Какой срок предусмотрен для уплаты ндс

Срок уплаты НДС налоговыми агентами


Как мы уже рассказывали, все налоговые агенты перечисляют НДС в те же сроки, что и обычные плательщики этого налога. Однако, если организации или ИП необходимо исполнить функции налогового агента в результате приобретения работ (услуг) у иностранной компании, не состоящей на учете в российской ИФНС, и при этом местом реализации этих работ (услуг) признается территория РФ, то «агентский» НДС нужно уплатить в тот же день, когда перечисляется вознаграждение иностранной компании ().

Допустим, за выполненные работы фирма перечислила деньги иностранной компании 09.12.2018, соответственно, и «агентский» НДС с этого вознаграждения уплачивается не позднее этого дня.

Срок уплаты НДС организациям импортерам продукции из ЕАЭС и др. стран

Несмотря на общий порядок и сроки уплаты НДС, процесс выплат импортёрам имеет свои исключения. Наиболее часто продукция перевозится из стран ЕАЭС, так как с ними тесно связана Российская Федерация экономически.

К ним относится Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Россия.

Когда платить налог, можно посмотреть выше в списке.

Главным же становится общий срок – не позднее 20 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором была учтена продукция/ услуга и т.д., или когда в договоре была подписана дата.

Сдача отчетности и уплата НДС

Срок сдачи декларации по общему регламенту, предписанному ст.174 НК РФ, составляет 25 дней, после окончания налогового периода (квартала).

Если 25-е число следующего месяца, когда истекает период подготовки и сдачи отчета по НДС, выпадет на праздничный или выходной день, то налогоплательщику представляется возможность сдать декларацию в первый рабочий день.

Такое правило обязательно для всех организаций и ИП, у которых возникла обязанность плательщика НДС. Декларация по НДС обязательно представляется в электронном виде и должна соответствовать утвержденному налоговой службой формату. Сдача отчета в бумажном варианте допускается, как исключение, для налоговых агентов, не являющихся плательщиками НДС.

Сдача отчета в бумажном варианте допускается, как исключение, для налоговых агентов, не являющихся плательщиками НДС.

Важно: представление декларации по НДС на бумажном носителе является нарушением положений ст.174 п.5, что влечет за собой признание отчета не сданным и начисление штрафных санкций, и возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика. Минимальная сумма штрафа за «бумажный» отчет – 1000 рублей.

Итоги

Сроки уплаты налога не изменились.

НДС за 3-й квартал 2019 года платим по-прежнему до 25-го числа. В общем случае уплата налога за 3-й квартал 2019 года должна быть произведена не позднее 25 октября, 25 ноября, 25 декабря. Неплательщики НДС, плательщики, освобожденные от уплаты налога, но выделившие НДС в счете-фактуре, выставленном покупателю, должны уплатить налог единовременно не позднее 25 октября.

Особые сроки уплаты предусмотрены для налоговых агентов, которые приобрели работы и услуги у иностранных поставщиков, не зарегистрированных на территории РФ, а также для импортеров. В каких ситуациях организацию могут заподозрить в уходе от уплаты НДС, читайте в материале .
Советуем прочитать Последнее с форума

Срок уплаты НДС организациям импортерам продукции из ЕАЭС и др стран

Период Срок уплаты Январь 2019 20.02.2019 Февраль 2019 20.03.2019 Март 2019 20.04.2019 Апрель 2019 20.05.2019 Май 2019 20.06.2019 Июнь 2019 20.07.2019 Июль 2019 20.08.2019 Август 2019 20.09.2019 Сентябрь 2019 20.10.2019 Октябрь 2019 20.11.2019 Ноябрь 2019 20.12.2019 Декабрь 2019 20.01.2020 Предыдущая статьяСледующая статья

Порядок для оплаты НДС: некоторые особенности

Общее правило: оплата НДС производится по месту регистрации налогоплательщика.

Это же касается и налоговых агентов, включая сроки оплаты. Если иностранная организация что-то продает на территории России (или оказывает услуги) и не состоит на учете в ФНС в качестве налогоплательщика, то оплата НДС по таким операциям производится одномоментно с осуществлением расчетов с этой иностранной организацией.
Если иностранная организация что-то продает на территории России (или оказывает услуги) и не состоит на учете в ФНС в качестве налогоплательщика, то оплата НДС по таким операциям производится одномоментно с осуществлением расчетов с этой иностранной организацией. Банк, который обслуживает налогового агента по таким операциям, следит: принимает платежку на перечисление денег иностранной компании за проданные товары (оказанные услуги) только если одновременно производится оплата НДС.

Другими словами, банк следит, чтобы были две платежки: на перечисление денег иностранной фирме и вторая платежка на оплату НДС. Причем, НДС в таких случаях платится со счета, открытого в этом же банке.

