Договор аренды имущества ооо у физического лица

Договор аренды имущества ооо у физического лица

Арендуем имущество у физического лица: налоговые аспекты и бухучет (Вайтман Е.)


227 НК РФ). Разберемся, какие обязательства по налогам возникают у организации, если она арендовала имущество у физического лица, не имеющего статуса ИП.

Посмотрим также, как отразить эту сделку в бухгалтерском учете.

При выплате физлицу арендной платы организации безопаснееудержать НДФЛ и перечислить его в бюджет Минфин России считает, что российская компания, выплачивающая арендную плату гражданину — не предпринимателю, является налоговым агентом по НДФЛ (Письма от 02.10.2014 N 03-04-05/49525, от 18.09.2013 N 03-04-06/38698, от 16.08.2013 N 03-04-06/33598 и от 27.02.2013 N 03-04-06/5601). То есть она обязана рассчитать НДФЛ с арендной платы, удержать налог при ее выплате и перечислить в бюджет (п. п. 1, 4 и 6 ст. 226 НК РФ).Аналогичного мнения придерживаются налоговики (Письма ФНС России от 05.07.2012 N АС-4-3/11083@, от 09.04.2012 N ЕД-4-3/5894@ и от 01.11.2010 N ШС-37-3/14584@, УФНС России по г.

Москве от 18.06.2012 N 20-14/053155@ и от 16.12.2011 N 20-14/3/122006).Если организация выплачивает арендную плату деньгами, у нее есть возможность удержать НДФЛ. Значит, компания не вправе ссылаться на то, что не смогла удержать налог у физического лица (п. 5 ст. 226 НК РФ). На это же указывает Минфин России (Письма от 27.02.2013 N 03-04-06/5601 и от 06.12.2010 N 03-04-06/3-290).Однако есть мнение, что организация-арендатор может не удерживать НДФЛ с арендной платы, если в договоре аренды прописано, что гражданин самостоятельно уплачивает налог.

5 ст. 226 НК РФ). На это же указывает Минфин России (Письма от 27.02.2013 N 03-04-06/5601 и от 06.12.2010 N 03-04-06/3-290).Однако есть мнение, что организация-арендатор может не удерживать НДФЛ с арендной платы, если в договоре аренды прописано, что гражданин самостоятельно уплачивает налог. Это заблуждение. Налоговый агент не вправе перекладывать свои обязанности на получателя дохода (п. 5 ст. 3 НК РФ).Включение подобного условия в договор аренды противоречит нормам Налогового кодекса.

Это условие будет признано ничтожным (п. 2 ст. 168 ГК РФ). Такой же точки зрения придерживаются и Минфин России (Письма от 29.04.2011 N 03-04-05/3-314 и от 15.07.2010 N 03-04-06/3-148), и суды (Постановление ФАС Московского округа от 07.03.2012 N А40-40718/11140-184).Таким образом, рискованно не удерживать НДФЛ с арендной платы, выплачиваемой физическому лицу — не предпринимателю (подробнее читайте на с. 45). Если инспекторы обнаружат это нарушение, они оштрафуют организацию за неисполнение обязанностей налогового агента.

Штраф составляет 20% от суммы налога, подлежащей удержанию и перечислению в бюджет (ст. 123 НК РФ). Обратите внимание! НДФЛ перечисляют в бюджет даже при выплате арендодателю авансаПри каждой выплате арендной платы или ее части организация обязана удержать НДФЛ.

Неважно, как компания рассчитывается с арендодателем — авансом, частями либо по завершении месяца или иного периода.НДФЛ, удержанный из арендной платы, организация перечисляет в бюджет в следующие сроки (п. 6 ст. 226 НК РФ):— если деньги для расчета с арендодателем она снимает со счета в банке — в день получения наличных средств в банке;— если рассчитывается с арендодателем в безналичном порядке — в день перечисления арендной платы со счета организации на банковский счет гражданина либо по его поручению на счета третьих лиц.

Есть риск, что налоговики признают деятельность гражданина предпринимательской и потребуют, чтобы он зарегистрировался как ИП Если физическое лицо сдает в аренду несколько помещений (неважно, жилых или нежилых) или разных видов имущества, инспекторы могут признать его деятельность предпринимательской.

