателю, если поставка товара или оказание услуг не были произведены.

Первичные документы для учета взаиморасчетов с покупателем

Участок взаиморасчетов с покупателями и заказчиками работает в двух направлениях: мы что-то продаем покупателям, мы получаем оплату от них.

Для каждого направления у нас свои первичные документы.

1.Первичные документы нашей фирмы для покупателя Договор Один из самых первых документов – это договор купли-продажи, который мы заключаем с покупателем. Однако он может и не быть, а мы все равно сотрудничаем.

В практике я заметил, когда налоговая проверяет нашего покупателя и ему заостряет на этом внимание, тогда покупатель просит нас заключить договор с ним.

В любом случае, договор это страховка каждого, нас и покупателя, от всяких неприятных ситуаций.

Например, мы что-то поставили покупателю или оказали услуги, а он

«махнул на нас рукой, не заплатил и спасибо не сказал»

. Или же, покупатель дал нам аванс за будущие покупки, например, за товары, а мы ни слухом, ни духом. В общем, договор, это юридический документ, описывающий обязательства двух сторон и последствия за невыполнение.

Счет на оплату Второй документ от нашей фирмы– это счет на оплату, где указывается, что конкретно мы предлагаем, сколько это стоит и наши банковские реквизиты.

Этот документ не несет никакой юридической силы, а несет лишь справочную информацию. При этом, такой документ служит основой для оплаты.

Т.е. покупатель оплачивает и в своих документах указывает, что оплачивает на основании счета: номер такой-то, от числа такого-то, от контрагента такого-то, на сумму такую-то, есть ли и сколько там НДС. Есть и такая ситуация. Договор заключен на конкретную сделку.

Тогда основанием оплаты служит сам договор: его номер, дата, сумма, НДС. Т.е. счета на оплату не надо, потому как в договоре все расписано. Расходная накладная, или Акт на услугу, выполненную работу Эти документы мы выдаем покупателю уже как результат сделки: ТМЦ отгрузили, услугу оказали, работы выполнили.

Подпись и печать на этих документах со стороны покупателя подтверждает согласие и служит правом перехода собственности. И уже эти документы несут юридическую силу. Счет-фактура выданная Этот вид документа мы прикладываем к расходной накладной, акту услуги или выполненной работе. Делаем это в случае, если наша фирма платит Налог на Добавленную Стоимость (НДС).

Делаем это в случае, если наша фирма платит Налог на Добавленную Стоимость (НДС). Счет-фактура выданная повторяет содержимое Счета на оплату, расходную накладную, акты. Но главная суть – показать, сколько в продаже содержится специальной суммы НДС (об НДС поговорим в других статьях).

2.Первичные документы от покупателя Оплату от покупателя мы можем получить на свой расчетный счет, т.е. Безналом. Тогда наш банк выдаст нам Выписку.

Если мы получаем оплату от покупателя в кассу, т.е Налом, тогда сотрудник нашей фирмы берет доверенность на получение денег и идет к покупателю в кассу. Там получает деньги и приносит в кассу нашей фирмы.

А может быть и так, что сотрудник покупателя принесет нам деньги в кассу, а мы ему выдадим квиток от документа Приходный кассовый ордер (ПКО). Нужно сказать, что не все так просто, когда продаем способом, подразумевающим оплату по банку, а нам оплачивают наличкой.

Все это завязано на системы налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД, патент), организационно-правовые формы (ООО или ИП).

Поэтому здесь рассматривать нужно будет конкретней с разными сочетаниями видов деятельности, систем налогообложения, организационно-правовых форм. В общем, это удел других статей и занятий.

Примеры первичных документов для расчетов с покупателями

Первичные и учетные документы

Оформлять все операции с покупателями и заказчиками необходимо исключительно на основе первичных документов. В частности, факт заключенной сделки нужно подтверждать договором, также можно приложить деловую переписку, в которой идет речь об условиях поставки и оплаты, и гарантийные письма.

Отгрузку нужно подтверждать актами выполненных работ (услуг), накладными, счетами-фактурами. Оплата подтверждается любыми расчетными документами: выписками из банков, платежными требованиями, кассовыми ордерами или чеками. Кроме того, активно применяются акты сверки, акты взаимозачета, векселя.

Важно помнить, что в аналитике необходимо разделять в учете операции:

  1. срок исполнения которых просрочен;
  2. текущие;
  3. вексельные операции.
  4. полученные предоплаты;
  5. срок исполнения которых еще не наступил;

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить!

Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её. БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подпишитесь на ежедневную рассылку Каждый будний день мы будем отправлять вам всё, что было опубликовано вчера Вы ничего не пропустите! Подписаться Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Подписаться Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя!

Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2019 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования . Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход Вы уверены, что хотите выйти?

Уступка права требования

Кредитор может уступить право требования долга третьему лицу, соблюдая при этом условия ст.

388 ГК РФ. В этом случае заключается договор уступки права требования, или договор цессии. Тогда старый кредитор называется цедентом, а новый — цессионарием.

Сделка может быть совершена как с выгодой для цедента, так и с убытком. При получении прибыли по такой сделке цедент обязан начислить НДС на разницу между суммой дохода от переуступки права требования и самого уступленного требования (п. 1 ст. 155 НК РФ). Об учете договора цессии в целях исчисления налога на прибыль читайте в статье .

1 ст. 155 НК РФ). Об учете договора цессии в целях исчисления налога на прибыль читайте в статье .

Поскольку дебиторская задолженность является частью имущества организации, ее уступка отражается в бухучете аналогично операциям по выбытию других активов. Рассмотрим это на примере. Пример 2 ООО «Архимед» продало контрагенту ООО «Пифагор» трубы на сумму 443 400 руб. (включая НДС 18% — 67 637 руб.) себестоимостью 360 000 руб.

В назначенный договором срок обязательство погашено не было. Тогда ООО «Архимед» уступило право требования этого долга ООО «Гиппократ» за 400 000 руб. Бухгалтер ООО «Архимед» сделал в учете следующие записи: Описание операции Дт Кт Сумма, руб.

Отражена выручка от продажи 62.1 90.1 443 400 Отражена себестоимость 90.2 43 360 000 Отражен НДС с продажи 90.3 68 67 637 Передано право требования ООО «Гиппократ» 76, субсчет «Расчеты по договору цессии» 91.1 400 000 Списана стоимость переданного права требования 91.2 62.1 443 400 Получены деньги от цессионария 51 76, субсчет «Расчеты по договору цессии» 400 000

Счет 62 для чайников

62 счет бухгалтерского учета фирмы или предпринимателя — поставщика, продавца или исполнителя — это счет, который отражает информацию о расчетах с контрагентами:

  1. с покупателями – по проданным им товарам, продукции, иному имуществу или по полученным от них авансам в счет продаж;
  2. с заказчиками – по выполненным для них работам, услугам или по полученным авансам в счет будущего исполнения их заказов.

Внимание!

Эти памятки и инструкции помогут вам правильно проверить любого контрагента на благонадежность, а также организовать учет на счете 62: Скачать бесплатно Скачать бесплатно Скачать бесплатно Расчеты с покупателями чаще всего производятся в рамках договоров купли-продажи, , а расчеты с заказчиками – по и .

Рассмотрим назначение 62 счета в бухгалтерском учете на схеме ниже:

Расчеты с покупателями и заказчиками: проводки

По расчетам с покупателями основные проводки состоят в признании дохода от продажи товаров, работ или услуг и получении платежей в счет погашения дебиторской задолженности, а также авансовых поступлений. Так, на суммы предъявленных расчетных документов в бухгалтерском учете продавца делаются бухгалтерские записи: Дебет счета 62 — Кредит счета 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы» Использование счетов 90 и 91 зависит от того, является ли признаваемый доход или .

В розничных продажах факт реализации может признаваться, минуя счет 62, когда делается проводка: Дебет счета 50 «Касса» — Кредит счета 90. На суммы поступивших платежей (включая авансы) в учете формируются бухгалтерские записи: Дебет счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» и др.

– Кредит счета 62. При этом на счете 62 ведется обособленный учет авансов, как правило, путем открытия дополнительного субсчета. В учете расчетов с покупателями и заказчиками проводки не ограничиваются записями по отражению продаж и поступлению оплаты.

Порядок учета расчетов с покупателями и заказчиками предполагает достоверное отражение информации о таких расчетах в бухгалтерской отчетности. Для этих целей задолженность покупателей и заказчиков анализируется на предмет ее сомнительности и необходимости создания резерва на счете 63 «Резервы по сомнительным долгам» за счет финансовых результатов (): Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» — Кредит счета 63.

Для этих целей задолженность покупателей и заказчиков анализируется на предмет ее сомнительности и необходимости создания резерва на счете 63 «Резервы по сомнительным долгам» за счет финансовых результатов (): Дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы» — Кредит счета 63.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Характеристика счета 62. Таблица проводок для чайников.

