Как определить лимит кассы на 2020

Как часто нужно его устанавливать?


Правилами ведения кассовых операций в РФ не предусмотрены конкретные сроки установления лимита, а также основания для его пересмотра. Это значит, что необходимость перерасчета остатка наличности в кассе определяется организацией самостоятельно. Как правило, решение о сроках действия кассового лимита остается за руководителем и фиксируется документально в соответствующем приказе.

Целесообразнее всего устанавливать его на какой-либо разумный период – квартал, полугодие, год. По истечении времени действия распоряжения необходимо продлить его срок либо издать новый документ.

Отсутствие в приказе указания на срок действия означает, что организация может применять установленные цифры бессрочно. В случае существенного изменения таких показателей деятельности, как величина поступающей выручки или объём выдаваемых наличных средств, всегда можно сделать перерасчет остатка и издать новый приказ.

Как утвердить

Допустим, сумма ЛК исчислена, но этого для работы недостаточно. Требуется утвердить приказ на лимит кассы на 2019 год, образец: Обратите внимание, что для данного вида распоряжений не предусмотрена унифицированная форма.

Следовательно, оформите распорядительный документ в произвольной форме. Если у организации уже утвержден ЛК. Например, расчет был проведен в 2016 году. Но в текущем, 2019, году компания увеличила обороты, и действующего лимита недостаточно для бесперебойной и продуктивной работы. В таком случае требуется приказ об отмене лимита кассы.

В таком случае требуется приказ об отмене лимита кассы. Отметим, что можно издать два распоряжения: первый приказ на отмену устаревшего норматива, а второй — на утверждение нового ЛК. Либо можно объединить два распоряжения в одном документе.

Образец:

Итоги

Цифру, отвечающую той сумме, выше которой не может оказаться остаток наличных денежных средств в операционной кассе юрлица на конец рабочего дня, следует определять самому юрлицу, используя для этого законодательно установленную формулу.

Формула имеет 2 внешне одинаковых варианта, принципиально различающихся по характеристикам объемов наличной денежной массы, задействованной в расчете: это либо объем продаж, либо объем выплат за определенный период. Прочие показатели, входящие в формулу, похожи по смыслу, но значения их зависят от того, какой именно (продаж или выплат) объем наличных денежных средств взят за основу расчета.

Советуем прочитать Последнее с форума

Как рассчитать лимит по кассе

К Положению №373-П дано приложение, в котором дается формула расчета лимита наличных денежных средств по кассе: Лимит кассы = V / P * N, V — объем всех поступлений за расчетный период, P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней, N — количество дней, от одной сдачи наличных в банк до другой сдачи (не должен превышать 7 рабочих дней). При отсутствии поступлений в кассу расчет делается по следующей формуле: Лимит кассы = R / P * N, где L — это лимит кассы, R — объем всех выданных денежных средств за исключением зарплат и соц.

выплат за расчетный период, P — расчетный период, который должен составлять не более 92-х дней, N — количество дней, от одного получения по чеку наличных в банке до другого получения, кроме денежных средств, предназначенных для выплаты зарплат и соц. выплат (не должен превышать 7 рабочих дней). С 1 июня 2014 года, индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

С 1 июня 2014 года, индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

Документальное оформление кассовых операций

Поступление денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером (далее – ПКО (), расходование денег из кассы – расходным кассовым ордером (далее – РКО (). Кассовые документы (ПКО, РКО) оформляются главным бухгалтером или иным лицом, в чьи обязанности по распоряжению руководителя/ИП входит оформление этих документов.

Также кассовые документы могут быть оформлены должностным лицом компании или физлицом, с которыми заключены договоры об оказании услуг по ведению бухучета (). ИП, независимо от применяемого режима налогообложения, могут не оформлять кассовые документы, но при условии, что они ведут учет доходов и расходов/физических показателей (, ).

Расчет лимита остатка кассы

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается в соответствии с , согласно которому лимит остатка кассы предприятия определяется, исходя из объема полученных наличных денежных средств за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) или объема выданных наличных денежных средств (за исключением средств, выданных на оплату труда) за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней.

Вновь созданными организациями лимит остатка кассы определяется, исходя из ожидаемого объема поступлений наличных денежных средств или ожидаемого объема выдач наличных денег за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней ().

Организация, имеющая обособленные подразделения, которые сдают наличные деньги в кассу компании, лимит остатка кассы устанавливает с учетом объема поступлений (выдач) наличных денег в обособленных подразделениях (). Организации, имеющие обособленные подразделения, которые инкассируют выручку напрямую на расчетный счет в банке, остаток лимита денег в кассе устанавливают отдельно по каждому обособленному подразделению ().

О ведении кассовых операций в обособленных подразделениях читайте статью «.

Как рассчитать лимит кассы на 2019 год по выручке

Формула для расчета по суммам поступлений: Расчетный период может быть любой, например:

  1. прошедший, но того же года;
  2. аналогичный за иные годы.
  3. с максимальным поступлением;

При этом период расчета не должен включать более 92 рабочих дней.