Это опасно тем, что налоговики, скорее всего, потребуют, чтобы гражданин зарегистрировался в качестве предпринимателя и платил налоги как ИП (подробнее читайте на с. 46). Примечание. В плане НДС компаниям невыгодно арендовать имущество у физических лицФизические лица, которые не имеют статуса индивидуального предпринимателя, не являются плательщиками НДС (п.

1 ст. 143 НК РФ). Значит, при оказании ими услуг по аренде имущества не возникает «входного» НДС, который арендатор может принять к вычету.Зато при расчете налога на прибыль всю сумму арендной платы организация сможет включить в расходы (пп.

10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Ее не нужно уменьшать на сумму НДС, как это делается при аренде имущества у плательщика НДС. Для организации-арендатора это может повлечь доначисление налога на прибыль.

Ведь если предприниматель является плательщиком НДС, компания сможет включить в налоговые расходы не всю сумму арендной платы (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Она вправе учесть лишь сумму за минусом НДС.Однако Налоговый кодекс не содержит четких критериев, по которым можно было бы определить, нужно ли гражданину, сдающему имущество в аренду, получать статус предпринимателя. ФНС России считает, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать следующие факты (Письмо от 08.02.2013 N ЕД-3-3/412@):— физическое лицо приобрело или изготовило имущество с целью извлечения прибыли от его использования или реализации;— гражданин ведет учет совершаемых им операций и сделок;— все сделки, заключенные физическим лицом в течение определенного периода времени, взаимосвязаны;— гражданин имеет устойчивые связи с продавцами, покупателями или прочими контрагентами.Такие же критерии приводят столичные налоговики (Письма УФНС России по г.

Москве от 15.06.2009 N 20-14/060015@, от 29.12.2008 N 18-14/121487@ и от 25.01.2008 N 18-12/3/005988). По их мнению, при наличии перечисленных признаков физическое лицо, сдающее имущество в аренду, обязано зарегистрироваться в качестве предпринимателя.В то же время налоговики признают, что в некоторых случаях правильно квалифицировать деятельность гражданина затруднительно (Письмо ФНС России от 08.02.2013 N гражданин уверен, что в его деятельности отсутствуют признаки предпринимательской деятельности, он может не регистрироваться как ИП.

Значит, с доходов, полученных от сдачи имущества в аренду, он вправе платить лишь НДФЛ. Но не исключено, что доказывать свою правоту ему придется в суде.

На сумму арендной платы страховые взносы во внебюджетные фонды не начисляют Страховые взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС Выплаты физическим лицам по гражданско-правовым договорам, связанным с передачей имущества в пользование, не облагаются страховыми взносами в фонды (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС», далее — Закон N 212-ФЗ).
3 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС», далее — Закон N 212-ФЗ). Договор аренды является разновидностью таких договоров.Значит, при выплате гражданину арендной платы организация не начисляет страховые взносы во внебюджетные фонды.

Такие же разъяснения приводит Минздравсоцразвития России (Письмо от 12.03.2010 N 550-19).Исключением является лишь вознаграждение по договору аренды транспортного средства с экипажем. По этому договору арендодатель не только предоставляет в пользование арендатора автомобиль или другой транспорт, но еще и оказывает ему услуги по управлению и технической эксплуатации (ст.

632 ГК РФ).Выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг, облагаются страховыми взносами в фонды (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). Следовательно, на ту часть вознаграждения, которая представляет собой плату за услуги по управлению автомобилем, необходимо начислить взносы в фонды.Но речь идет лишь о взносах в ПФР и ФФОМС.

Страховые взносы в ФСС РФ, которые предусмотрены Законом N 212-ФЗ, начислять все равно не нужно. Ведь любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по гражданско-правовым договорам, освобождены от страховых взносов в этот фонд (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ).Чтобы у организации не возникло сложностей с расчетом взносов, вознаграждение в договоре аренды транспортного средства с экипажем целесообразно разделить на арендную плату и плату за оказание услуг по управлению.

То есть указать его двумя отдельными суммами. Если такого разделения в договоре нет, страховые взносы придется начислить на всю сумму вознаграждения.

Примечание. На часть вознаграждения по договору аренды автомобиля с экипажем начисляются взносы в ПФР и ФФОМС.

Страховые взносы на травматизм Выплаты по договору аренды имущества освобождены от страховых взносов на травматизм. Ведь эти взносы начисляют, только если в гражданско-правовом договоре предусмотрена обязанность по их уплате (п.