Дебет, кредит по этому счету. Что показывает и означает?

Остаток по счету 62 может быть как дебетовым, так и кредитовым, поскольку он активно-пассивный.

(Чайники обычно ищут характеристики этого счета — он по их мнению может иметь или только дебет. или только кредит) Сальдо в обязательном порядке должно быть детализировано в разрезе всех субсчетов и контрагентов. Это важно, поскольку активный остаток показывает объем дебиторской задолженности покупателей, а пассивный — сумму полученных, но не закрытых поставками авансов.

В настоящее время благодаря применению в бухучете специализированного программного обеспечения движения по счету и остатки легко просмотреть в разрезе каждого партнера. Так, можно быстро получать информацию по субсчетам и каждому покупателю, что существенно упрощает формирование актов сверок.

Как верно прочитать образец карточки счета 62

Карточка счета 62 может быть сформирована за любой промежуток времени, по каждому субсчету отдельно или в целом по счету 62.

Также бухгалтер может сделать отбор по позициям аналитического учета:

  1. конкретным договорам.
  2. по любому контрагенту;

Карточка счета содержит следующие позиции:

  1. Начальное и конечное сальдо, обороты по дебету и кредиту в целом по счету за выбранный период.

    А также сальдо на конец каждой операции.

  2. Дату каждой операции.
  3. Наименование контрагентов и номера договоров.
  4. Корреспонденцию счетов и сумму каждой операции.
  5. Реквизиты первичных документов, на основании которых на счета разнесены операции.
  6. Суть отраженных операций.

Рассмотрим образец карточки счета 62 на нашем рисунке. Счет 62 относится к активно-пассивным синтетическим счетам, на нем отражаются операции по расчетам с клиентами организации.

Аналитика счета достаточно подробна, может быть построена по каждому договору внутри каждого контрагента. То же самое касается и субсчетов: к счету 62 их может быть открыто необходимое количество для более детального учета.

Все добавленные субсчета надо внести в План счетов и утвердить в приложении к учетной политике организации.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Содержание1 Программы «исключительные» и нет2 Бухучет лицензионных программ: НМА или РБП?3 Форма договора4 Бухучет дополнительных Содержание1 Нормативная база2 Пошаговая инструкция оформления3 Возможно ли увольнение в выходной день по собственному Содержание1 Формулировки записей об увольнении по общим основаниям, предусмотренным в ст.77 ТК РФ2 Пошаговая Содержание1 Первичная документация в бухгалтерии: что это такое?2 Как правильно составить опись предоставляемых документов3 Содержание1 Учитываем расходы на кулер и воду2 Питьевая вода для нужд офиса: учет и Содержание1 Заработная плата главного бухгалтера бюджетного учреждения доп.образования.2 Вход на сайт3 Какие бывают замечания4

Видео-урок “Расчет с покупателями и заказчиками. Счет 62”

В данном видео-уроке разбирается бухгалтерский счет 62 “Расчеты с покупателями и заказчиками”, рассматриваются типовые проводки и примеры. Ведет урок главный бухгалтер Гандева Н.В.

(преподаватель, эксперт сайта “Бухгалтерия для чайников”).

Нажмите для просмотра видео ⇓ Поделитесь статьей

(голосов: 7, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка. Обсуждения

  1. Магомед Проводки по счету 62 выполняются в момент совершения продажи, то есть в момент отгрузки товара. Это и есть ответ на ваш вопрос
  2. Любовь Ольга добрый день!!! Фирма на УСН “Доходы-Расходы” то есть нет НДС.Даже если поступают товары с НДС, я его учитываю в стоимости.ИФНС так считают отдельные инспекторы, а другие не согласны, а причину не говорят.И зачем КУДиР засорять еще и НДС, ведь сидит в цене товара,А как Вы считаете?
  3. Энже Добрый день! В последнем примере НДС с аванса начисляется с Кт68 на Дт 62(авансы) Это неверно.Должно быть с Кт 68 на Дт 76(авансы)
  4. Eddie1 Придя в офис в Казани, узнал, что карта будет оформляться порядка месяца, правда ли это? и можно ли поскорей сделать как то?Вычитал про это на этом сайте, не знаю правда ли:
  5. Дарья Здравствуйте! подскажите, пожалуйста, как составить проводки на хоз. операции: 1. “Предъявлены покупателям расчетные документы: за продукцию с НДС, за тару (израсходованную на упаковку проданной продукции) с НДС”. 2. “Отражена задолженность покупателей за транспортные услуги, оплаченные из подотчетных сумм”.
  6. Добрый день Ольга,я не поняла вот такую вещь почему задолженность покупателя отражается по дебету,а не по кредиту.
    • Магомед Проводки по счету 62 выполняются в момент совершения продажи, то есть в момент отгрузки товара. Это и есть ответ на ваш вопрос

Рекомендуем похожие статьиГорячееЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковПолезно знать Бухгалтерский учет трудовых книжек в 2020 году. Возникновение потребности ведения бухучета .

