Оплата путевки сотруднику за счет предприятия

Оплата путевки сотруднику за счет предприятия

Отдых за счёт работодателя в 2019 году: разъяснения для бухгалтера


С 1 января 2019 года работодатель может оплатить путёвку сотруднику и его семье. Как учесть эти расходы, кто может приобрести путёвку и о каких ограничениях должен помнить бухгалтер, мы рассказали в этой статье.

В целях стимулирования развития внутреннего туризма в России Правительство РФ Федеральным законом от 23.04.2018 № 113-ФЗ внесло в статью 255 Налогового кодекса РФ подпункт 24.2, в соответствии с которым с 01.01.2019 организация-работодатель имеет право оплатить туристическую путёвку для сотрудника и членов его семьи и учесть эти расходы в целях исчисления налога на прибыль в сумме, не превышающей 50 000 рублей в год на одного сотрудника. Может ли работник купить путёвку самостоятельно, а потом предъявить работодателю к возмещению?

Нет, не может. Главным условием учёта данных расходов в составе расходов на оплату труда является заключение договором о реализации туристского продукта работодателем и туроператором или турагентом. Стороной договора не может быть непосредственно работник, являющийся пользователем услуг. Данные расходы можно учесть, если соответствующие услуги оказаны:

  1. детям (в том числе усыновлённым) в возрасте до 24 лет, обучающимся очно в образовательных организациях;
  2. сотрудникам;
  3. их супругам;
  4. их детям (в том числе усыновлённым) в возрасте до 18 лет;
  5. их подопечным в возрасте до 18 и бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающимся очно в образовательных организациях.
  6. их родителям;

В соответствии с Федеральным законом от 23.04.2018 № 113-ФЗ, в рамках подпункта 24.2 статьи 255 НК РФ, работодатель может произвести оплату следующих услуг, оказанных по договору о реализации туристского продукта:

  1. услуги проживания туриста в гостинице (гостиницах) или ином (иных) средстве (средствах) размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха, расположенных на территории Российской Федерации, включая услуги питания туриста, если услуги питания предоставляются в комплексе с услугами проживания в гостинице или ином средстве размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха;
  2. услуги по проезду по территории Российской Федерации до пункта назначения и обратно либо по иному согласованному в договоре о реализации туристского продукта маршруту;
  3. экскурсионные услуги.

  4. услуги по санаторно-курортному обслуживанию;

Налог на прибыль Указанные выше затраты разрешено списывать в расходы по налогу на прибыль, но не более 50 000 рублей за налоговый период, на каждого работника и его родственника по отдельности (п. 24.2 ст. 255 НК РФ). Стоимость услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ, указанных в пункте 24.2 части 2 статьи 255 НК РФ (пп. «б» п. 1 ст. 1, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 23.04.2018 № 113-ФЗ «О внесении изменений в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»), учитываются в целях налогообложения прибыли в размере, не превышающем 6% от расходов на оплату труда вместе со взносами по договорам ДМС и расходам по договорам на оказание медицинских услуг, заключённых в пользу работников на срок не менее года.

НДС Что касается НДС, то оплата организацией туристских путёвок, оформленных на работников организации, реализацией товаров (работ, услуг) для целей налога на добавленную стоимость не является (Письмо Минфина России от 03.06.2014 № 03-07-11/26545).

Поэтому объекта налогообложения по НДС у работодателя не возникает. НДФЛ Расходы на оплату туристической путёвки, санаторно-курортного лечения работников и членов их семей учитываются в составе расходов на оплату труда.

Соответственно, оплата труда облагается НДФЛ.

В качестве налогового агента организация обязана исчислить, удержать у работника и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Что касается оплаты стоимости туристической путёвки членам семьи работника, в пользу которых другие выплаты не осуществляются, то удержать НДФЛ возможности нет.

В данном случае пунктом 5 статьи 226 НК РФ уточняется, что при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учёта о невозможности удержать налог с сумм дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
В данном случае пунктом 5 статьи 226 НК РФ уточняется, что при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учёта о невозможности удержать налог с сумм дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Следовательно, уплатить и представить в налоговый орган декларацию уже должны сами родственники сотрудника, получившие путёвки.

Страховые взносы В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для организация признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ). К объекту обложения страховыми взносами могут быть отнесены любые выплаты, которые предусмотрены коллективным договором, а также социальные выплаты, не связанные с оплатой труда, так как в положениях главы 34 НК РФ и Закона № 125-ФЗ не уточнено про данные выплаты. Оплата туристических путёвок работникам и членам их семей, которая предусмотрена коллективным договором, может признаваться как выплата, которая произведена в рамках трудовых отношений.

