Не выдают выигрыш до оплаты налога

Не выдают выигрыш до оплаты налога

Оглавление:

Оплата организаторами лотереи, выступающими налоговыми агентами


Выигрыш победителю выдают уже за вычетом всех сборов. Соответственно, часть суммы выигрыша направляется в бюджет, а оставшаяся часть – участнику лотереи.

Этот способ является приоритетным для гражданина, поскольку освобождает его от необходимости самостоятельного решения вопроса предоставления отчетности в налоговые органы.

Так, победители стимулирующей лотереи не обязаны самостоятельно подавать декларацию о доходах.

За них это делают организаторы розыгрыша (кроме случаев, когда выигрыш является материальным предметом). Исключение – получение победителем стимулирующей лотереи выигрыша в натуральном виде (бытовая техника, машина, недвижимость и т.д.). Неспособность налогового агента в этом случае осуществить подачу декларации вынуждает победителя лично обращаться в налоговые органы для предоставления отчетности.

Я выиграл в лотерею или получил подарок

Доходы, полученные в виде выигрышей в лотерею или подарков, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

В отношении граждан, получивших рассматриваемые доходы и находившихся в Российской Федерации менее 183 дней в году, применяется налоговая ставка в размере 30%. При получении дохода в виде выигрыша от участия в лотерее Вам необходимо самостоятельно отразить сумму дохода в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц ( ).

Налог на доходы, полученные в виде подарков от российских организаций и индивидуальных предпринимателей, исчисляется, удерживается и перечисляется дарителем. То есть в большинстве случаев декларировать такие доходы физическим лицам самостоятельно нет необходимости. Доходы в виде подарков не облагаются налогом на доходы физических лиц в случае, если их стоимость не превышает 4 000 рублей в год.

Иной порядок установлен в отношении доходов, полученных в виде подарков от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Так, обязанность самостоятельно задекларировать доходы и уплатить налог возникает в случае получения подарков в виде:

  1. недвижимого имущества;
  2. акций, долей, паев.
  3. транспортных средств;

Исключением из этого правила является получение указанных подарков от членов семьи или близких родственников.

В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

При получении доходов в виде выигрыша от участия в лотерее либо подарков от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц () необходимо представить не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

Можно ли не платить налог или хотя бы уменьшить?

Не платить налог нельзя.

Другое дело, что вряд ли кто-то будет вам что-либо предъявлять из-за выигранных 50, 100 или даже 10 000 рублей. Если же речь идет о более или менее больших деньгах, то уклоняться не стоит. Уменьшить сумму налога можно, но незначительно.

В частности, согласно 28 пункту статьи 217 НКРФ освобождаются от налогообложения призы, не превышающие 4000 рублей, полученные в сумме за год. Т.е. если вы выиграли 40 призов по 100 рублей (40 x 100 руб.

= 4000 руб.), то какой налог с выигрыша в лотерею придется платить в этом случае?

Никакого! Если же больше (например, 5000 руб. в сумме), то должны заплатить с разницы (для нашего примера это: 5000 — 4000 = 1000 руб.; с этой тысячи и будет платиться налог).

Как сообщить о своем выигрыше

Если человек выиграл в лотерею, которая основана на риске, он обязан подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую по месту жительстваСрок подачи декларации — до 30 апреля года следующего за выигрышем года.

Например, за выигрыш в лотерею в 2019 году декларацию сдают до 30 апреля 2020 года в налоговую по месту жительства.

Победитель лотереи указывает свои паспортные данные, ИНН и сумму выигрыша для расчета НДФЛ.Выигрыши следует показать либо в разделе в зависимости от того, откуда получили доход. Заплатить налог на выигрыш нужно до 15 июля, то есть в течении 3 месяцев с момента подачи декларации. Мы уже писали о том, .

Кто обязан заплатить НДФЛ?

физические лица, получившие выигрыши; Если не оплачу или забуду придет уведомление?

Налог на доходы физического лица обязано платить именно физическое лицо. Всегда. Однако существуют нюансы: 1) если розыгрыш (лотерея) были связаны с рекламными целями, то полученный выигрыш облагается по ставке 35 %, причем с суммы, превышающей 4000 руб.

При этом, если выиграны деньги, то устроитель лотереи должен удержать налог и перечислить его в бюджет, т.