Основные нормы в документообороте. Порядок ведения книги учетаНаши книги

Популярное

Декретный отпуск Страховые взносы ПФР ЕНВД Страховые взносы ПФР Пенсионеры УСН Экономика и бизнес Декретный отпуск Экологические платежи Заработная плата Больничный лист ИП Кадровое делопроизводство Бухгалтерская отчетность Прием на работу Современный предприниматель Налоги и учет для малого бизнеса © 2006 — 2019 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения .

Счет 62 «Расчеты с Покупателями и Заказчиками» Проводки и Примеры

План Счетов Счет 60 Счет 90 Счет 91 Счет 99 Реформация баланса Налоговые Новости .

. Бухгалтерский счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Счет 62 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчеты с покупателями и заказчиками». Аналитический учет на 62 счете и субсчета: — Счет 62.01 – оплата, поступившая в общем порядке; — Счет 62.02 – авансы от покупателей.

. . Проводки по бухгалтерскому счету 62 Проводки по счету 62 при обычной продаже: Дебет Кредит Название операции 62 90.1 Отражена выручка от реализации товара (работ, услуг) 90.3 68 Начислен НДС по реализованным товарам (работам, услугам) 62 91.1 Отражена выручка от продажи основных средств, нематериальных активов, материалов (не основная деятельность) 91.2 68 Начислен НДС по реализованным активам (не основная деятельность) 51 62 Получена оплата от покупателя на расчетный счет

Счет 62

Проводки по учету авансов полученных (счет 62.2) Если покупатель оплачивает товар заранее и перечисляет аванс, то для учета расчетов с покупателями в данном случае на счете 62 открывается субсчет 2 «аванс полученный». С полученных авансов начисляется НДС. Далее при передаче покупателю товаров, работ или услуг НДС начисляется еще раз, уже с выручки.

Начисленная сумма НДС с аванса полученного восстанавливается, затем делается проводка по зачету аванса.

Дебет Кредит Название операции 51 62.2 Аванс полученный От покупателя поступил аванс на расчетный счет 76.НДС с авансов полученных 68 Начислен НДС с полученного аванса 62.1 90.1 Отражена выручка от реализации товара 90.3 68 Начислен НДС по реализованным товарам 62.2 Аванс полученный 62.1 Зачет аванса в счет погашения задолженности 68 76 НДС с авансов полученных Принят к вычету НДС в связи с реализацией товара, оплаченного авансом .

. Пример 1. Отражение расчетов с покупателями в общем порядке ООО «Калина» заключило договор с покупателем на поставку ТМЦ на сумму 50 000 руб., НДС 7 627 руб. Себестоимость товара 23 000 руб. Договором предусмотрено, что покупатель оплачивает ТМЦ после отгрузки.

Проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 62.1 90.1 Отражена выручка от продажи ТМЦ 50 000 руб. Товарная накладная 90.2 41 Списана себестоимость ТМЦ 23 000 руб.

Калькуляция себестоимости 90.3 68 НДС Начислен НДС 18% 7 627 руб. Товарная накладная 51 62 От покупателя поступила оплата за отгруженный товар 50 000 руб. Банковская выписка 90.9 99 Отражена прибыль от поставки ТМЦ (50 000 – 23 000 – 7 627) 19 373 руб.

Товарная накладная, калькуляция себестоимости Пример2. Учет авансов полученных по счету 62 ООО «Калина» заключило договор с покупателем на сумму 60 000 руб., НДС 9 153 руб.

Договором предусмотрена предоплата. Проводки: Дт Кт Описание Сумма Документ 51 62.2 От ООО покупателя поступил аванс по договору поставки 60 000 руб.

Банковская выписка 76 Авансы полученные 68 НДС Начислен НДС с аванса 18 % 9 153 руб. Банковская выписка 68 НДС 76 Авансы полученные Восстановлен НДС 18%, начисленный с аванса 9 153 руб.

Банковская выписка, товарная накладная 62.1 90.1 Отражена выручка от поставки канцтоваров 60 000 руб.

Товарная накладная 62.2 62.1 Зачтен аванс, полученный от покупателя 60 000 руб.