Пример 1 Лимит кассы для ООО в 2019 году Магазин ООО «Символ» работает без выходных и инкассирует наличные раз в пять дней. Предельную сумму наличных на 4 квартал рассчитывается по поступлениям за прошлый 4 квартал:

  1. за октябрь – 782 000 рублей;
  2. за ноябрь – 736 000 рублей;
  3. за декабрь – 874 000 рублей.

При таких условиях предельная сумма наличных равна 130 000 рублей ((782 000 руб.

+ 736 000 руб. + 874 000 руб.) / 92 дн. х 5 дн.).

Формируем приказ об утверждении лимита кассы

Унифицированного бланка для распоряжения руководителя, как и обязательных реквизитов, законодательством не предусмотрено.

Приказ или распоряжение формируется в произвольном порядке на фирменном бланке учреждения. Поделитесь с друзьями: Вместе с эти материалом часто ищут: Минимальный стаж для пенсии — это 10 лет.

К 2024 году его постепенно увеличат, и он составит 15 лет.

1 сентября 2019 Расчет по страховым взносам — это отчетная форма в ИФНС, раскрывающая сведения о начислении страхового обеспечения трудящихся. Разберемся, какие изменения внесла глава 34 НК РФ в порядок уплаты страховых взносов и что представляет собой новая форма расчета. 29 марта 2019 Рассмотрим правила индексации и перерасчета пенсии для работающих и уволившихся пенсионеров.

Определим порядок и сроки индексации, а также показатели, от которых зависит размер надбавки.

19 сентября 2017 Северный стаж — это время работы с учетом специального коэффициента, что позволяет жителям регионов Севера уйти на пенсию раньше.

26 сентября 2019 × Еженедельная рассылка Каждый понедельник вы будете получать подборку самых интересных материалов за прошедшую рабочую неделю Подписаться

Кассовая дисциплина в 2019 году: новый порядок ведения кассовых операций

Кассовая дисциплина – это определенные правила работы с наличными деньгами. В 2019 году она должна соблюдаться всеми организациями или индивидуальными предпринимателями.

Конечно при условии, что они работают с наличкой. Но не все правила, распространяются на малые предприятия и предпринимателей.

Они обязаны их использовать лишь в отдельных случаях. Порядок ведения кассовых операций существует уже много лет. За его нарушение грозит весомый штраф. Разберемся, кто обязан соблюдать кассовый порядок, на что можно тратить наличную выручку и как обеспечить сохранность наличных денег. Вести кассу правильно вам помогут: Воспользуйтесь нашими комплексными предложениями на онлайн-кассы.

Вести кассу правильно вам помогут: Воспользуйтесь нашими комплексными предложениями на онлайн-кассы. По выгодной цене вы одновременно приобретаете: ККТ известной модели, программу технической поддержки, электронную подпись, услуги по регистрации в ИФНС, а также договор с оператором фискальных данных.

Сравнить тарифы и цены ⟶

Порядок ведения и положение о кассовых операциях в РФ

Кассовые операции являются одной из основных операций, которые проводятся бухгалтерией любой организации. Для осуществления кассовых операций с наличными средствами предприятие должно иметь кассу, правила организации, которой описаны в регламенте, разработанном Центральным Банком Российской Федерации.

Денежные средства на счета предприятия могут приходить как в безналичной, так и в наличной форме.

Основными документами, которые регулируют в настоящее время наличное денежное обращение в РФ, являются Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05 января 1998 № 14-П и Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный ЦБ РФ от 22 сентября 1993 № 40. [10] Для осуществления расчетов наличными денежными средствами каждой организации необходимо иметь кассу. При этом организация обязана соблюдать требования, установленные Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации.

Он утвержден письмом ЦБ РФ от 04 октября 1993 № 18.[3]

  1. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
  2. Денежные средства могут поступать в кассу предприятия из различных источников (с расчетного счета предприятия, от покупателей и заказчиков).
  3. Прием наличных денежных средств предприятиями при осуществлении расчетов с организациями и населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.

Все кассовые операции, проводимые организациями, должны оформляться первичными документами (приходными, расходными кассовыми ордерами, платежными ведомостями и т. д.).

  • Первичные кассовые документы должны быть заполнены четко, подчистки или исправления в этих документах не допускаются.[12]
  • Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма NКО-3).[9]
  • NКО-1 «Приходный кассовый ордер», NКО-2 «Расходный кассовый ордер», КО-3 «Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов», NКО-4 «Кассовая книга», КО-5 «Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств»;
  • Постановлением Госкомстата России от 18 августа 1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» предусмотрены формы по учету кассовых операций:

Применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных (расчетно-платежных) ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. до передачи в кассу организации.

Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных (расчетно-платежных) ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи.

Для учета поступлений и выдач наличных денежных средств организации, в кассе применяется кассовая книга по форме №КО-4, в которую кассир записывает все поступления и выдачи денежных средств. Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: одна из них заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая заполняется кассиром как второй экземпляр через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой.
Каждый лист кассовой книги состоит из двух равных частей: одна из них заполняется кассиром как первый экземпляр, вторая заполняется кассиром как второй экземпляр через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой. Первые и вторые экземпляры листов кассовой книги нумеруются одинаковыми номерами.