е. по сути на руки выдать не всю сумму выигрыша, а уже за вычетом налога. Если выигрыш был неденежным (вещь, путевка, сертификат и т. п.) , то устроитель лотереи, естественно, ничего удержать не может. Он передает данные о выигрыше в налоговые органы, а выигравшему лицу на руки выдает справку 2-НДФЛ с указанием стоимости приза.
Он передает данные о выигрыше в налоговые органы, а выигравшему лицу на руки выдает справку 2-НДФЛ с указанием стоимости приза.

В этом случае исчислить и уплатить налог «счастливчик» должен самостоятельно.

2) если розыгрыш (лотерея) не были рекламными — обычная азартная игра, налог составит 13 % от всей суммы выигрыша. И в этом случае декларировать доход и платить налог выигравший также должен сам.

Итак: 1) уплачивать налог на доходы физического лица с выигрыша должен сам выигравший. При этом, если он выиграл в рекламной акции и выигрыш выплачивается деньгами, налог с него удержат. Он получит выигрыш за вычетом налога и на этом все закончится.

Если он выиграл неденежный приз или игра не была связана с рекламой (обычная лотерея, игровые автоматы и т. п.) , то исчислить налог и перечислить его в бюджет он должен самостоятельно.

И не забыть сдать декларацию — до 30 апреля следующего за выигрышем года. 2) сведения о выигрышах налоговая инспекция, в принципе, получает — от тех, кто розыгрыши и лотереи устраивает. Однако закон не обязывает налоговый орган в обязательном порядке уведомлять об этом каждое конкретное физическое лицо, получившее выигрыш.
Однако закон не обязывает налоговый орган в обязательном порядке уведомлять об этом каждое конкретное физическое лицо, получившее выигрыш. Обязанность представить декларацию, исчислить и уплатить налог возложена не само это лицо.

Сам и только сам. Несомненно, сообщения о необходимости представить декларацию налоговая инспекция опубликует — в СМИ (газеты, радио, телевидение) , но это будет просто общая информация (сроки, случаи, когда нужно сдать декларацию) .

Не более того. Очень может быть, что инспекция разошлет письма каждому «счастливчику», в которых укажет, что выигрыш необходимо продекларировать и налог уплатить — так сказать, напомнит о самой обязанности это сделать более адресно.

Но такие письма — это просто напоминание и очень велика вероятность того, что они будут разосланы уже после истечения установленного законом срока на представление декларации. Рассылать их, а тем более так, чтобы гражданин успел уложиться в срок, инспекции не обязаны. 3) если физ. лицо не представит декларацию и не уплатит налог, ему обязательно об том напомнят (см выше) .

Но, как правило, уже тогда, когда сроки на это истекут.

Что понятно: по закону человек обязан это сделать сам, что ожидается «по умолчанию»; после истечения срока (не сделал) — следует напоминание и санкции (наказание) .

Незнание закона не освобождает от ответственности — в данном случае это верно. Какое наказание: — за нарушение срока представления декларации — штраф (статья 119 Налогового кодекса) .

Он составляет 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки.

Меньше 1000 руб. за декларацию не бывает и будет начислен обязательно — если декларация подана с нарушением срока, т.

е. после 30 апреля. — за неуплату налога — штраф (статья 122 Налогового кодекса) — 20 % от неуплаченной суммы.

Будет необязательно — лишь в том случае, если налог не будет уплачен до 15 июля. — за несвоевременную уплату налога — пеня (статья 75 Налогового кодекса) .

Будет обязательно, если налог будет уплачен после 15 июля. Правда суммы небольшие, но есть.

Что делать если не платил налог на выигрыш в лотерею

Здравствуйте, я играла в столото и выигрывала не большие суммы, о том что любой выигрыш , даже на мелкие сумму облагается налогом не знала , как решить этот вопрос 17 Апреля 2017, 18:58, вопрос №1611404 лена, г. Екатеринбург Уточнение клиента Первый выигрыш получила в декабре 2016 г 17 Апреля 2017, 19:18

    ,

289 стоимость вопросавопрос решён Свернуть Консультация юриста онлайн Ответ на сайте в течение 15 минут Ответы юристов (4) получен гонорар 33% 7,6 Рейтинг Правовед.ru 4984 ответа 2638 отзывов эксперт Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Москва Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 7,6рейтинг
  2. эксперт

Здравствуйте, Елена!