При этом оплата туристических путёвок сотрудникам не учтена в перечнях, не облагаемых страховыми взносами выплат, которые установлены статьёй 422 НК РФ и статьёй 20.2 Закона № 125-ФЗ, и должна облагаться страховыми взносами в общеустановленном порядке. Члены семьи работника не состоят в трудовых отношениях с организацией, поэтому оплата стоимости туристической путёвки членам семьи работника не признаётся объектом обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ, Постановление АС СЗО от 22.07.2016 № Ф07-4654/2016).

Таким образом, полагаем, что если организация оплачивает туристические путёвки на семью работника, то обложению страховыми взносами подлежит только стоимость путёвки на самого работника. Упрощённая система налогообложения Расходами на оплату труда для целей УСН признаются лишь те выплаты работникам, которые поименованы в статье 255 НК РФ. Расходы на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории Российской Федерации поименованы в пункте 24.2 статьи 255 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.04.2018 № 113-ФЗ, вступающей в действие в 01.01.2019.

Поэтому по УСН расходы на организацию туризма работников будут учитываться точно на таких же условиях, что и для целей исчисления налога на прибыль:

  1. в расходы организация сможет включить стоимость путёвок, которая оплачена самим работодателем на основании договора, заключённого между туроператорами и турагентствами, начиная с 01.01.2019;
  2. данная сумма не должна превышать 50 000 рублей за год на каждого отдыхающего (на работника и на каждого из членов семьи);
  3. совокупная сумма затрат, которые указаны в пункте 24.2 статьи 255 НК РФ, расходов на оплату медицинских услуг и на добровольное личное страхование не должна превышать 6% от суммы расходов работодателя на оплату труда.

​Бухгалтерский учёт Затраты на приобретение туристических путёвок не связаны с производством товаров (работ, услуг), приобретением и продажей товаров. Следовательно, они признаются прочими расходами организации.

Данная информация следует из совокупности норм пунктов 4, 11 Положения по бухгалтерскому учёту «Расходы организации» ПБУ 10/99, утверждённого Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н.

Расходы признаются при выполнении установленных пунктом 16 ПБУ 10/99 условий.

Проводки при оплате путёвок сотрудникам и их родственникам будут такими:

  1. Д76–К51 – «Оплачена путёвка для работника»;
  2. Д91-2–К76 – «Стоимость путёвки для работника учтена в прочих расходах»;
  3. Д70–К68 – «Удержан НДФЛ при выплате заработной платы со стоимости путёвки».
  4. Д91-2–К69 – «Начислены страховые взносы на стоимость выданной путёвки»;

Чтобы обеспечить контроль за сохранностью путёвок, которые были приобретены для сотрудников и его членов семьи, организация может учесть эти путёвки на забалансовом счёте.

  1. Д018 – «Отражена стоимость путёвки за балансом»;
  2. К018 – «Списана стоимость выданной путёвки».

Таким образом, благодаря данному нововведению у сотрудников появилась замечательная возможность воспользоваться отдыхом на территории РФ за счёт средств работодателя, у работодателя появились новые инструменты мотивации сотрудников. Всё это способствует укреплению спроса на туристические услуги со стороны российских граждан, а значит, развитию внутреннего туризма как одной из перспективных отраслей экономики Российской Федерации.

Не платят НДС санаторно-курортные и оздоровительные организации

Е. Гордеева, г. Москва У нашего предприятия есть дачные домики в Московской области.

Там летом отдыхают работники компании и наши пенсионеры, конечно, за плату.

НДС не начисляем, так как домики находятся на территории санаторно-курортной базы отдыха. Помимо корешка приходного ордера и кассового чека, у нас есть договор-соглашение с отдыхающим.

Надо ли оформлять путевки на предоставление услуг отдыха? : Не облагать НДС санаторно-курортные услуги могут только санаторно-курортные и оздоровительные организации, оказывающие такие услуги на основании путевок или курсовок, которые являются БСО; . Если же у вашего предприятия просто есть своя база отдыха, то не облагать ее услуги НДС нет оснований.

А значит, нужно выставлять и счета-фактуры. А вот оформлять путевки или нет — остается на ваше усмотрение.

После отмены утвержденных Минфином бланков путевок организации, оказывающие услуги населению, утверждают их самостоятельно с учетом того, что в них должен быть определенный набор реквизитов. Если решите оформлять путевки, не забудьте утвердить самостоятельно разработанный бланк в учетной политике.

Стоимость турпутевки НДС не облагается

Объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров, работ и услуг (ст.