1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

). В договоры аренды подобное условие обычно не включают.

Чтобы рассчитаться с гражданином за аренду недвижимости наличными, необходимо снять нужную сумму с расчетного счета в банке С 1 июня 2014 г.

компании не вправе расходовать наличную выручку, поступившую в кассу, на выплаты по договорам аренды недвижимого имущества (п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»). Это правило распространяется на расчеты с любыми арендодателями — как с физическими, так и с юридическими лицами.Значит, выплатить гражданину арендную плату за офис, квартиру или иную недвижимость можно двумя способами:— перечислить ее на банковский счет физического лица или по его поручению на счета третьих лиц;— снять наличные деньги с расчетного счета организации для оплаты аренды, оприходовать их в кассу и затем выдать гражданину.Если налоговики обнаружат расходование наличной выручки на оплату аренды недвижимости, они вправе оштрафовать и саму организацию, и ее генерального директора.

Штраф для должностного лица составляет от 4000 до 5000 руб., для компании — от 40 000 до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). Но инспекторы могут оштрафовать за это нарушение, только если с момента расходования выручки на неразрешенные цели прошло менее двух месяцев (ч.

1 ст. 4.5 КоАП РФ).Рассчитываться за аренду иного имущества (автомобилей, компьютеров, производственного оборудования и др.) по-прежнему можно из наличной выручки.Сумма расчетов наличными между организацией и физическим лицом, не зарегистрированным в качестве предпринимателя, не ограничена (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У).

То есть компания, арендующая у гражданина движимое или недвижимое имущество, может выплатить ему по договору аренды сумму, превышающую 100 000 руб. В бухгалтерском учете арендованные основные средства отражаются на забалансовом счете Бухгалтерский учет операций по аренде имущества у физических лиц отличается от отражения аналогичных сделок с организациями или предпринимателями лишь тремя нюансами:— отсутствием проводок по НДС;— наличием записей об удержании НДФЛ из арендной платы и о перечислении налога в бюджет;— наличием проводок по начислению и уплате страховых взносов в фонды (только по договорам аренды транспортного средства с экипажем).Если имущество, полученное по договору аренды, является основным средством, организация отражает его за балансом — на счете 001 «Арендованные основные средства». Учет на забалансовых счетах ведется по простой системе, то есть без использования метода двойной записи.Арендованные активы отражают за балансом по стоимости, указанной в договоре аренды.

На дату получения имущества от физического лица организация делает в бухучете запись:Дебет 001 — принято к забалансовому учету арендованное ОС.Ежемесячно в течение срока действия договора аренды компания формирует следующие проводки:Дебет 20 (26 или 44) Кредит 76 — включены в расходы арендные платежи за месяц;Дебет 76 Кредит 68 — удержан НДФЛ с суммы арендной платы.Если организация рассчитывается с арендодателем в безналичном порядке, на дату платежа она делает запись:Дебет 76 Кредит 51 — перечислена арендная плата (за минусом удержанного НДФЛ).При расчетах наличными в бухучете нужно сделать две проводки:Дебет 50 Кредит 51 — получены из банка и приняты в кассу наличные деньги для расчетов по договору аренды;Дебет 76 Кредит 50 — выплачена арендная плата (за вычетом удержанного НДФЛ).В зависимости от формы расчетов с арендодателем организация обязана перечислить НДФЛ в бюджет не позднее дня перевода арендной платы на банковский счет гражданина или дня получения наличных средств в банке для ее выплаты.

На дату получения имущества от физического лица организация делает в бухучете запись:Дебет 001 — принято к забалансовому учету арендованное ОС.Ежемесячно в течение срока действия договора аренды компания формирует следующие проводки:Дебет 20 (26 или 44) Кредит 76 — включены в расходы арендные платежи за месяц;Дебет 76 Кредит 68 — удержан НДФЛ с суммы арендной платы.Если организация рассчитывается с арендодателем в безналичном порядке, на дату платежа она делает запись:Дебет 76 Кредит 51 — перечислена арендная плата (за минусом удержанного НДФЛ).При расчетах наличными в бухучете нужно сделать две проводки:Дебет 50 Кредит 51 — получены из банка и приняты в кассу наличные деньги для расчетов по договору аренды;Дебет 76 Кредит 50 — выплачена арендная плата (за вычетом удержанного НДФЛ).В зависимости от формы расчетов с арендодателем организация обязана перечислить НДФЛ в бюджет не позднее дня перевода арендной платы на банковский счет гражданина или дня получения наличных средств в банке для ее выплаты. На дату уплаты НДФЛ в бюджет она делает проводку:Дебет 68 Кредит 51 — перечислен в бюджет НДФЛ, удержанный из арендной платы.Если компания арендовала у физического лица транспортное средство с экипажем, на сумму вознаграждения за оказание услуг по управлению ей нужно начислить страховые взносы в ПФР и ФФОМС.