Здравствуйте, я играла в столото и выигрывала не большие суммы, о том что любой выигрыш, даже на мелкие сумму облагается налогом не знала, как решить этот вопросНу если вы его хотите полностью решить этот вопрос, то нужно подать декларации и уплатить налог за все годы, когда у вас были выигрыши.

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и организаторами азартных игр, за исключением выигрышей, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе, — исходя из сумм таких выигрышей;Но так как вы говорите о небольшом выигрыше, то вероятность каких-либо санкций или взыскания налогов со стороны налогового органа — минимальна.

Так что позволю себе посоветовать вам вообще ничего не делать. 17 Апреля 2017, 19:02 0 0 получен гонорар 33% 15088 ответов 8307 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Рыбинск Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте!

Налог с дохода уплачивается до 15 июля следующего года, но сначала его нужно задекларировать путем подачи налоговой декларации 3 НДФЛ до 30 апреля следующего года за годом получения дохода. То есть, сначала подаете налоговую декларацию, а затем уплачиваете налог.

Сейчас Вам не имеет смысла подавать декларации за прошлые периоды, так как Вас привлекут к ответственности, поэтому лучше ограничиться 2016 годом.

17 Апреля 2017, 19:02 0 0 получен гонорар 33% 9,8 Рейтинг Правовед.ru 6082 ответа 2585 отзывов Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г.

Вологда Бесплатная оценка вашей ситуации

  1. 9,8рейтинг

Добрый день, Елена. Соглашусь с коллегой Унароковым Тимуром. Если ни каким образом этот выигрыш не связан с вашим именем (не зарегистрирован), то ждать каких либо санкций со стороны налоговой не стоит.

17 Апреля 2017, 19:07 0 0 734 ответа 331 отзыв Общаться в чате Бесплатная оценка вашей ситуации Юрист, г. Санкт-Петербург Бесплатная оценка вашей ситуации Здравствуйте, Лена.

В любом случае выигрыш в лотерею, не превышающий сумму в 4000 рублей облагается налогом в размере 13%:

«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)»

от 05.08.2000 N 117-ФЗ Статья 224. Налоговые ставки1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.2.

Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса, а именно: 28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления; стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг); 17 Апреля 2017, 21:21 1 0 Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене. Похожие вопросы 19 Марта 2015, 14:35, вопрос №768632 15 Сентября 2015, 15:55, вопрос №976194 15 Мая 2015, 14:18, вопрос №838399 26 Апреля 2013, 19:41, вопрос №73408 14 Марта 2019, 16:35, вопрос №1934742 Смотрите также

Деньги, деньги, деньги

Прежде всего, мне всегда было интересно — какова же вообще вероятность выиграть в лотерею?

Поскольку любая лотерея это в первую очередь математика, то и рассчитать вероятность победной комбинации несложно.Все зависит от типа лотереи: сколько числе и в каком количестве полей должно совпасть. По статистике, вероятность выиграть хоть какой-нибудь приз от 1 к 3 до 1 к 57.

Шансы есть. Но в лотереях обычно большая часть призов — 100 рублей или похожие суммы. Какова же вероятность выиграть многомиллионный джек-пот?Так, в одной из государственных лотерей (название не называю, чтобы не показалось рекламой) с главным призом 1 миллиард рублей вероятность выиграть эту гигантскую сумму составляет 1 к 23 474 025.
Какова же вероятность выиграть многомиллионный джек-пот?Так, в одной из государственных лотерей (название не называю, чтобы не показалось рекламой) с главным призом 1 миллиард рублей вероятность выиграть эту гигантскую сумму составляет 1 к 23 474 025.

В других лотереях призы меньше — обычно несколько миллионов, но и вероятность выигрыша выше: она может быть от 1 к 376 992 до 1 к 13 983 816.Но не будем о грустном.Какой же налог платят победители? Вообще, здесь применяется стандартный налог на доходы физически лиц в размере 13%.

Но есть свои нюансы.

Размер подоходного налога с выигрыша в России

Независимо от того, сорвали вы Джек пот, выиграли автомобиль или путевку в Париж, в любом случае с вас вычтут определенный налог с выигрыша. Налог с выигрыша в лотерею в России и способ его оплаты зависит от нескольких факторов.

Это сумма самого выигрыша, каким образом проводился розыгрыш, а так же на размер налога влияет гражданство победителя. Рассмотрим все факторы подробнее.

