Нововведения в налоговой политике

Нововведения в налоговой политике

Страховые взносы в 2019 году


Федеральная налоговая служба России изменила с 1 января 2019 года форму расчета по страховым взносам и порядок его заполнения. Кроме того, уточнен электронный формат расчета. Срок сдачи единого расчета за 2019 год — до 30 января 2019 года, и нужно применять новую форму. Также на 2019 год изменена предельная величина выплат в пользу застрахованных физлиц.

Теперь они составляют:

  1. для взносов в соцстрах — 815 000 рублей (свыше этой суммы взносы не начисляются).
  2. для взносов на пенсионное страхование — 1 021 000 рублей (свыше этой суммы применяется тариф 10%);

Предельной базы для взносов на обязательное медицинское страхование не предусмотрено.

Тарифы по страховым взносам «заморожены» до 2020 года включительно.

Суммарный тариф составляет 30%, а раздельно в силу ставки следующие:

  • На пенсионное страхование — 22%.
  • На медицинское страхование — 5,1%.
  • На социальное страхование — 2,9%.

Для организаций, работающих в сфере информационных технологий (IT), в частности, тех работодателей, которые продают, разрабатывают или сопровождают компьютерные программы, сохранены льготные тарифы страховых взносов.

В частности, они должны платить всего 14% от выплат в пользу застрахованных лиц:

  • На пенсионное страхование — 8%.
  • На медицинское — 4%.
  • На социальное — 2%.

У ИП страховые взносы в фиксированном размере больше не привязаны к МРОТ.

Они в 2019 году составят:

  1. пенсионные — 26 545 рублей;
  2. медицинские — 5840 рублей.

Кроме того, ИП, у которых нет деятельности, появилась возможность не платить страховые взносы в силу статьи 430 НК РФ. Для этого предприниматель должен подать заявление в территориальную налоговую инспекцию в свободной форме.

Анализ тенденций, что ждать дальше

Если посмотреть в комплексе на такие изменения, как:

  1. передача ФНС всего комплекса зарплатных налогов и сборов;
  2. транспортного и земельного налогов, а также авансовых расчетов по налогу на имущество,
  3. тотальное введение системы электронной передачи данных по наличным расчетам в ФНС через онлайн-кассы;
  4. приведение в определенный формат плана счетов и строк отчетов;

то можно проследить определенный вектор.

А именно: приоритетный с точки зрения госрегулирования налоговый учет переводится под полный контроль налоговых органов. Более того, скорее всего, будет сделана попытка выведения налоговых расчетов из компетенции самого предприятия.

Все вычисления попробуют производить силами ФНС на основе поступающих сведений и отчетов самих плательщиков для контрольной сверки. Недаром в СКБ «Контур», который собирается стать оператором фискальных данных, разработку соответствующего ПО ведет отдел, занимающийся, кроме этого, системой ЕГАИС. В ЕГАИС видна вся цепочка движения товаров от продавцов до конечной реализации потребителям.

Теперь того же стараются добиться по всем остальным (неалкогольным) товарам. Исходя из этого, возможно, что в дальнейшем следует ожидать:

  1. Унифицикация порядка учета доходов и расходов позволит лучше контролировать, а также автоматизировать расчет налогов к уплате на основе этого порядка. Возможно, что будут внесены дополнительные изменения в законы, исключающие варианты выбора метода учета по инициативе предприятия, — наподобие закрытого перечня принимаемых в уменьшение налога расходов по УСН.
  2. Полноформатный бухгалтерский учет получит свою «нишу» — подготовку отчетов для заинтересованных лиц: инвесторов, акционеров, кредиторов. На этом фоне, должно быть, станет действительно возможным полное принятие какой-либо системы международных стандартов. Если же и дальше будут отдельно «совершенствовать» РСБУ, то такое выделение бухучета и финансовой отчетности в отдельную категорию вообще может утратить смысл. Крупные игроки в экономике и финансах все равно захотят видеть отчеты в международных стандартах (и аудированные по международным же стандартам), а мелкие акционеры и инвесторы на внутреннем рынке не имеют достаточного практического опыта и соответствующих традиций, чтобы вникать в нюансы отчетности в РСБУ. То есть у финансовой отчетности по РСБУ не будет пользователей (может быть, кроме проверяющих инспекторов ФНС, если сохранятся штрафы за некорректное ведение бухучета).
  3. Единообразие учетных политик поможет ФНС упростить обработку поступающих данных по деятельности этих фирм.
  4. Упрощения способов и методов учета для тех предприятий, чья отчетность не подлежит аудиту. Для этого будет сразу несколько резонов:
  5. Обособления налогового учета от бухгалтерского с переходом многих функций по налоговым расчетам и контролю в ФНС.