Это отражают проводками:Дебет 20 (26 или 44) Кредит 69-2 — начислены взносы в ПФР;Дебет 20 (26 или 44) Кредит 69-3 — начислены взносы в ФФОМС.На дату уплаты взносов в фонды организация делает записи:Дебет 69-2 Кредит 51 — перечислены взносы в ПФР;Дебет 69-3 Кредит 51 — перечислены взносы в ФФОМС.По окончании арендных отношений арендованное основное средство необходимо списать с забалансового учета.

На дату возврата актива арендодателю компания делает запись:Кредит 001 — списано с забалансового учета основное средство.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту: Если вы сдаете в аренду имущество, то обязаны платить 13 процентов НДФЛ с дохода, который получаете (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ). При этом для арендодателей-физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, существует два варианта уплаты налога: 1.

Заплатить налог вы должны самостоятельно. 2. Удержать у вас налог и перечислить его в бюджет должен арендатор имущества.

Рассмотрим обе ситуации. 1. Вы самостоятельно рассчитываете и платите НДФЛ Эта обязанность возникает у вас в том случае, если ваш арендатор (п.

п. 1 и 2 ст. 226, пп. 1 п. 1 ст.

228 НК РФ):

  1. иностранная организация, которая не имеет подразделения в РФ.
  2. физическое лицо, которое не является индивидуальным предпринимателем. Это может быть как гражданин РФ, так и иностранец или лицо без гражданства;

Налог вы рассчитываете по окончании года по формуле (п. 1 ст. 224, ст. 225 НК РФ): НДФЛ = доход от сдачи имущества в аренду за год x 13%. Кроме того, вам нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, когда вы сдавали имущество в аренду и получали доход.

Декларация сдается не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения доходов от аренды. Представить ее нужно в налоговую инспекцию по месту вашего жительства (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). Примечание.Для заполнения декларации вы можете воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе «Программные средства / Декларация».
Примечание.Для заполнения декларации вы можете воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе «Программные средства / Декларация». Сумму налога необходимо заплатить в бюджет не позднее 15 июля года, следующего за годом сдачи имущества в аренду (п.

4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в вашей налоговой инспекции. 2. Арендатор рассчитывает и перечисляет НДФЛ в бюджет Если вы сдаете имущество в аренду российской организации, российскому подразделению иностранной организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу или адвокату, то рассчитывать и уплачивать НДФЛ с арендной платы должен арендатор (п.

п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). Это означает, что при выплате вам арендных платежей он удерживает их часть в размере 13 процентов и перечисляет в бюджет (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). Таким образом, арендная плата, которую вы получаете, уменьшается на сумму налога. Арендатор выступает в данном случае налоговым агентом.

При этом арендатор не вправе перечислять НДФЛ с арендной платы из собственных средств (п.

9 ст. 226 НК РФ). Если арендатор полностью удержал и уплатил в бюджет НДФЛ, то вы можете не подавать налоговую декларацию по окончании года (абз.

Договор аренды нежилого помещения между физическим и юридическим лицом или ИП

Если в качестве собственника нежилого помещения фигурирует физическое лицо, а юридическое хочет его арендовать и использовать в личных интересах, составляют договор приведенный по ссылке. Те же действия будут справедливы и в обратном случае.

Когда физ лицо желает арендовать у ИП или организации какое-либо нежилое здание или строение ему потребуется лишь поменять местами арендатора и арендодателя и начать его заполнять в Ворде. Не имеет значения как оформлена предпринимательская деятельность. Данный договор допускается оформить юридическим лицам, так и ИП с физическим лицом.

Итак, скачивание завершено — давайте ознакомимся с образцом.

Аренда юридическим лицом у физического помещения

Многие компании имеют возможность заключить договор аренды, как с физическим, так и с юридическим лицом.