146 НК РФ). При этом реализация — это передача права собственности на товары, результаты выполненных работ и оказание услуг одним лицом другому.

Оплата компанией туристских путевок, оформленных на работников, для целей налога на добавленную стоимость реализацией не является.Письмо Минфина РФ от 03.06.2014 № 03-07-11/26545.Примечание редакции: Cудьи в данном вопросе поддерживают Минфин РФ (Постановление ФАС Московского округа ).

Материал предоставлен журналом . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Как отразить в учете приобретение организацией путевок для сотрудников

Затраты на приобретение путевок за счет собственных средств организации Затраты на приобретение путевок признаются прочими расходами организации (пп. 2, 4, 11 Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ 10/99) «Расходы организации», утвержденного приказом Минфина России от 6.05.99 г.

№ 33н (далее — ПБУ 10/99). Обращаем внимание: на практике возможны три варианта учета затрат на приобретение путевок для работников и членов их семей. Если организация приобрела путевки самостоятельно, учтите их на отдельном субсчете 50-3 «Денежные документы» (Инструкция к плану счетов). Поступление путевок от продавца (например, от загородного стационарного детского оздоровительного лагеря) отразите проводкой: – получены путевки (на основании накладной).

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Путевки приходуйте по стоимости их приобретения (Инструкция к плану счетов). Санаторно-курортные учреждения не платят НДС (подп.

18 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому в цену путевки этот налог не включается.

Бухучет: выдача путевок Порядок учета выдачи путевок, приобретенных (полученных) организацией, зависит от источников их оплаты:

  • за счет средств сотрудника;
  • за счет средств организации;
  • за счет взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

.В.) Дата размещения статьи: 14.07.2014 Приобрести путевку в санаторий для сотрудника работодатель может разными способами. Рассмотрим, какой из них наиболее выгоден компании. Если администрация компании решит поучаствовать в организации отдыха работников в санатории, источниками оплаты стоимости санаторно-курортных путевок могут быть: — производственные расходы компании; — средства ФСС РФ (страховые взносы на случай травматизма); — средства профсоюзной организации; — средства страховой организации, с которой у компании заключен договор добровольного медицинского страхования.

— на ее стоимость начислить страховые взносы, поскольку это доход, полученный в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 и ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, далее — Закон N 212-ФЗ, ст.

ст. 20.1 и 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, далее — Закон N 125-ФЗ) За путевку работника платит компания: разбираемся с налогами Некоторые работодатели помогают своим работникам в организации отпуска, например оплачивая им путевки в санатории.

9 ст. 217 НК РФ . Что касается путевки, предоставленной бывшему работнику, уволившемуся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, то ее стоимость также не будет облагаться НДФЛ при соблюдении вышеуказанных условий. октябрь 2019 года 19.10–25.10 Санаторно-курортные путевки за счет работодателя Руководители, заботящиеся о социальной защите персонала, нередко предусматривают в стандартных формах коллективного или трудового договора возможность предоставления своим сотрудникам и членам их семей возможности санаторно-курортного лечения за счет средств предприятия.
октябрь 2019 года 19.10–25.10 Санаторно-курортные путевки за счет работодателя Руководители, заботящиеся о социальной защите персонала, нередко предусматривают в стандартных формах коллективного или трудового договора возможность предоставления своим сотрудникам и членам их семей возможности санаторно-курортного лечения за счет средств предприятия.

Какие налоговые последствия имеет оплата отдыха для организаций? Попробуем разобраться с бухучетом и страховыми взносами во внебюджетные фонды.

Компании могут оплачивать путевки своим работникам.

При этом такое благодеяние по общим правилам на налоговые расходы фирмы не влияет.

Для целей налогообложения расходы фирмы на оплату стоимости путевок на лечение или отдых, а также иные социаль­ные выплаты в пользу работников не учи­тываются при определении базы по налогу на прибыль.

Организация хочет приобрести путевки сотрудникам.

Какие налоговые последствия могут быть?

и как лучше это оформить? Приобрести путевку в санаторий для сотрудника работодатель может разными способами. И в зависимости от выбранного способа будут разные налоговые последствия. Существует несколько вариантов использования чистой прибыли на оплату стоимости путевки для работника и членов его семьи: — купить работнику путевку или компенсировать ее стоимость; — сделать подарок в виде путевки; — оказать материальную помощь, оплатив стоимость путевки; — организовать среди работников конкурс и выдать победителю приз в виде путевки в санаторий.

Может ли организация частично оплатить в санаторий своему сотруднику?

Если да, то в каком размере и надо ли удерживать НДФЛ, а также начислять страховые взносы? Организация планирует оплатить стоимость путевки в санаторий, находящийся на территории РФ.