Подробнее о международных стандартах читайте в рубрике .

  1. Услуги бухгалтеров также по-прежнему будут нужны налогоплательщикам для ведения управленческого учета, необходимого для принятия менеджерских решений и планирования деятельности (в том числе в сфере налоговых вопросов, например, выбора системы налогообложения).

Больше об управленческом учете читайте в рубрике .

Таковы тенденции. Будет ли реформация в учетной сфере идти по этому пути — покажет практика.

Повышение налогов на упрощенцев

Ранее был утвержден .

Данный тариф применялся упрощенцами до конца 2019 года. С 2019 года все льготы отменены. Поэтому и в 2020 году упрощенцы должны платить взносы наравне со всеми по ставке 30%. Однако есть два послабления для упрощенцев, которые должны вступил в силу с 2020 года. Для упрощенцев власть вводить новый режим , а также возможность .
Для упрощенцев власть вводить новый режим , а также возможность .

15. Размер фиксированных страховых взносов в ПФР и ФФОМС для ИП;

Изменится сумма фиксированных взносов в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования:

  1. будет в 2020 — 32 448 + 8 426 = 40 874 рублей.
  2. было в 2019 — 29 354 + 6 884 = 36 238 рубля,

Если доходы превышают 300 000 руб. за год, то максимальная сумма фиксированных взносов ИП с таких доходов не должна быть больше:

  1. за 2019 год – 234 832 руб.,
  2. за 2020 год – 259 584 руб.
  1. п.77 п. 78 ст.2 335-ФЗ

Новые правила налоговых проверок

Условия и сроки проведения фискальных проверок упрощены.

Теперь камеральная ревизия по декларации НДС должна проводиться в течение не более двух месяцев.

Однако если налоговики найдут ошибки, то срок камералки могут продлить до трех месяцев. Предмет повторной выездной ревизии инспекции конкретизирован. Суть изменения: если налогоплательщик подал корректирующую налоговую декларацию, в которой налог к уплате заявлен в меньшем объеме, чем в первоначальной отчетности, налоговики вправе инициировать повторный выезд.
Суть изменения: если налогоплательщик подал корректирующую налоговую декларацию, в которой налог к уплате заявлен в меньшем объеме, чем в первоначальной отчетности, налоговики вправе инициировать повторный выезд. Цель выездной проверки — контроль над правильностью исчисления фискальных обязательств.

Также чиновники уточнили порядок действий налогоплательщика, если ФНС требует представить подтверждающие документы повторно. Новый алгоритм закреплен в п. 5 ст. 93 НК РФ.

В чем суть изменений налоговой реформы

Как отметил премьер-министр Д.

Медведев на заседание Кабинета министров 29 мая 2019, правительство постаралось сделать так, чтобы общаться с налоговыми органами стало быстрее, проще и доступнее.

  • Облегчат взаимодействие граждан с налоговыми органами с помощью МФЦ.

Планируется включить Многофункциональные центры предоставления государственных услуг (МФЦ) в систему документооборота граждан и налоговых органов.

То есть подавать документы (налоговые декларации, заявления о льготах по транспортному налогу и налогу на имущество), получать ответы можно будет через МФЦ. Помимо этого планируется упростить получение , которое будет запрашивать налоговая не у граждан, а посредством взаимодействия между органами власти.

Интересно! Бенджамин Франклин, один из отцов-основателей США, говорил, что нет ничего неизбежного в нашей жизни, кроме смерти и налогов.

  • Сократят налоговое бремя.

