Патент ип 2020 расчет

Пример расчета налоговой базы для патента


ИП, оказывающий услуги парикмахера без наемных сотрудников в г. Краснодаре, решил приобрести патент сроком на 9 месяцев, для чего 21.03.2019 подал заявление в ИФНС.

Ему был выдан патент по виду деятельности «Парикмахерские и косметические услуги» на 9 месяцев: период патента с 01.04.2019 по 31.12.2019.

Рассмотрим расчет налога: Согласно закону Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ, при оказании парикмахерских услуг и средней численности персонала 1 человек, включая ИП, потенциально возможный доход за 2019 год составляет 330 000 рублей. В ст. 3 этого же закона сказано, что максимально возможный доход составляет: 1000 000 руб.

x 1,518 (коэффициент-дефлятор на 2019 год) = 1 518 000 руб. Это означает, что налоговая база не должна превышать лимит 1,518 млн. руб. В нашем случае потенциальный доход меньше установленного ограничения, поэтому для расчета применяется 330 000 руб.

За 9 месяцев налоговая база равна 247 500 руб. (330 000/12 мес. х 9 мес.). Стоимость патента: 14 850 руб. (247 500 х 6%), эту сумму необходимо заплатить 2 частями: 1 часть — до 30.06.2019 в сумме 4950 руб., 2 часть — до 31.12.2019 в размере 9900 руб.

Если подсчитать помесячно, то на патент ИП будет тратить: 1650 руб. в месяц (14850/9 мес.). Если учесть, что при патенте также необходимо платить еще и фиксированные страховые взносы, составляющие 36 238 руб.

за 2019 год (т.е. ежемесячно они обходятся в 3019,83 руб.), то платежи в общей сумме 4669,83 руб.

могут стать для ИП с небольшими оборотами достаточно обременительными. Поэтому, прежде чем покупать патент, следует сопоставить налоговые базы при ПСН, УСН и ЕНВД, после этого только определяться с системой налогообложения. Для чего необходима максимально возможная сумма патента? Рассмотрим этот же пример, только представим, что у ИП уже работают 15 человек, включая самого ИП.
Рассмотрим этот же пример, только представим, что у ИП уже работают 15 человек, включая самого ИП.

Определим потенциально возможный доход исходя из регионального закона, в котором сказано: при численности персонала свыше 3 сотрудников налоговая база равна 560 000 в год и 130 000 за каждого последующего работника свыше 3 человек. 560 000 + ((15 – 3) х 130 000) = 2 120 000 руб.

Но максимальный потенциальный доход установлен в 2019 г.

на уровне 1 518 000 руб. Поэтому для расчета патента мы используем его, а не 2 120 000 руб. Итого при 15 сотрудниках ИП заплатит за патент на 9 месяцев: (1 518 000 / 12 мес.

х 9 мес.) х 6% = 68 310 руб. Рубрики: Tags:

    ,

Понравилась статья?

Подпишитесь на рассылку ПСН | 11:00 11 апреля 2019 ПСН ПСН | 10:33 6 мая 2015 ПСН | 15:41 18 января 2016 ПСН | 12:45 23 января 2017 ПСН | 16:57 21 декабря 2017 ПСН | 11:15 22 мая 2019 ПСН | 12:31 24 октября 2019 ПСН | 15:43 17 мая 2017 ПСН | 13:39 3 октября 2017 ПСН ПСН | 14:15 13 мая 2019 ПСН | 15:36 12 февраля 2016 ПСН ПСН

Итоги

ИП на ПСН платит налог (покупает патент) исходя из установленной в региональном НПА базовой доходности для конкретного вида деятельности, а также с учетом ставки, определенной на уровне НК РФ или законов субъектов РФ. Также значение имеет длительность действия патента. Узнать больше об особенностях ПСН вы можете в статьях:

  1. ;
  2. .

Советуем прочитать Последнее с форума

Можно ли применять одновременно ПСН и УСН по одному виду деятельности в одном субъекте РФ?

По данному вопросу у МинФина сложилось две точки зрения и обе противоположные.