Здесь во втором варианте все довольно просто: необходимо сплачивать сумму, которая указана в договоре, и при этом платить за пользование коммунальными услугами. А в случае с подписанием такого же договора с физическим лицом вся процедура гораздо сложнее.

В этом случае кроме платы за пользованием помещением и коммунальные услуги, еще и нужно выступать налоговым агентом, также удерживать из платы НДФЛ. Так, перед тем, как заключить договор, необходимо проверить, является ли гражданин, который сдаёт в аренду данное помещение самозанятым лицом, или же есть индивидуальным предпринимателем.

Но, и в одном, и в другом случае, индивидуальные предприниматели, как и самозанятые лица самостоятельно платят налог, вне зависимости от системы налогообложения. Если же человек, который хочет сдать в аренду помещение, не подходит ни под первую, ни вторую категорию, то тогда организация, какая будет арендовать данное помещение, будет выступать налоговым агентом.

Это указано в статье 226 Налогового Кодекса РФ. Так, при заключении договора, необходимо удерживать в обязательном порядке 13% НДФЛ, если это резидент.

Если же это нерезидент, то тогда такая плата будет составлять 30%.

После этого необходимо перечислить средства, с учетом минуса полученной суммы.

Так, уплатить налог необходимо не позже следующего дня, когда было произведено перечисление арендной платы по тому самому КБК, что и уплачивается НДФЛ с заработной платы. Если арендодатели являются физическими лицами, то тогда по всем операциям, связанным с арендой помещения необходимо вести налоговой регистр НДФЛ.

По таким выплатам нужно каждый квартал сдавать специальный отчет 6 НДФЛ. В конце каждого года по физлицам необходимо сдавать справку в налоговую 2-НДФЛ. В такой отчетности указывается код налога – 1400.

Такая налоговая плата не облагается страховыми взносами. В таком случае не удерживается плата за использование воды, электричества и других коммунальных услуг в НДФЛ.

При аренде помещения, платить все необходимые платежи по НДФЛ не разрешается арендодателю. Такое условие четко прописано в письме Министерства финансов РФ. Также неправомерными есть действия по вымогательству регистрации физического лица в индивидуального предпринимателя для заключения договора об аренде.

Так, физлица имеют полное право сдавать в аренду, как жилое помещение, так и нежилое, если это их собственность на законных основаниях.

Общие положения об арендных отношениях

Арендные отношения регулируются гл.

34 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ). В соответствии со ст. 606 ГК РФ, по договору аренды одна сторона передает другой во временное пользование и владение какое-либо имущество. Такая сделка всегда является возмездной.

Существенными при этом являются следующие условия:

  • Размер арендной платы. Это условие обязательно только для (п. 1 ст. 654 ГК РФ, п. 12 ст. 22 Земельного кодекса РФ).
  • Предмет договора. В данном случае имеется в виду четкое описание передаваемого в аренду объекта (п. 1 ст. 432, п. 3 ст. 607 ГК РФ). Объектом аренды могут быть любые непотребляемые (то есть не теряющие своих свойств при использовании) вещи — как движимые, так и недвижимые.

Напомним, что если сторонами не согласованы существенные условия, то договор может быть признан незаключенным. ВАЖНО! Сдавать имущество в аренду может только его собственник или специально уполномоченное лицо (ст.

608 ГК РФ). Участниками арендных отношений могут быть и физические, и юридические лица. Как уже отмечалось, каких-то специальных норм, регулирующих взаимодействие граждан и организаций, не существует, однако при составлении текста следует учитывать субъектный состав по некоторым вопросам.

Образец типового договора аренды между юридическим и физическим лицом

Рассмотрим структуру договора:

  1. Название договора. Название практически всегда одинаковое, «Договор аренды жилого помещения»;
  2. Дата и место подписания. Важно указать дату, когда договор был подписан сторонами, а не дату его составления. С этой даты договор вступит в законную силу;
  1. Стоимость и порядок оплаты. Стороны договариваются о фиксированной стоимости, которую должен выплачивать арендатор за конкретный промежуток времени (чаще всего месяц). Сумма в договоре прописывается цифрами и прописью, а также она не может меняться, если обратного не указано в тексте договора.