Она применяет ЕНВД. Может ли организация частично оплатить в санаторий своему сотруднику? Если да, то в каком размере и надо ли удерживать НДФЛ, а также начислять страховые взносы? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Отметим, что действующее законодательство не запрещает работодателю оплачивать за работника путевку полностью либо частично.

Путевки для сотрудников: налоги, бухучет, отчетность Какие налоговые последствия имеет оплата отдыха для организаций? Попробуем разобраться с бухучетом и страховыми взносами во внебюджетные фонды. Компании могут оплачивать путевки своим работникам.

При этом такое благодеяние по общим правилам на налоговые расходы фирмы не влияет.

Однако есть альтерна­тивный вариант, по которому и «волки» будут сыты, и «овцы» целы. Путевка работнику: разбираемся с налогами По общему правилу налогооблагаемой базой признаются все доходы налогоплательщика полученные как в денежной, так и в натуральной форме (п.

1 ст. 210 НК РФ). В том числе к ним относится полная или частичная оплата отдыха сотрудника организацией (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Прежде всего путевка должна быть оформлена именно в находящуюся на территории России санаторно-курортную или оздоровительную организацию. Налоговые последствия приобретения работникам и их детям (Негребецкая О.В.) Дата размещения статьи: 14.07.2014 Приобрести в санаторий для сотрудника работодатель может разными способами.

Рассмотрим, какой из них наиболее выгоден компании. Если администрация компании решит поучаствовать в организации отдыха работников в санатории, источниками оплаты стоимости санаторно-курортных путевок могут быть: — производственные расходы компании; — средства ФСС РФ (страховые взносы на случай травматизма); — средства профсоюзной организации; — средства страховой организации, с которой у компании заключен договор добровольного медицинского страхования. Оплата сотрудникам Уточнение по вопросу № №670685 ( сотрудникам), а именно, в какой стадии сейчас находится законопроект, было ли по нему какое либо движение, как это отслеживать.

По поводу компенсации: компенсировать путевки сотрудникам это право работодателя или обязанность? Каков механизм проекта закона по поводу обеспечения сотрудников: сотрудник сам покупает, а работодатель возмещает расходы в пределах 50000.

Может ли организация оплатить санаторий сотруднику октябрь 2019 года 19.10–25.10 Компенсируются только те расходы, которые возникли из услуг, оказываемых в рамках туристического соглашения.

К примеру, это могут быть эти услуги:

  1. Санитарно-курортные услуги.
  2. Проживание в отеле, гостинице, хостеле, съемной квартире.
  3. Поездка до места назначения и обратно. Это могут быть траты на самолет, поезд, пароход.
  4. Экскурсии.

Учитываются только целевые расходы, связанные именно с конкретным путешествием.

В законе есть неочевидные нюансы.

В частности, компенсация выплачивается или на путевку на лечение, или на поездку к пункту отдыха, или на экскурсии.

То есть сотрудник должен выбрать что-то одно. Остальные расходы он оплачивает самостоятельно. Для налогового учета принципиально важно учитывать все нюансы закона. К примеру, компенсация выплачивается исключительно на путевку в санаторно-курортные или оздоровительные центры.
Эта категория включает в себя эти учреждения:

  1. Спортивный лагерь.
  2. Санатории.
  3. Профилактории.

Рекомендуется уточнить, относится ли выбранное учреждение к санаторно-оздоровительному.

Для этого нужно проверить лицензию и учредительную документацию курорта.

В документе должно быть четко прописано, что субъект относится к санаторному или оздоровительному. Если учреждение относится, к примеру, не к оздоровительному, а к оздоровительно-развлекательному, с работника нужно удерживать НДФЛ. Налогооблагаемой базой, на основании пункта 1 статьи 210 НК РФ, являются все доходы плательщика.

Налогооблагаемой базой, на основании пункта 1 статьи 210 НК РФ, являются все доходы плательщика.

Сюда относятся и доходы, полученные в натуральной форме. Базой будет считаться и компенсация на путевку (пункт 2 статьи 211 НК РФ). Неважно, полная она или частичная.

Но иногда предоставляется освобождение от налогообложения на основании пункта 9 статьи 217 НК РФ. В частности, налоги не нужно уплачивать тогда, когда приобретается туристический билет именно в санаторно-курортный или оздоровительный центр.

Нужно или нет уплачивать налог с компенсаций? Ответ на этот вопрос определяется рядом условий.

Рассмотрим их подробнее. При предоставлении налоговых льгот учитывается источник финансирования отдыха. Если компенсация выплачивается с чистой прибыли или с бюджетных средств, НДФЛ удерживать не требуется. Освобождены от НДФЛ суммы, уплачиваемые фирмами со специальными режимами.