Планируется уменьшить срок владения единственным недвижимым имуществом, в целях освобождения от уплаты с продажи, до 3 лет. В редакции ныне действующего Налогового кодекса минимальным является срок 5 лет.

  • Обнулят ставки налога на прибыль.

Для музеев, театров и библиотек, находящихся в собственности муниципальных и региональных властей, чей доход от основной деятельности составляет не менее 90% от общего дохода, при предоставлении в НИ сведений о доле доходов, ставка по налогу на прибыль устанавливается равной нулю.

Для образовательных и медицинских организаций продлится на постоянной основе. Казенные учреждения будут включены в список организаций, чьи доходы не подлежат налогообложению, поскольку, в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, их доходы полностью подлежат перечислению в бюджеты соответствующего уровня.

  • Организациям, имеющим несколько обособленных подразделений в границах одного муниципального образования, дадут возможность предоставлять отчетность и уплачивать НДС в бюджет по месту нахождения любого из них.

Интересно!

«Деньги не пахнут» — известной многим фразой мы обязаны римскому императору Веспасиану, правившему в начале нашей эры, обложившему налогом туалеты, что однако не привело к отказу от них и регулярно пополняло казну.

  • Уточнят условия предоставления .

Если займы для приобретения жилья выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации, утверждаемыми Правительством Российской Федерации, то вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по кредитам (займам), полученным в банках и финансовых организациях.

  • Введут универсальность зачета налогов.

Излишне уплаченные суммы налогов можно будет направить на погашение любого другого налога, вне зависимости от его вида — местный, региональный или федеральный.

  • Отменят ЕНВД и патент для реализации маркированных товаров.

Запретят применение специальных налоговых режимов для организаций, реализующих маркированные товары, в частности, обувь, лекарственные средства, одежду, меха, сигареты, духи. У регионов появится возможность ограничить применение патентов по:

  1. общему количеству объектов торговой сети (общественного питания).
  2. общей площади сдаваемых в аренду объектов;
  3. количеству автотранспортных средств;
  • Для упрощения процедуры разрешения споров в рамках межгосударственного договора по избежанию двойного налогообложения, налогоплательщик сможет обратиться в учреждения государства, где нарушили его права, и в налоговые органы страны, чьим налоговым резидентом он является.

Как указал Премьер-министр Д.

Медведев, подводя итог обсуждению данного законопроекта, это были лишь основные новеллы 117 страничного документа.

Изменения ПСН

С 2020 года можно будет получить патент на любое количество дней в течение календарного года, при этом, действие купленного патента не может продлеваться на следующий календарный год. С 1 января 2020 года патентную систему невозможно будет применять при продаже некоторых товаров, подлежащих обязательной маркировке.

К ним относятся лекарства, обувь, одежда, шубы и прочие изделия из натурального меха. При этом, даже одна единственная продажа такого товара приведет к автоматической утрате права применять ПСН.

Расширяются полномочия местных органов законодательной власти в части права ограничивать применение ПСН в зависимости от объектов торговли, используемой площади, работающих транспортных средств ().

  1. , управляющий партнер

.

Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера». Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Изменение учетной политики для целей налогообложения

С 2019 года предприятия должны размещать свою учетную политику на собственных сайтах и в деталях отражать ее принципы в отчетности.

Поэтому к ее составлению придется относиться серьезней и своевременно вносить необходимые изменения.

В учетной политике за 2019 год нужно будет исключить налог на движимое имущество из базы налогообложения и внести затраты на отдых работников в число расходов.

Внесение изменений в УП допустимо только с начала нового налогового периода, за исключением 2 случаев:

  1. вступили в силу новые поправки законодательства;
  2. предприятие начало заниматься новым видом деятельности.

Чтобы ознакомиться со структурой документа, Для внесения изменений их фиксируют в специальном документе.

Его прилагают к обновленной УП и подают для утверждения руководителю предприятия.

Важно! Обновленная УП вступает в силу с начала нового отчетного периода — 2019 года, если поправками в законодательстве не предусмотрено другое.