Что делать, если выигрыш оказался слишком крупным

Налоговая ставка не зависит от размера выигрыша.Зато, если выигрыш свыше 15 000 Р, возможно, вам не придется за него отчитываться и платить налог самостоятельно. За вас отчитаются и заплатят, если вы выиграли в российскую лотерею или в легальной букмекерской конторе.

Организаторы рекламных акций отчитаются и заплатят за вас независимо от размера выигрыша.Вы выиграли в лотерею 1 000 000 Р. Сдавать декларацию и платить ничего не придется. В этом случае организатор лотереи является налоговым агентом.

Он выплатит вам 870 000 Р и отчитается перед налоговой.Вы выиграли джекпот в казино — 10 000 000 Р. До 30 апреля следующего года вы самостоятельно их декларируете, а до 15 июля платите 1 300 000 Р.

Если проиграете деньги обратно — останетесь должны государству. Поэтому лучше сразу откладывать суммы налогов и не трогать до момента оплаты. Например, : тогда еще подзаработаете на процентах.

С какой суммы выигрыша платить налоги?

С чистой прибыли или со всей суммы?Допустим есть у меня своих кровных ну скажем так тыщ 500. Решила я поиграть в букмекерской конторе на ставках.

Ставлю 500 тыщ рублей на.

Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов (до 01.01.2002 — по ставке 35 процентов). Физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей.

Подоходный налог взимается с ваших доходов. В данном случае — ваш доход 75. Т.е. вы должны заплатить 13% с 75 тыс.

Вы вообще не должны платить налоги в своей стране, так как все букмекерские конторы зарегистрированы в офшорных зонах и.

Налоги с выигрышей. Эксперты отвечают на вопросы читателей «РБ»

Недавно «Рейтинг Букмекеров» опубликовал , в котором рассказывается, в каком случае налог с выигрышей в букмекерской конторе, согласно новому законодательству, выплачивает игрок и как ему это сделать.

Действующий подход к определению налога на выигрыш, тем не менее, требует дополнительных разъяснений. «РБ» отобрал вопросы своих читателей и задал их экспертам рынка.

По поводу нового налогообложения. Интересует такой вопрос: выиграл я 10 тыс.

рублей и не вывел, а еще раз поставил и проиграл. Мне все равно с этой «десятки» придется платить налог самому когда-то? Правильно я понимаю, что даже если игрок в течение налогового периода проиграл деньги, сложенные из выигрыша, превосходящего 4 тыс.

рублей, ему все равно нужно заплатить налог? Или же в данном случае правило действует только если игрок совершил вывод средств?

Олег Давыдов, исполнительный директор Первой СРО: Новые правила исчисления НДФЛ действуют только для БК.

Доход физических лиц, в отношении которого БК не выступает налоговым агентом, то есть по выигрышам менее 15 тыс. рублей, облагается в общем порядке. В этом случае участник пари уплачивает налог самостоятельно, согласно гл. 23 НК РФ. Льгота в 4 тыс. рублей предоставляется налогоплательщику один раз за налоговый период (один год).
23 НК РФ. Льгота в 4 тыс. рублей предоставляется налогоплательщику один раз за налоговый период (один год).

Это та сумма, на которую налогоплательщик может уменьшить все свои доходы по выигрышам в БК.

Это значит, что если по итогам года налогоплательщик получил в БК выигрыши, по которым не был удержан НДФЛ (то есть менее 15 тыс. рублей) на сумму 4 тыс. рублей, то никаких налогов платить не нужно.

Если сумма полученных выигрышей составила более 4 тыс. рублей, то при вычитании из этой суммы 4 тыс. рублей мы получим ту разницу, с которой и нужно уплатить налог.

Порядок расчета НДФЛ БК по каждой сумме выигрыша применяется только при выигрыше 15 тыс.

рублей и более. Если выигрыш составил меньше, то БК никаких налогов с выигрыша не удерживает, и участник пари должен самостоятельно рассчитать и уплатить налог по итогам года. Налог БК считается по формуле: выигрыш — выигрышная ставка или интерактивная ставка = база. От базы исчисляется 13%. Налоговый агент (в данном случае БК) должен удержать налог при выплате выигрыша.

Согласно действующему законодательству, выигрыш по интерактивной ставке выплачивается исключительно через ЦУПИС путем зачисления средств на счет или электронный кошелек игрока, а интерактивная ставка — это деньги, зачисленные в БК через ЦУПИС.