Однако актуально это только для тех случаев, когда компенсация уплачена за счет денег от работы, облагаемой в рамках спецрежима налогообложения. Если туристический билет приобретается за счет взносов участника в профсоюзы, налог не удерживается (пункт 31 статьи 217 НК РФ, письмо Минфина №03-04-06/6-312 от 17.12.2010).

Если же компенсация выплачивалась из других средств, из нее удерживается НДФЛ по общим правилам. Стоимость туристических билетов не может относиться к тратам для целей налога на прибыль (пункт 29 статьи 270 НК РФ). Это касается и компаний, работающих по упрощенной системе.

В рамках бухучета используются эти проводки:

  1. ДТ73 КТ50.3. Трудящийся получил путевку.
  2. ДТ60 КТ51. Его оплата.
  3. ДТ91.2 КТ50.3. Списание в прочие траты стоимости туристического билета, оплаченного фирмой.
  4. ДТ50 КТ73. Частичная оплата туристического билета трудящимся.
  5. ДТ50.3 КТ60. Принятие на учет трат на туристический билет.

Стоимость не фиксируется в тратах, учитываемых при определении налога на прибыль. Следовательно, образуется разница между бухучетом и налоговым учетом.

А потому фирма должна создать постоянное обязательство.

  • Исчисления работодателем налога на прибыль (либо УСН 15%) и наличия возможности включить стоимость путевки в расходы или отсутствия такой возможности.
  • Работнику на основании положений трудового договора или вне его рамок (по собственной инициативе работодателя) выдана путевка, представленная пакетом туристических услуг или набором опций.
  • Путевка оформлена исходя из обязательств работодателя по коллективному соглашению и не имеет отношения к выплатам стимулирующего характера и к выплатам за результаты труда (постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12).

Путевка: туристическая или санаторно-курортная

Любая компания, если пожелает, вправе взять на себя расходы по организации отдыха сотрудников: приобрести путевку или компенсировать стоимость купленной самостоятельно путевки.

Это может быть как разовая акция (конкретному сотруднику по какой-то определенной причине, например, в связи с пошатнувшимся здоровьем), так и оплата путевок на регулярной основе (всем или определенным категориям работников). В последнем случае порядок и условия выдачи путевок или компенсация их стоимости следует прописать в трудовом или коллективном договоре (ч.

2 ст. 9, ч. 4 ст. 57 Трудового кодекса РФ).

При этом от работников необходимо получать соответствующие заявления. Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени 1. Любая компания вправе оплатить отдых сотрудникам: приобрести путевку или компенсировать стоимость купленной ими самостоятельно путевки.

2. Стоимость туристической путевки никто компаниям компенсировать не будет. 3. Стоимость санаторно-курортных путевок можно попробовать компенсировать за счет ФСС или бюджета. 4. Учесть расходы на путевки работникам при налогообложении прибыли нельзя.

5. Со стоимости санаторно-курортной путевки НДФЛ не удерживается, если санаторий находится на территории России. 6. При оплате или компенсации туристической путевки нужно удержать НДФЛ из доходов сотрудника.

7. Вопрос с начислением страховых взносов на стоимость предоставленных работникам (или компенсированных им) путевок решается неоднозначно. Организациям, оплачивающим своим работникам путевки, нужно решать, будут они рисковать или нет.

Чтобы понять, можно ли компенсировать понесенные затраты за счет ФСС или бюджета, необходимо разделять, туристическая это путевка или санаторно-курортная. Имейте ввиду, что стоимость туристической путевки никто компаниям компенсировать не будет. То есть бремя расходов работодатель, решивший оплатить путевку, берет только на себя.

То есть бремя расходов работодатель, решивший оплатить путевку, берет только на себя. А вот с санаторно-курортными путевками такая возможность, хотя далеко не всем, но предоставляется. Кому именно? Во-первых, те компании, чьи работники трудятся на «вредном» производстве, часть стоимости путевки могут попробовать компенсировать за счет ФСС России (пп.

«д» п. 3 Правил, утв. приказом Минтруда России от 10.12.2012 № 580н).

Во-вторых, часть стоимости путевок, приобретенных для детей работников, можно компенсировать за счет средств регионального или местного бюджета (пп.

24.3 п. 2 ст. 26.3 Федерального закона № 184-ФЗ от 06.10.1999г., пп. 11 ч. 1 ст. 15 Федерального закона № 131-ФЗ от 06.10.2003г.).