    Помимо этого стороны обговаривают условия и способ передачи денежных средств;

  2. Дополнительные условия. Стороны могут вписать дополнительные условия сделки по желанию. Важно, чтобы с этими условиями были согласны все участники договора, а также, чтобы они не противоречили действующему законодательству;
  3. Условия расторжения договора.

    В данном пункте можно описать условия, при которых договор будет, расторгнут вне зависимости от желания каждой стороны.

    Также можно описать условия расторжения договора в одностороннем порядке.

    В таком случае чаще все стороны договариваются, что договор можно расторгнуть без последствий, если участник предупредит контрагента заблаговременно;

  4. Ответственность сторон.

    В этом пункте описывается ответственность сторон, за невыполнение данных обязательств. Описать все возможные случаи практически невыполнимая задача, поэтому часто описывают только основные.

    Также в этом пункте можно указать конкретный государственный орган, в которые можно будет подать заявление, в случае возникновения конфликтной ситуации;

  5. Предмет договора. Описывается помещение, которое сдается в аренду. Здесь указывается точный адрес, площадь, этаж, а также описание имущества, которое имеет на жилплощади и его состояние.

    Имущество можно описывать в тексте договора, а можно на отдельном документе, который прикладывается к договору и является его составной частью;

  6. Права и обязанности сторон.

    Если с обязанностями все понятно, то вот про права мало кто знает. Чаще всего описывается право владельца посещать сдаваемый объект и другие подобные мелочи;

  7. Информация о сторонах. Для физического лица достаточно паспортных данных, а вот юридическое должно предоставить данные об организации.

    Также важно, чтобы подписывал договор владелец организации или уполномоченное лицо;

  8. Список дополнительных документов (приложений). В этот список чаще всего включается акт приема передачи, копии документов на право собственности имуществом и технические документы.

    Этот список может быть дополнен другими документами по желанию сторон;

  9. Срок действия договора. Договор аренды может быть заключен на определенный срок, а может быть заключен на неопределенный, если не указывается дата окончания действия документа. В последнем случае любой из участников может прекратить действие договора в любой момент, но при этом о решении следует предупредить заранее (за 90 дней);
  10. Реквизиты и подписи всех участников.

Законодательное регулирование арендных отношений

Законодательство об аренде аккумулировано в Гражданском кодексе РФ.

Глава 34 целиком посвящена арендным отношениям различных видов. Виды эти различаются в зависимости от предмета аренды, то есть тех вещей, которые предоставляются в пользование на время.

Конкретного раздела, относящегося к аренде оборудования, закон не содержит.

Однако оценка приведенных законодателем норм позволяет отнести к сделкам по аренде оборудования правила и требования, предусмотренные для проката. Кроме того, безусловно, договор аренды оборудования должен соответствовать общим условиям, предусмотренным для данного вида сделок.

Налог на прибыль, УСН


Организации, применяющие общую систему налогообложения имеют право учесть арендные платежи за арендуемое имущество в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп.

10 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом такие расходы должны быть экономически обоснованы и подтверждены документально. Для документального подтверждения расходов достаточно договора аренды и акта приема-передачи. То есть составлять ежемесячные акты об оказанных услугах не требуется, если их составление прямо не предусмотрено договором аренды (Письма Минфина России от 13.10.2011 № 03-03-06/4/118, от 24.03.2014 № 03-03-06/1/12764).

! Обратите внимание: Налогоплательщики, использующие метод начисления, учитывают арендную плату в расходах на последнее число отчетного (налогового) периода (пп.

3 п. 7 ст. 272 НК РФ). Кроме самой арендной платы арендатор может уменьшить налогооблагаемую базу на расходы по ремонту арендованного имущества (текущему и капитальному), если обязанность по такому ремонту возложена на него по договору аренды (пп.

1 и 2 ст. 260 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.05.2008 № 03-03-06/1/339).

Помимо этого к налоговому учету могут быть приняты и расходы, связанные с эксплуатацией арендованного имущества, например, , используемого по договору аренды: на ГСМ, стоянку, страхование (если договором аренды обязанность по страхованию возложена на арендатора). Плательщики УСН также могут учитывать в составе расходов арендные платежи за пользование имуществом (пп.

4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). При этом датой принятия к налоговому учету таких расходов будет являться дата их фактической оплаты, то есть дата выплаты арендной платы за истекшие периоды.