1 точка зрения. ИП не может применять одновременно ПСН и УСН по одному виду деятельности Согласно Письму от 28 марта 2013 г. № ЕД-3-3/1116 ИП не вправе в отношении части сдаваемых в аренду помещений применять ПСН, а в отношении остальной части сдаваемых в аренду помещений, применять иной режим налогообложения, если все указанные помещения расположены на территории одного субъекта Российской Федерации, поскольку ПСН применяется в отношении предпринимательской деятельности в целом, а не в отношении отдельно взятого объекта недвижимости или выборочно по одному из нескольких обособленных объектов. 2 точка зрения. ИП может совмещать ПСН и УСН по одному виду деятельности Согласно Письму МинФина от 05 апреля 2013г № 03-11-10/11254 если ИП получил патент на осуществление деятельности по передаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, то такой патент будет действовать только в отношении передаваемых им в аренду объектов, указанных в патенте.

Если у ИП, применяющего ПСН, в отношении предпринимательской деятельности, предусмотренной подпунктом 19 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, имеются в собственности иные жилые и нежилые помещения, дачи, земельные участки, которые он сдает в аренду и которые не указаны в патенте, он вправе в отношении доходов от аренды указанных объектов применять иные режимы налогообложения. С учетом неоднозначного мнения МинФина, рекомендуется сделать запрос в налоговую инспекцию по месту учета, относительно возможности применения ПСН и УСН по одному виду деятельности.

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 5 5 8 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом. Похожие статьи Остались вопросы?

На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Уплата налога на ПСН

Под налогом на ПСН подразумевают стоимость патента. Патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев.Если патент оформлен на срок от 1 до 6 месяцев, нужно оплатить его полностью до окончания его действия.Патент на срок от 6 до 12 месяцев нужно оплачивать так: треть суммы — в течение 90 дней после начала действия патента, а остаток — не позднее даты окончания его действия.Общая сумма патента на 12 месяцев для фотоателье из Барнаула в 2019 году составляет 46 230 Р.

Рекомендуем прочесть:  Как сделать дмс в спб

Допустим, что патент начал действовать 1 января 2019 года. Это значит, что 15 410 (треть суммы) нужно оплатить до 31 марта 2019 года, а 30 820 Р (остаток) — до 31 декабря 2019 года.Если задержать платеж, налоговая начислит пени за просрочку и пришлет уведомление об уплате. Налоговая может оштрафовать, если патент не был оплачен или если предприниматель попытался сэкономить на патенте и предоставил неверные сведения о своей деятельности.

Утрата права на применение патентной системы налогообложения

^

  • если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек
  • если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей При применении одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения ().

Форма заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения (форма № 26.5-3) утверждена Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года ().

Справка: как пользоваться калькулятором

Рассмотрим подробнее, какие сведения следует указать, чтобы получить в итоге расчет патента для вашей ситуации.

Шаг 1. Выберите год и срок деятельности по патенту. Здесь все понятно: выбираем текущий год и «заказываем» срок, на который планируете получить ПСН.

Он зависит от вашего желания. Шаг 2. Укажите региональную составляющую (область, край, город федерального значения), важную для расчета.

Сначала выбираем налоговую региона: Далее выбираем МО, в котором вы зарегистрированы и планируете вести свою предпринимательскую деятельность: Для городов федерального значения (Санкт-Петербург и Москва) и для некоторых других регионов (например, Сахалин) указывать МО уже не нужно. После выбора города (коды 50, 78 и 65 соответственно) соответствующая графа даже не будет показана.

Шаг 3. Укажите вид деятельности. Здесь просто выберите из списка тот бизнес, который вы ведете (или еще только планируете вести). Самостоятельно вписать ничего не получится, так как этот перечень строго утвержден законодательством – остается только выбрать. Приятно, что список написан понятным языком.
Приятно, что список написан понятным языком.

И вместо цифровых кодов в нем мы видим обычные названия, сориентироваться в которых несложно. Но неудобно то, что позиции в списке идут не по алфавиту, так что придется пролистать его целиком в поисках своего бизнеса. Шаг 4. Напишите количество сотрудников, которые работают (или будут работать) на вас как на ИП.