Условие для такой компенсации следующее — подобная возможность должна быть предусмотрена региональными или местными законами. Наглядный пример тому — Московская область, в которой предусмотрен порядок возмещения работодателям части стоимости путевок для детей работников (п. 5 ст. 16 Закона Московской области № 1/2006-ОЗ от 12.01.2006г.).

Уменьшение прибыли на стоимость турпутевок для отдыха работников

Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ, вступивший в силу с 1 января 2019 года, дополнил перечень расходов на оплату труда, учитываемых при исчислении налога на прибыль (ст. 255 НК РФ). Теперь в указанный перечень входят расходы работодателей на оплату туристических услуг, оказанных работникам и членам их семей (п. 24.2 ст. 255 НК РФ). К членам семей работников, затраты на отдых которых разрешается учитывать в расходах, относятся:

  1. родители работников;
  2. супруги работников;
  3. дети (в том числе усыновленные) в возрасте до 24 лет, обучающиеся по очной форме обучения в образовательных организациях;
  4. дети (в том числе усыновленные) и подопечные в возрасте до 18 лет;
  5. бывшие подопечные (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающиеся по очной форме обучения.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени 1.

С 1 января 2019 года в перечень расходов на оплату труда, учитываемых при исчислении налога на прибыль, входят расходы работодателей на оплату туристических услуг, оказанных работникам и членам их семей. 2. В расходах можно учесть не более 50 000 рублей за налоговый период на каждого сотрудника и члена его семьи.

3. Чтобы расходы на отдых работников могли уменьшить облагаемую прибыль, они должны отвечать ряду обязательных условий, например, отдых/санаторно-курортное лечение сотрудников должны проходить на территории России (заграничные турпоездки работников не учитываются в составе расходов). 4. Суммы оплаты организацией стоимости путевок, на основании которых работникам оказываются санаторно-курортные и оздоровительные услуги, освобождаются от НДФЛ.

Эта льгота не касается стоимости путевок, признаваемых туристскими. Суммы оплаты таких путевок являются прямым доходом работников и подлежат обложению НДФЛ в общем порядке. 5. Стоимость туристических путевок, приобретаемых организацией для своих работников, облагается и страховыми взносами.

Расходы на отдых сотрудников и всех вышеперечисленных граждан учитываются в размере фактических затрат на услуги по организации туризма и санаторно-курортного лечения.

Но в расходах можно учесть не более 50 000 рублей за налоговый период на каждого сотрудника и члена его семьи из представленного выше списка. К примеру, организация в 2019 году приобретает турпутевки своему сотруднику и его супруге. Стоимость путевок составляет 135 000 рублей.

Отнести в состав расходов на оплату труда в 2019 году организация сможет только 100 000 рублей.

Условия оплаты оздоровления за счет работодателя

Законодатели определили несколько важных требований, которые придется соблюсти, чтобы получить льготы по налогообложению.

К таковым относят следующие.

  • Получить льготу по налогообложению можно только при условии, что расходы оплачивает сам работодатель. Например, если работник приобрел путевку самостоятельно и потом требует компенсировать затраты, то компании эти траты не учтут при налогообложении. Хотя компенсация санаторно-курортного лечения работодателем возможна, например, за счет чистой прибыли компании.
  • Льгота на оплату санаторно-курортного лечения предусмотрена только в отношении российского туризма и оздоровления. Заключить договор на санаторно-курортное лечение за пределами РФ допускается, но при этом право на привилегию по налогообложению утрачивается.
  • У привилегии есть ограничение по сумме. На одного работника в год положено не более 50 000 рублей. И это не единственное ограничение. В совокупности затраты на оздоровление работников вместе с тратами на добровольное медицинское страхование не могут превышать 6 % от фонда оплаты труда. Если сумма превысила допустимые 6 %, то зачесть траты при налогообложении нельзя.
  • Нововведения распространяются не только на санаторно-курортное лечение работников, но и на организацию отдыха подчиненных, а также на услуги по туризму. Важно правильно составить договор между нанимателем и турагентом или туроператором.

НДФЛ

Налогооблагаемой базой, на основании пункта 1 статьи 210 НК РФ, являются все доходы плательщика. Сюда относятся и доходы, полученные в натуральной форме. Базой будет считаться и компенсация на путевку (пункт 2 статьи 211 НК РФ).

Неважно, полная она или частичная. Но иногда предоставляется освобождение от налогообложения на основании пункта 9 статьи 217 НК РФ. В частности, налоги не нужно уплачивать тогда, когда приобретается туристический билет именно в санаторно-курортный или оздоровительный центр.

Нужно или нет уплачивать налог с компенсаций? Ответ на этот вопрос определяется рядом условий.