Таким образом, для расчета НДФЛ БК применяет схему: сумма вывода — сумма ввода х 13%. Александр Григорьев, руководитель проектов «ФБК-Право»: Налог необходимо платить с любого выигрыша независимо от того, выведены средства или нет, поскольку, получив выигрыш, игрок фактически получает доход, который вправе использовать по своему усмотрению (либо вывести, либо продолжить играть уже на выигранные средства).

Сделал 100500 ставок за год, выплата по каждой из всех выигранных ставок менее 15 тыс, руб, то есть налог платишь сам. 50500 ставок выиграло, 50000 проиграло. Итоговый баланс за год в плюсе 4,5 тыс.

рублей, допустим, то есть больше 4 тыс.

рублей, которые не облагаются налогом.

Получается, я должен заплатить налог с каждой выигрышной ставки, а их 50500 штук? (rotorfan) Олег Давыдов: В налоговом кодексе есть понятие «доход», иными словами – экономическая выгода.

Это доход за вычетом расхода. В случае со ставками экономической выгодой также будет разница между сделанными ставками и выплаченными выигрышами. При этом для игрока по выигрышам менее 15 тыс.

рублей действует правило о «нарастающем итоге» подсчета НДФЛ, которое не может применяться БК по выигрышам 15 тыс. рублей и выше, так как предусмотрено, что БК обязана исчислить налог по каждой сумме выигрыша.

Данный подход основан на буквальном толковании Налогового законодательства и требует уточнения или разъяснения со стороны Налоговых органов и Минфина России.

В указанном примере есть системная ошибка: налог платится с выигрыша, а не со ставки. Если за налоговый период игрок получил доход по выигрышам менее 15 тыс. рублей в размере 4,5 тыс. рублей, он может уменьшить доход на сумму льготы – 4 тыс. рублей. Таким образом, для уплаты налога остается 500 рублей.
рублей. Таким образом, для уплаты налога остается 500 рублей. В случае, если применяется правило о налоговом периоде, игрок вправе зачесть сделанные ранее ставки, и в данном случае может получить нулевую или отрицательную базу НДФЛ.

В этом случае нет обязанности платить НДФЛ. Чтобы назвать точную сумму налога в обозначенном примере, нужно знать точные суммы ставок и выигрышей за год. А если ставишь в нескольких конторах?

В одной конторе баланс за год +3900 (меньше необлагаемых 4 тыс. рублей), в другой +3900 (меньше необлагаемых 4 тыс. рублей). Налог рассчитывается по каждой конторе отдельно или суммируется?

(rotorfan) Олег Давыдов: Льгота в 4 тыс. рублей предоставляется один раз за год в отношении всех доходов налогоплательщика (выигрышей) от всех источников в РФ, в данном случае – букмекерских компаний.

По выигрышам менее 15 тыс. рублей игрок должен самостоятельно по итогам года отчитаться в налоговых органах, указать источники дохода и суммы, а также вправе уменьшить совокупный доход на льготу. В случае если выигрыши превышают 15 тыс.

рублей, БК самостоятельно удержит все налоги. Клиент будет избавлен от необходимости отчитываться лично. Поскольку налог удерживается по каждой сумме выигрыша при выплате, то и количество БК не имеет значения.

Александр Григорьев: 4 тыс. рублей — это необлагаемая налогом сумма в год, поэтому в декларации она учитывается один раз и вычитается из суммы всех выигрышей, которые получил налогоплательщик.

Сделал ставку 10 тыс. руб на коэффициент 1,1, выплата — 11 тыс. рублей. Налог 11000 х 0,13 = 1430.

В результате с выигрышной ставки получаешь убыток в 430 рублей. Итого, сделав десять таких ставок, получишь доход 10 тыс.

рублей, превысив тем самым необлагаемый порог в 4 тыс.

рублей, и заплатишь налогов на сумму 14300 рублей? (rotorfan) Олег Давыдов: При ставке 10 тыс. рублей на коэффициент 1,1 и выигрыше 11 тыс.

рублей налогооблагаемая база составит 1 тыс. рублей, а налог составит 130 рублей.

При условии 10 однотипных ставок сумма дохода игрока составит 10 тыс. рублей, а сумма подлежащего уплате налога составит 1,3 тыс.