Льготы по соглашениям об избежании двойного налогообложения

В новой многосторонней Конвенции «по противодействию размыванию налоговой базы», которая начнет действовать частично с января 2020 года, есть следующие положения: если из одной юрисдикции выплачиваются за рубеж доходы, облагаемые НДФЛ у их источника, то есть риск столкнуться с ограничениями в применении налоговых льгот.

Например, если лицо, выплачивающее доходы за рубеж, имеет второе гражданство, компетентные органы должны сами определить, по законодательству какого государства будет начисляться НДФЛ. Пока они этого не сделают, налоговыми льготами воспользоваться нельзя. Аналогичные правила начнут действовать в отношении налога на прибыль организации, если доходы будут выплачиваться компании, находящейся в другой юрисдикции.

Аналогичные правила начнут действовать в отношении налога на прибыль организации, если доходы будут выплачиваться компании, находящейся в другой юрисдикции.

С апреля 2020 года будет проще обосновать налоговую ставку по отдельным операциям, используя реестры, а не копии первичных документов. В перечне таких операций числятся вывоз припасов, международная поставка товаров, экспресс-грузов.

Также налогоплательщикам необходимо обратить внимание на новую форму декларации по налогу на прибыль организаций, которая будет использоваться при представлении отчетности за 2019 год.

Изменения затронут и саму процедуру сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2019 год. Годовую отчетность необходимо сдать в 2020 году не позднее 2 марта, причем организации со штатом более десяти человек, обязаны подавать декларацию в электронной форме.

Налоговая политика России

Налоговая политика является только частью стратегии развития государства. Налоговая политика не может существовать обособленно от планов развития других направлений социально-экономической политики. Объединить все направления позволяет закон

«О стратегическом планировании в Российской Федерации»

от 28.06.2014 № 172-ФЗ.

Документ «Основные направления налоговой политики» содержит следующую информацию:

  • Меры, планируемые в рассматриваемом периоде.
  • Налоговая нагрузка, анализ и уровень. Сравнение этого показателя в России и зарубежных странах.

Таким образом, документ, посвященный налоговой политике, имеет стройную и последовательную структуру.

ВАЖНО! Предлагаемые меры не применяются обособленно, а являются последовательным продолжением предыдущих действий государства.

Кроме того, анализируется текущая ситуация в мире.

Повысили лимиты по страховым взносам

В 2020 году страховые взносы следует начислять на выплаты в пределах новых лимитов:

  1. 1 292 000 руб. – на обязательное пенсионное страхование;
  2. 912 000 руб. – на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Далее приводим сравнительную таблицу (2019-2020 годы): Взносы Предельная база На 2020 год На 2019 год На пенсионное страхование 1 292 000 руб. 1 150 000 руб. На социальное страхование 912 000 руб.

865 000 руб. На медицинское страхование – – Таким образом: для пенсионных взносов предельная база выросла на 142 тыс. руб., она составит 1,292 млн руб. По социальным взносам лимит стал выше на 47 тыс.

руб. И на 2020 год составляет 912 тыс. руб. Важно сказать, что новые показатели увеличат нагрузку на бюджет компаний, несмотря на то, что тарифы взносов остались неизменными:

  1. 2,9 процента — для социальных взносов;
  2. 22 процента — для пенсионных взносов в пределах лимита;
  3. 10 процентов — для пенсионных взносов свыше лимита;
  4. 5,1 процента — на медицинское страхование.

Взносы на медицинское страхование исчисляйте без ограничений, для них лимиты не устанавливают.

Подробнее см.

  1. ;

Итоги

Обычно Минфин России задолго до начала наступающего года публикует на своем сайте налоговую политику — перечень мероприятий, которые планируется провести в ближайший год. В ней рассматриваются планы и на 2 последующих года. Но проект налоговой политики на 2019-2020 годы был размещен на сайте Минфина РФ только 03.10.2017 и до настоящего времени не был одобрен Правительством РФ.

С помощью налоговой политики Минфин России пытается выполнить следующие основные задачи: создать предсказуемые фискальные условия, сбалансировать федеральный и региональные бюджеты, сократить теневой сектор экономики. Частично планы Минфина РФ по решению этих задач уже реализованы, и в НК РФ внесены соответствующие изменения, а какие-то меры еще разрабатываются.