Рассмотрим их подробнее.

Страховые взносы

на путевку рассчитываются в общем порядке, поскольку не поименованы в ст.

422 НК РФ, где перечислены все доходы, освобождаемые от взносов на социальное, пенсионное и медицинское страхование. Они начисляются на сотрудника предприятия.

На членов семьи страховые взносы предприятие не начисляет, т. к. они не состоят с организацией в трудовых отношениях. Автор: Подпишитесь на новости Клуба кадровиков Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту.

Вы в любой момент сможете отказаться от наших писем, если потеряете к ним интерес. Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться Новости Пенсионного фонда России сегодня для работающих пенсионеров не радуют — людям преклонного возраста не обещают никаких дополнительных льгот или гарантий, а индексация пенсий снова обойдет их стороной.

20 Ноября 2019 в 15:33 Ветеран труда — это почетное звание, полагающееся гражданам за упорную и многолетнюю работу.

Оформление статуса дает возможность пенсионерам на получение различных льгот для улучшения качества жизни. Однако доступно это поощрение далеко не каждому. 15 Ноября 2019 в 14:44 Материальная помощь работнику в связи со смертью близкого родственника — это разовая целевая финансовая выплата, получаемая сотрудником в связи с кончиной одного из членов семьи от организации-работодателя.

Предусматривается локальным нормативным актом предприятия. Если перечисление денег не регламентировано внутренней нормой — зависит от решения руководства.

01 Ноября 2019 в 18:33 Перечень документов для оформления ветерана труда — список, который утверждают региональные власти.

Но в нем всегда присутствуют общие данные — о наличии специального ведомственного знака и определенного стажа.

Проверьте, можете ли вы претендовать на такое звание. 29 Октября 2019 в 12:55 Единовременная материальная помощь малоимущим семьям — это особый вид социальной поддержки, которую оказывают семьям с доходами ниже прожиточного минимума и некоторым категориям слабо защищенных граждан. Оформляется в органах социальной защиты населения по месту проживания.

29 Октября 2019 в 11:29 27 Мая 2019 24 Мая 2019 11 Марта 2019 26 Мая 2017 ИЗБРАННОЕ Эта функция доступна только зарегистрированным пользователям НЕТ, СПАСИБО

Владимир Путин подписал закон, который дает возможность работнику съездить в отпуск за счет своего предприятия.

Путешествовать дешевле можно будет с 1 января 2019 г.

Но заявление вы можете написать уже сейчас.В чем суть нововведенийДокумент вносит поправки в статьи 255 и 270 Налогового кодекса РФ и адресован предприятиям-налогоплательщикам. Согласно нововведению, предприятие

«при исчислении прибыли в рамках налога на прибыль может уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов, связанных с организацией отдыха своего сотрудника и его семьи»

.Проще говоря, работодатель оплачивает сотруднику отпуск и за это получает налоговые льготы.Кто имеет право на компенсацию отпускаСъездить на отдых за счет работодателя будет доступно любому сотруднику, причём, вместе с семьей.

Предприятие может оплатить расходы: работнику, супругу или супруге работника, родителям работника, детям работника (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным работника в возрасте до 18 лет, а также детям и/или бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет — если они обучаются очно в образовательных организациях.Затраты на корпоративный отдых работодатель также может внести в перечень расходов на оплату труда.Важный момент: действие нового закона распространяется только на путешествия по России.Работодатель может сам выкупить путевку у турагента или компенсировать работнику затраты, если сотрудник приобрел путевку у официальных дилеров.Согласно тексту закона, оплачиваются услуги по перевозке туриста по территории Российской Федерации воздушным, водным, автомобильным или железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно, проживание в гостинице, включая питание и санаторно-курортное обслуживание и даже экскурсионные услуги.

Конечно, не стоит ждать, что работодатель полностью компенсирует поездку всей семьей в пятизвездочный отель в Сочи в разгар сезона.

Выплаты ограничены 50 тыс. руб. на человека.Например, отпуск семье из трех человек (родители + ребенок) на две недели где-нибудь в Лазаревском в начале июля в пансионате «для бюджетного отдыха» «Морская звезда» с завтраками и ужинами обойдётся около 112 тысяч за троиих (перелет и трансфер в расчет включены). За трех человек работнику могут выплатить компенсацию 150 тыс.

руб., из них он должен вернуть 13% — 19,5 тыс.