Первые остаются в кассовой книге, вторые (отрывные) являются отчетом кассира и до конца операций за день не отрываются. В конце каждого рабочего дня кассир подсчитывает итоги и выводит остаток в кассе на следующий день.

Второй экземпляр (отрывной лист) в качестве отчета кассир ежедневно передает в бухгалтерию вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами под расписку в кассовой книге.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.

Организация ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана мастичной печатью на последней странице. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера. При организации бухгалтерского учета по автоматизированной форме кассовую книгу можно вести в электронном виде с обязательным ее выводом на бумажные носители.

Рекомендуем прочесть:  Замена охотничьего билета старого

[5] Кассовая книга (форма NКО-4) применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе.

Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов». Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации. Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне неотрывной части листа после строки «Остаток на начало дня». Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге.

Для ведения записей после «Переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.

Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма NКО-5) применяется для учета денег, выданных кассиром из кассы организации другим кассирам или доверенному лицу (раздатчику), а также учета возврата наличных денег и кассовых документов по произведенным операциям. На основании письма ЦБ РФ от 16 мая 2003 № 23

«Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования»

в целях учета операций с наличной иностранной валютой, осуществляемых через кассу организации при расчетах с командируемыми лицами, организация может отражать операции по выдаче и приему наличной иностранной валюты, полученной со счета в банке для оплаты командировочных расходов, в соответствии с Положением ЦБ РФ от 25 июня 1997 № 62 «О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов», применяется с учетом особенностей, установленных Указанием ЦБ РФ от 20 октября 1998 № 383-У «О порядке совершения юридическими лицами — резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем рынке Российской Федерации», по аналогии с порядком учета рублевых кассовых операций в кассовой книге.

При этом учет кассовых операций с наличной иностранной валютой должен осуществляться в отдельной кассовой книге.

В соответствии с положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ организации должны производить ревизию денежных средств в кассе. Приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 № 34н

«Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»

. Для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности организации обязаны проводить инвентаризацию имущества и обязательств, в ходе которой проверяются и документально подтверждаются их наличие, состояние и оценка.

Порядок (количество инвентаризаций в отчетном году, даты их проведения, перечень имущества и обязательств, проверяемых при каждой из них, и т.д.) проведения инвентаризации определяется руководителем организации, за исключением случаев, когда проведение инвентаризации обязательно. В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе.

Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге.

Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения.

В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.

Для индивидуальных предпринимателей, перешедших на Упрощенную систему налогообложения и Единого налога на вмененный доход, Налоговым Кодексом РФ, предусмотрена обязанность соблюдения порядка ведения кассовых операций, как и для всех организаций.

Лимит остатка кассы на 2019 год: применяемые формулы

Указание ЦБ РФ № 3210-У рекомендует два варианта расчета остатка, предлагая компаниям самим использовать наиболее приемлемый для них способ. Различаются они базовой основой расчета: первая формула строится на данных о размерах получаемой выручки, вторая – об объемах осуществляемых фирмой наличных трат.

Первая формула лимита остатка кассы (КЛ) имеет вид: КЛ = В / Н х Ч, где В – полученная наличная выручка за определенное время (при расчете лимита для вновь созданных компаний в формуле используют величину предполагаемой выручки); Н – отрезок времени (не более 92 рабочих дней), за который эта выручка поступила.

Причем в расчете не запрещено использовать любое количество дней в пределах 92-х и учитывать самый высокий объем поступлений (к примеру, в предпраздничные дни); Ч – время, фиксирующее частоту сдачи средств в банк (не более 7 рабочих дней, а при отсутствии учреждения банка в месте нахождения фирмы – до 14 рабочих дней). Вторая вариация расчета исходит из размера наличных затрат, и удобна в применении, если у фирмы поступления наличности незначительны или практически отсутствуют: КЛ = Р / Н х Ч, где Р – это выданные наличные в рублях (кроме выплат з/платы, пособий и т.п.) за определенный период (предприятия-новички используют в расчете предполагаемый объем выдачи); Н – отрезок времени (от 1 до 92 рабочих дней), за который это количество денег выдано; Ч – период получения денег в банке (кроме целевых поступлений на зарплату и т.п.), не превышающий 7 или, при отсутствии банка в местности, где расположена компания – 14 рабочих дней.

Лимиты для подразделений

При расчёте ограничений на объём хранящихся наличных в кассе принципиальное значение имеет организационная структура компании.

Здесь необходимо рассмотреть три модели бизнеса. Организация не имеет филиалов У организации есть филиалы, которые сдают наличные в головной «офис» У организации есть филиалы, которые сдают наличные самостоятельно в банк Лимит устанавливается по стандартной схеме Лимит устанавливается для всей филиальной сети с учётом выручки подразделений Для каждого подразделения приказом генерального директора устанавливается свой собственный лимит Обращаем внимание на то, что здесь речь идёт именно про обособленные подразделения в рамках одной организации. Если же филиальная сеть разбита на независимые юр.