рублей. При этом у участника пари есть льгота в 4 тыс. рублей за год, то есть при десяти ставках мы получим доход в виде 10 тыс. рублей за вычетом льготы в 4 тыс.

рублей = 6 тыс. рублей, которые и будут базой. Сумма налога составит (6000 x 13%) = 780 рублей.

Отметим, что в предыдущем материале мы писали, что при выигрыше менее 15 тыс. рублей при расчете НДФЛ из суммы выигрыша не вычитается сумма ставки. Как пояснил «РБ» эксперт рынка на условиях анонимности, это справедливо, если читать ст.

214.7 НК РФ буквально. При этом букмекеры ждут официальных разъяснений Минфина РФ, и они уверены, что из суммы выигрыша в любом случается вычитается сумма ставки, даже если выигрыш составил менее 15 тыс. рублей. Бонус. Анонимный эксперт о расчете НДФЛ: На одном из заседаний Первого СРО в декабре 2017 года была представитель отдела Минфина РФ, курирующего вопросы НДФЛ.

Она сказала букмекерам, что НДФЛ надо считать так: выход (то, что игрок выводит за сессию) минус вход (то, что игрок внес через ЦУПИС) в начале игровой сессии = налоговая база, с которой удерживается 13% при выводе денег игроком. И так по каждой сессии, то есть при каждом выводе денег из этой суммы вычитается сумма всех вводов через ЦУПИС (ставок), совершенных после предыдущего вывода выигрыша. При этом ранее НДФЛ считали «нарастающим итогом» и из всех сумм выигрышей за отчетный период (год) вычитались все суммы ставок за аналогичный период.

Теперь же, если человек ввел несколько ставок и хочет вывести небольшую сумму выигрыша, он должен понимать, что именно из этой суммы вычтут все ставки (вводы) между этим и предыдущим выигрышами, а потом игрок решит вывести, например, большую сумму, и не останется ставок, которые можно из нее вычитать. Так что для оптимизации налогообложения игрокам имеет смысл выводить сразу всю сумму из личного кабинета для того, чтобы уменьшать налогооблагаемую базу на все ставки в промежутках между выводами.

Налогообложение выигрышей и призов, полученных в проводимых конкурсах, играх, азартных мероприятиях

Дата публикации: 30.01.2013 14:52 (архив) В правовой отдел Инспекции ФНС России № 1 по г.

Нальчику поступили вопросы от налогоплательщиков касательно того, кто должен исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с суммы выигрыша: организатор мероприятий, как налоговый агент, или же сам налогоплательщик – получатель выигрыша или приза? И кто обязан предоставить в налоговый орган декларации по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ? Что бы ответить на эти вопросы, необходимо обратиться к нормативно-правовым актам, регулирующим отношения, возникающие в области организации и проведения лотерей, азартных игр.

Организаторы азартных игр должны иметь лицензию на осуществление своей деятельности. Об этом говорится в п.п. 31 ст.

12 Федерального закона от 04.05.2011 г.

«О лицензировании отдельных видов деятельности» № 99-ФЗ и в постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 г.

«О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах»

№ 1130. Сумма выигрышей и призов, полученных при проведении игр, конкурсов, викторин и розыгрышей, которые не связаны с рекламой товаров, работ, услуг, облагается налогом на доходы физических лиц на основании п.

1 ст. 224 Налогового кодека РФ (НК РФ) по ставке 13 процентов. Покупка лотерейного билета и ставка на тотализаторе, казино, игровом клубе основано на риске и ставка налога для таких доходов в случае выигрыша составляет – 13%. В отношении таких выигрышей минимального размера выигрыша, не облагаемого НДФЛ, Налоговым кодексом РФ (НК РФ) не предусмотрено, то есть выигрыш подлежит обложению налогом на доходы физических лиц независимо от его размера.

В отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, применяется ставка НДФЛ в размере 35%.

Пункт 28 ст. 217 НК РФ предусматривает освобождения стоимости призов от обложения НДФЛ, если сумма не превышает 4000 рублей в случае выигрыша и приза, получаемые в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг). А вот стимулирующая лотерея не относится к играм, основанным на риске.

Следовательно, правила ст. 228 НК РФ о самостоятельной уплате НДФЛ физическим лицом на такие ситуации не распространяются. То есть организация, проводящая стимулирующую лотерею, является налоговым агентом и должна удержать НДФЛ со стоимости выигрыша по ниже приведенным основаниям.