руб. Остаются 130,5 тыс. руб., то есть отпуск вполне себе окупается.В чем подвохСогласно формулировкам закона, претендовать на компенсацию можно в том случае, если эти расходы не превышают 6% от суммы расходов на оплату труда. Если у предприятия небольшой фонд оплаты труда, для него эти нововведения неактуальны.Ограничения по сумме и процентам от ФОТ делают эту льготу интересной для тех компаний, которые платят высокие «белые» зарплаты.

Как показывает практика, эти компании также оплачивают ДМС для своих сотрудников, предоставляют иную социальную поддержку.

В основном это, конечно, крупный и средний бизнес.Но главный подвох этой схемы: работодатель не обязан брать на себя затраты по организации отдыха сотрудников. Ему лишь дано такое право. Воспользоваться им или нет — дело самого работодателя.Как получить деньги от работодателя1. Убедиться, что ваше предприятие готово компенсировать вам затраты на отпуск.2.

Если работодатель согласен компенсировать понесенные расходы, необходимо оформить покупку тура (санаторно-курортного или экскурсионного) в турагентстве, одобренном работодателем.3. Написать заявление о выплате компенсации, приложив к нему бухгалтерские документы, подтверждающие траты, — чеки и проч.4. Получить компенсацию, перечислить 13% в налоговый орган.А что наши?Справедливости ради стоит отметить, что наши крупнейшие предприятия, такие как ПАО «Северсталь», уже много лет оказывают дополнительную поддержку работникам.

Здесь для них организовано санаторно-курортное лечение, а дети «северсталевцев» отдыхают летом в оздоровительных лагерях. Работник оплачивает только 10% от стоимости таких путевок.

Некоторые категории работников путёвки получают вообще бесплатно.

На ФМК действует подобная схема социальной поддержки работников. А вот о том, чтобы отправлять сотрудника в отпуск за счёт предприятия, здесь пока не задумывались. Хотя не исключают, что в случае появления такого закона рассмотрят такую возможность.Подробности —

Бухгалтерский учёт

Затраты на приобретение туристических путёвок не связаны с производством товаров (работ, услуг), приобретением и продажей товаров.

Следовательно, они признаются прочими расходами организации.

Данная информация следует из совокупности норм , Положения по бухгалтерскому учёту «Расходы организации» ПБУ 10/99, утверждённого Приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н. Расходы признаются при выполнении установленных ПБУ 10/99 условий. Проводки при оплате путёвок сотрудникам и их родственникам будут такими:

  1. Д76–К51 – «Оплачена путёвка для работника»;
  2. Д91-2–К76 – «Стоимость путёвки для работника учтена в прочих расходах»;
  3. Д70–К68 – «Удержан НДФЛ при выплате заработной платы со стоимости путёвки».
  4. Д91-2–К69 – «Начислены страховые взносы на стоимость выданной путёвки»;

Чтобы обеспечить контроль за сохранностью путёвок, которые были приобретены для сотрудников и его членов семьи, организация может учесть эти путёвки на забалансовом счёте.

  1. К018 – «Списана стоимость выданной путёвки».
  2. Д018 – «Отражена стоимость путёвки за балансом»;

Таким образом, благодаря данному нововведению у сотрудников появилась замечательная возможность воспользоваться отдыхом на территории РФ за счёт средств работодателя, у работодателя появились новые инструменты мотивации сотрудников. Всё это способствует укреплению спроса на туристические услуги со стороны российских граждан, а значит, развитию внутреннего туризма как одной из перспективных отраслей экономики Российской Федерации.

Расходы на путевку и НДС

Работодатель не вправе принять НДС, уплаченный туроператору в рамках пакетной путевки (либо поставщикам гостиничных, транспортных услуг или услуг общепита в рамках набора опций), к вычету, если путевка передана работнику в рамках трудовых правоотношений. Главная причина состоит в том, что процедура передачи работодателем путевки (набора опций) работнику в данном случае не предполагает осуществления правоотношений, подпадающих под определение объекта налогообложения по НДС — в соответствии с подп.

1 п. 1 ст. 146 НК РФ. То есть передача путевки в юрисдикции норм ТК РФ не может рассматриваться как, в частности:

  1. оказание услуг бесплатно;
  2. реализация;
  3. передача имущественных прав.

В свою очередь, для юрисдикции Гражданского кодекса такие правоотношения более чем типичны. В данном случае как раз осуществляется передача имущественных прав.

Поэтому работодатель, подарив путевку работнику, начисляет на ее стоимость входящий НДС, но при этом получает право уменьшить сумму налога на исходящий НДС, который был включен в закупочную стоимость путевки (письмо Минфина России от 18.08.2017 № 03-07-11/53088). Довольно распространены правоотношения, при которых работодатель и работник взаимодействуют в рамках ГК РФ полностью — по договору подряда.