Этот показатель обязательно вводить правильно, если вам требуется сделать точный расчет стоимости патента, а не приблизительный.

Если же наоборот, вы только прикидываете будущие налоговые обязательства перед государством, то попробуйте поиграть количеством сотрудников и посмотреть, как это повлияет на итоговую сумму. Возможно, это даст вам как бизнесмену понимание того, сколько человек действительно потребуется (с учетом расходов на них не только по ПСН, но и по страховым взносам).

Возможно, это даст вам как бизнесмену понимание того, сколько человек действительно потребуется (с учетом расходов на них не только по ПСН, но и по страховым взносам). ИТОГ. Калькулятор помог вам рассчитать патент для ИП. Вы получаете в результате все необходимые справочные данные:

  1. количество платежей;
  2. его стоимость;
  3. сумму этих платежей.
  4. срок патента;

Доверять этим данным можно абсолютно точно.

Напомним еще раз, что калькулятор взят с официального сайта ФНС РФ, сомневаться в нем не стоит.

Даже наоборот, если вдруг в вашей местной налоговой по тем же самым параметрам вам скажут совершенно другую сумму, то вы вправе приводить в качестве аргумента наши данные.

Они вернее.

С 1 января 2019 года изменится стоимость патентов по ПСН

Дата публикации: 11.12.2018 15:49 Изменение в первую очередь связано с увеличением коэффициента-дефлятора на 2019 год до значения 1,518 (в 2019 году действует коэффициент 1,481), на который будут индексироваться установленные Законом Псковской области размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.Кроме того, в ноябре этого года Псковским областным Собранием депутатов принят Закон Псковской области от 30.11.2018 № 1898-ОЗ «О внесении изменений в статью 2 Закона Псковской области «О патентной системе налогообложения», которым с 1 января 2019 года уменьшен размер потенциально возможного к получению годового дохода по деятельности, осуществляемой на территории муниципальных районов.Теперь при расчете стоимости патента в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой только на территории муниципальных районов области (одного, нескольких или всех районов) к величине потенциально возможного к получению годового дохода будет применяться коэффициент дифференциации в значении, равном 0,7.

Во всех остальных случаях применяется коэффициент, равный 1.Коэффициент дифференциации в значении 0,7 не подлежит применению по услугам по перевозке пассажиров и грузов автомобильным, водным транспортом, сдаче в аренду (наем) объектов недвижимости, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, и розничной торговле.Помимо этого, законодателями Псковской области уменьшен размер потенциально возможного к получению годового дохода по виду предпринимательской деятельности «резка, обработка и отделка камня для памятников», а вот по виду деятельности «обрядовые услуги» — увеличен.

Эти изменения коснулись только деятельности, осуществляемой с привлечением более 5 наемных работников.Напоминаем, что в электронном сервисе можно самостоятельно рассчитать стоимость патента в автоматическом режиме. Для этого необходимо просто выбрать из списка территорию и вид предпринимательской деятельности, а также заполнить в открывшемся окне необходимые для расчета реквизиты.

По результатам расчета «высветятся» предполагаемая к уплате сумма «патентного» налога и установленные сроки для уплаты налога. Поделиться:

Налоговый период

^ 1 календарный год Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Патентная система налогообложения

в Новосибирской области установлена главой 5.1.

«О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области»

(принят постановлением Новосибирского областного Совета депутатов от 02.10.2003 № 142-ОСД) docx (86 кб) Установлен дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам и не указанных в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых в Новосибирской области применяется патентная система налогообложения:1) услуги копировально-множительные по индивидуальному заказу населения;2) услуги по подготовке документов и прочие услуги по обеспечению деятельности офиса;3) услуги в области физкультурно-оздоровительной деятельности;4) услуги по ремонту слуховых аппаратов. Предусмотрены «налоговые каникулы»: по определенным видам предпринимательской деятельности налоговая ставка по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, установлена в размере 0% для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после 1 июля 2015 года, впервые зарегистрированных после 1 января 2016 года, впервые зарегистрированных после 1 января 2017 года.