Смотрите также:

Сроки для налоговых агентов

Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента.

В таких случаях они признаются налоговыми агентами. Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим. Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.До какого числа должны уплачивать НДС агенты?

Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.До какого числа должны уплачивать НДС агенты?

В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки.

То есть оплата производится тремя равными суммами, до 25 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2019 году, приведённые в таблице выше.Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.Правило действует, когда соблюдаются 2 условия:

  1. иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;
  2. работы (услуги) реализованы в России.

На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет.

Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.

Реквизиты для уплаты НДС

В какой бюджет платится НДС?

Полностью в федеральный. Чтобы НДС поступил по назначению (на нужный счет), необходимо правильно заполнить на уплату НДС. Указываемый в нем КБК будет зависеть от того, в отношении каких операций налог был начислен, а код статуса плательщика – от того, кто платит НДС (плательщик или налоговый агент).

Алгоритм перечисления НДС в 2019 году

Алгоритм уплаты НДС в 2019 году сохранился. Внесение платы по НДС в 2019 году нужно производить частями.

Сначала по окончанию квартала определяют общую сумму НДС (строка 040 в разделе 1 декларации по НДС). А потом общую сумму делят на три части. Эти части и нужно уплачивать в течение следующего квартала 2019 года ежемесячно.

Как рассчитать НДС к уплате

Прежде чем платить НДС, нужно правильно его рассчитать.

Для этого обратите внимание на следующие статьи:

  1. ;
  2. .

В случае если ИП находится на патентной системе налогообложения, а потом был переведен на общую, может понадобиться инструкция о том, как при этом поступить с НДС. Такую инструкцию вы найдете в нашей статье .

Порядок исчисления и срок сдачи НДС

НДС — налог, который в обязательном порядке должны рассчитывать хозсубъекты, применяющие общие правила налогообложения.

В определенных ситуациях его придется считать и неплательщикам. О том, когда для неплательщиков возникают такие ситуации, читайте в материале . Порядок исчисления, как правило, не вызывает затруднений. При реализации товарно-материальных ценностей (ТМЦ) или услуг плательщик НДС увеличивает сумму продажи на ставку НДС, а входной налог принимает к вычету, уменьшая тем самым налог, начисленный при продаже.
При реализации товарно-материальных ценностей (ТМЦ) или услуг плательщик НДС увеличивает сумму продажи на ставку НДС, а входной налог принимает к вычету, уменьшая тем самым налог, начисленный при продаже.

Фактически НДС рассчитывается с наценки.

Например, компания купила ТМЦ за 12 000 руб. (10 000 — за товар и 2 000 — НДС), а продала их за 18 000 руб.

(15 000 — за ТМЦ с наценкой и 3 000 руб. — НДС). Заплатить в бюджет необходимо разницу между налогом с реализации и входным налогом, то есть 1 000 руб. (3 000 – 2 000). Неплательщики налога вычетом пользоваться не вправе.

Информацию о входящем НДС следует зафиксировать в , а об исходящем — в . Разница выводится в декларации по итогам квартала.

Данные книг покупок и продаж входят в этот отчет составной частью.

Декларацию необходимо передать в ФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 25-го числа следующего за отчетным кварталом месяца (п. 5 ст. 174 НК РФ). ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

Плательщики НДС могут отправлять декларации в ИФНС только в электронном виде по защищенным каналам связи, предварительно заверив файлы электронно-цифровой подписью. Неплательщики имеют право сдавать этот отчет и на бумаге. В случае несвоевременной сдачи отчетности по НДС имеют место штрафные санкции в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 руб.

и не больше 30% от суммы налога (п.

1 ст. 119 НК РФ).

Срок уплаты НДС налоговыми агентами 2019

Налоговые агенты, по общему правилу, уплачивают НДС в те же сроки, что и налогоплательщики, но отдельной платежкой.

Исключение – налоговый агент, который приобретает работы или услуги у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах РФ.

Он должен перечислить в бюджет удержанный НДС одновременно с оплатой работ (услуг) иностранца (п. 4 ст. 174 НК РФ). КБК для уплаты НДС (кроме импортного) – 182 1 03 01000 01 1000 110.Все другие налоговые агенты уплачивают НДС в те же сроки, что и налогоплательщики – тремя равными частями не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за кварталом.Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Общее правило определения сроков уплаты НДС

Плательщики НДС, а также налоговые агенты по этому налогу (за некоторым исключением) уплачивают НДС, по общему правилу, ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам отчетного квартала.Эти суммы перечисляются не позднее 25 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 174 НК РФ). К примеру, по итогам IV квартала 2019 года организация должна уплатить в бюджет НДС в размере 30000 руб.

Соответственно, налог нужно перечислить в следующем порядке.Сумма, перечисляемая в бюджетКрайний срок уплаты10000 руб. (30000 руб. / 3)27.01.202010000 руб.