Стимулирующая лотерея – это такая лотерея, право на участие в которой не связано с внесением платы, и призовой фонд которой формируется за счет средств организатора лотереи.

Исходя из приведенного определения, можно выделить следующие признаки, при наличии которых проводимое мероприятие должно признаваться стимулирующей лотереей: а) игра с розыгрышем призового фонда (процедурой, основанной на принципе случайного определения выигрышей, с помощью которой определяются выигравшие участники и полагающиеся им выигрыши; б) участие в данной игре не связано с внесением платы, однако может быть обусловлено совершением ее участником определенных действий, предусмотренных условиями лотереи, например, покупкой каких-либо товаров, заказом работ или услуг; в) разыгрываемый призовой фонд формируется полностью за счет средств организатора лотереи, а не ее участников. На практике в форме стимулирующей лотереи проводится большое количество рекламных акций с розыгрышем и выдачей призов.

Если акция соответствует указанным критериям, она признается стимулирующей лотереей. В отношении стимулирующих лотерей получать специальное разрешение на их проведение не требуется. Вместе с тем, организатор лотереи должен направить уведомление о проведении стимулирующей лотереи, а также прилагаемые к нему документы в соответствующий уполномоченный орган не менее чем за 20 дней до даты проведения лотереи (ч.

3 ст. 7 Федерального закона «О лотереях»).

За нарушения при проведении стимулирующей лотереи ее организатора могут привлечь к административной ответственности.

Положения п. 1 ст. 24 ФЗ «О лотереях» устанавливают уголовную и административную ответственность для организатора за нарушение правил проведения стимулирующей игры.

На практике чаще всего применяется ст. 14.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ (КоАП РФ) в случаях: а) проведения лотереи без полученного в установленном порядке разрешения или без направления уведомления; б) отказа в выплате, передаче или предоставлении выигрыша, а также нарушения порядка или сроков выплаты, передачи или предоставления выигрыша, предусмотренных условиями лотереи.

Таким образом, в целях правильного определения ставки налога на доходы физических лиц по выигрышам и призам важно определить: 1) разрешительный или уведомительный характер имеет мероприятие; 2) цели проведения лотереи организаторами связаны ли с рекламой, основано ли на риске или нет. Из подпункта 5 пункта 1 статьи 228 НК РФ следует, что физические лица, получающие выигрыши (выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) и которая в установленном порядке зарегистрирована в качестве организатора азартных игр) самостоятельно исчисляют и уплачивают налог на доходы физических лиц исходя из сумм таких выигрышей. При других обстоятельствах организатор мероприятий исполняет обязанности налогового агента в отношении физического лица, получившего доход в виде выигрыша.

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты обязаны представлять в инспекцию по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период, а также о суммах начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ. Сведения представляют ежегодно по форме 2-НДФЛ. Срок сдачи сведений о выплаченных физическим лицам доходах – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны представить в налоговую инспекцию по месту своего учета, то есть по месту жительства налогоплательщики получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других мероприятий основанных на риске игр, – исходя из сумм таких выигрышей. Таким образом, на физических лиц, получивших доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, нормами ст. ст. 228 и 229 НК РФ возложена обязанность самостоятельно исчислить и уплатить налог в бюджет, а также представить декларацию формы 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Валериан ХОЧУЕВ, начальник юридического отдела Инспекции ФНС России № 1 по г. Нальчику, доктор экономических наук. Поделиться:

Удержание или компенсация налога

Букмекерская компания не удержала налог с выигрыша, превышающего 15 тыс.

рублей. Как такое может быть?

По мнению Олега Давыдова, это может произойти вследствие ошибки. «Как правило, налог удерживается автоматически.

Поэтому могут быть какие-то сбои: система что-то неправильно рассчитала.

По идее, «доудержать» налог у БК оснований нет, но если компания не смогла удержать налог как налоговый агент, она обязана сообщить об этом в налоговую», — рассказывает Олег Давыдов.

Соответственно, к концу года у человека этот налог все равно появится: налоговая его досчитает самостоятельно.

Что касается компенсации удерживаемого налога, то букмекер может это делать в зависимости от своей маркетинговой политики. Многие БК компенсируют бонусами, но деньгами — нет. «Это просто элемент привлечения клиентов.

У всех разные условия. Кто-то это делает на постоянной основе по каждому выигрышу.