Применение налоговой ставки в размере 0% действует до 31 декабря 2020 года.
Ограничения на применение патентной системы налогообложения:1) по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории города Новосибирска (городского округа с численностью более 1 млн человек) применяется патентная система налогообложения, максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может превышать 5 млн рублей,за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45-47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (в строках 19, 45-47 приложения к Закону Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области» соответственно), по которым размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, не может превышать 10 млн рублей;2) по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории других муниципальных образований (городских округов с численностью населения до 1 млн человек включительно, городских поселений, сельских поселений) Новосибирской области применяется патентная система налогообложения, максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, не может превышать 1 млн рублей,за исключением видов предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 9, 10, 11, 32, 33, 38, 42, 43 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (в строках 9, 10, 11, 32, 33, 38, 42, 43 приложения к Закону Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области» соответственно), по которым размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, не может превышать 3 млн рублей,а также за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45-47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (в строках 19, 45-47 приложения к Закону Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области» соответственно), по которым размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, не может превышать 10 млн рублей.Закон Новосибирской области «О статусе и границах муниципальных образований Новосибирской области» Приказ УФНС России по Новосибирской области «Об утверждении Классификатора кодов по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых предусмотрено применение на территории Новосибирской области патентной системы налогообложения»

Формула для расчета налога на патентной системе

Каким образом можно рассчитать стоимость патента для ИП на 2019 год?

Произвести расчет и определить стоимость поможет формула: Стоимость на 12 мес., руб. = Налоговая ставка × Потенциально возможный годовой доход по заявленному виду деятельности, руб. Если срок осуществления деятельности предпринимателем, меньше чем 12 месяцев, то рассчитать сумму нужно по формуле: Стоимость на период от 1 до 11 мес.
Если срок осуществления деятельности предпринимателем, меньше чем 12 месяцев, то рассчитать сумму нужно по формуле: Стоимость на период от 1 до 11 мес. (включительно) = Стоимость на 12 месяцев × Количество месяцев срока, на который выдан патент : 12 месяцев Такой порядок следует из положений пункта 1 .

Патент на грузоперевозки: расчет налога

Условимся, что:

  1. ИП использует 4 машины, каждая из которых имеет грузоподъемность 2 тонны.
  2. ИП живет в Москве;
  3. патент покупается на 3 месяца;

Сначала вычисляем годовую стоимость патента. Для этого:

  • Определяем потенциальный доход по грузоперевозкам.

Соответствующий показатель определяется исходя из норм, присутствующих в строке под порядковым номером 10 таблицы в ст. 1 закона города Москвы «О патентной системе» от 31.10.2012 № 53.

Потенциальный доход столичного ИП, занимающегося грузоперевозками, будет равен 600 000 руб. с 1 машины, если ее грузоподъемность составляет менее 3,5 тонны.

Всего у предпринимателя, как мы условились выше, 4 таких транспортных средства. Следовательно, его суммарный потенциальный доход составляет 2 400 000 руб.

  • Исчисляем годовую стоимость патента.

Для этого мы используем ставку в размере 6% — ту, что установлена НК РФ (п.

1 ст. 346.50), поскольку законодательством Москвы не определено иных ставок для ПСН. Получается, что годовая стоимость патента для ИП с 4 машинами грузоподъемностью по 2 тонны составит 144 000 руб.

Затем вычисляем фактическую стоимость патента с учетом того, что он покупается на 3 месяца. Для этого:

  1. умножаем результат на 3, получается 36 000 руб.
  2. делим 144 000 на 12, получается 12 000 руб.;

Как купить патент

Чтобы перейти на патентную систему, надо подать в ИФНС по месту ведения деятельности .

Если вы только регистрируете ИП, и при этом адрес вашей прописки и местоположение будущего бизнеса находятся в одном муниципальном образовании, то на регистрацию индивидуального предпринимателя. В этом случае патент вам выдадут вместе со свидетельством ИП.Если же бизнес вы планируете вести в ином регионе, не там, где прописаны, то заявление по форме 26.5-1 у вас примут только после регистрации ИП.

Причём, подать его надо заранее, не позднее 10 дней до начала деятельности.Кроме того, виды патентов для ИП на 2019 год будут отличаться друг от друга по разрешённому направлению бизнеса, сроку и территории действия.