Банковская выписка, товарная накладная 90.3 68 НДС Начислен НДС 18% для перечисления в бюджет 9 153 руб.

Банковская выписка, товарная накладная Бухгалтерский счет 60 Бухгалтерский счет 76 Пример 3 по счету 62 «Учет расчетов с покупателями и заказчиками» ООО «Калина» получила авансовый платеж от покупателя на отгрузку товаров в размере 250 000 руб. Через неделю ООО «Калина» отгрузила еще часть товаров на сумму 47200 руб. (в том числе НДС 7200 руб.) Проводки: Дебет Кредит Сумма Содержание операции 51 62.02 250 000 Поступил аванс на расчетный счет 62.02 68 НДС 38 136 Начислен НДС с аванса 62 90.1 50 000 Реализация товаров 90,3 68 НДС 7 627 Восстановлен НДС 68 НДС 62.2 Авансы 7 627 Восстановлен НДС 62.2 Авансы 62 50 000 Закрытие аванса .

. Пример 4 ООО «Калина» продала товар через интернет-магазин. Организация заключила договор с банком, на основании которого вознаграждение составляет 1,5% от суммы поступления и на расчетный счет перечисляется сумма выручки за вычетом вознаграждения.

Покупатель оплатил товар банковской картой в сумме 50 000,00 руб., вкл. НДС 18% — 7 627,12 руб. После получения денег ООО «Калина» отгружает оплаченный товар покупателю.

Проводки: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.

Содержание Операции 57.03 62.02 50 000,00 Покупатель перечислил аванс банковской картой 76.АВ 68.02 7 627,12 Начисляем НДС по полученному авансу 51 57.03 49 250,00 Поступление на расчетный счет суммы выручки 91.02 57.03 750,00 Вознаграждение банка по договору 62.01 90.01.1 50 000,00 Учет выручки от продажи 90.03 68.02 7 627,12 Начисление НДС с отгрузки 90.02.1 41.11 50 000,00 Списание отгруженных товаров 62.02 62.01 50 000,00 Зачет полученного аванса 68.02 76.АВ 7 627,12 Вычет НДС по полученному авансу . . . Пример 5. Покупатель с помощью «Яндекс.

Кошелек» оплатил товар на сумму 95 000,00 руб., в т.ч. НДС 18% — 14 491,53 руб. Деньги сначала были зачислены в «электронный кошелёк» продавца, а затем переведены на расчетный счет в банк за минусом комиссии. Комиссия банка составляет 3,5% от суммы перевода – 3 325,00 руб.

На следующий день товар был отгружен покупателю.

Проводки: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание 55.04 62.02 95 000,00 Получен аванс от покупателя электронными деньгами Реестр платежей.

76.АВ 68.02 14 491,53 Начисляем НДС с аванса Счет-фактура выданный 51 55.04 91 675,00 (95 000 – 3 325) Денежные средства переведены на расчетный счет Банковская выписка.

76.09 55.04 3 325,00 Удержана комиссия банка Банковская выписка.

44.01 76.09 2 817,80 (3 325 – 507,20) Сумма комиссии включена в состав расходов Товарная накладная 19.04 76.09 507,20 (3 325 х 18:118) Учтен входной НДС с комиссии банка 76.09 76.09 3 325,00 Аванс зачтен 68.02 19.04 507,20 НДС принят к вычету Счет фактура полученный 62.01 90.01.1 95 000,00 Учет выручки от продажи Реализация товаров и услуг (акт, накладная),Счет-фактура выданный 90.03 68.02 14 491,53 Начисление НДС с отгрузки 90.02.1 41.11 95 000,00 Списание отгруженных товаров 62.02 62.01 95 000,00 Зачет полученного аванса 68.02 76.АВ 14 491,53 Вычет НДС по полученному авансу Книга покупок . . План Счетов Счет 60 Счет 76 Счет 90 Счет 91 Счет 99 Реформация баланса Налоговые Новости

Двойные записи

Счет 62 активный или пассивный?

Как видим, на счете 62 может учитываться как кредиторская задолженность предприятия (товар отгружен, оплата еще не поступила), так и дебеторская задолженность (при получении аванса от покупателя). То есть 62 счет бухгалтерского учета является активно-пассивным.

Если организация отгрузила товар, продукцию покупателю и получила от него вексель в счет обеспечения задолженности, то учитывать его нужно на отдельном субсчете 62.3 «Векселя полученные».

При получении векселя выполняется проводка Д62.3 К62.1.