Арендуем помещение у физлица

Практически любой компании для работы необходимо помещение.

Естественно, не каждая фирма может приобрести офис или производственную площадь в собственность. В этом случае на помощь приходит договор аренды.

Причем помещение можно арендовать как у другой фирмы, так и у обычного человека.

Но при оформлении такого контракта с физическим лицом у компании довольно часто возникают сложности.

Рассмотрим основные из них.Договор аренды: заключение.Для начала отметим основные требования, которые предъявляет законодательство к договору аренды нежилого помещения.Во-первых, он обязательно должен быть составлен в письменном виде (п.

1 ст. 651 ГК РФ). Во-вторых, если такой договор заключается на срок не менее года, то он подлежит госрегистрации. Причем это правило распространяется и на случаи, когда одной из сторон сделки выступает физическое лицо. Как избежать регистрации договора аренды?

Необходимо всего лишь заключить контракт на срок менее года.

А затем можно продлить его на такой же срок (до года). В этом случае госрегистрация не потребуется, ведь после окончания первоначального срока аренды отношения сторон будут регулироваться уже новым договором. Если же срок в контракте не оговорен, он считается заключенным на неопределенное время.

Такие договоры также не подлежат госрегистрации. Об этом сказано в пунктах 10 и 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 16.02.2001 № 59.В-третьих, у договора аренды есть существенные условия.

Это указание в нем фактического адреса помещения, его площади, размера арендной платы.

Без таких данных контракт считается незаключенным (п.

3 ст. 607, п. 1 ст. 654 ГК РФ).При заключении договора аренды нелишне проверить права арендодателя на помещение, которое будет сдаваться. Для этого можно запросить у физлица свидетельство о праве собственности.

На основании свидетельства фирма может заказать справку на получение информации из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Из реестра можно узнать, не было ли продано или заложено сдаваемое имущество.и налоговые последствияИтак, договор аренды заключен. Рассмотрим, какие “налоговые” особенности должна учесть фирма, заключившая контракт с физлицом.

Особого внимания здесь требуют два вопроса:

  1. кто и в каком случае будет платить налог на доходы;
  2. можно ли включить в налоговые расходы сумму арендной платы.

Ответ на первый вопрос зависит от того, является физлицо простым гражданином или индивидуальным предпринимателем. В первом случае доход от сдачи имущества облагается налогом на доходы по ставке 13 процентов. Обязанность удержать и перечислить налог возлагается на фирму-арендатора.

Если же человек зарегистрирован как предприниматель, то все налоги платить он должен самостоятельно. Причем это необязательно налог на доходы. Например, если бизнесмен применяет “упрощенку”, то в бюджет он перечислит единый налог.

В базу по налогу на доходы физлиц включается только сумма арендных платежей. Возмещаемые арендатором физлицу суммы расходов на коммунальные и эксплуатационные услуги этим налогом не облагают (письмо Минфина России от 20.06.2006 № 03-05-01-04/165).Расходы на аренду, согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса, можно отнести к прочим затратам фирмы, связанным с производством и реализацией. Разумеется, если соблюдаются два условия: они экономически обоснованны и документально подтверждены.Таким образом, при аренде помещения у физлица, которое не зарегистрировано как предприниматель, данные затраты можно включить в налоговую себестоимость, если:

  1. оформлен договор аренды;
  2. есть документы, подтверждающие оплату расходов на аренду. Причем такой документ должен содержать все реквизиты первичного документа.
  3. составлен акт сдачи-приемки оказанных услуг по аренде;

Об этих требованиях сказано в письме Минфина России от 24.06.2005 № 03-05-01-04/205.Обратите внимание: если фирма разместит в квартире свой офис, то расходы на аренду нельзя включить в налоговую себестоимость.

Дело в том, что размещение организаций в жилом помещении не допускается. Оформлены документы, подтверждающие аренду, или нет, неважно.

Списать затраты в уменьшение облагаемой прибыли можно лишь после перерегистрации данного помещения как нежилого (письмо Минфина России от 27.10.2005 № 03-03-04/1/310).Эксперт “НА” Е.Н. Тарасова . Рубрики: Подписывайтесь на «Утреннего бухгалтера».

Все для бухгалтера. Пора завести блог на Клерк.ру Блог компании на «Клерке» — это ваш новый инструмент, чтобы рассказать о себе.

Публикуйте любой контент про вашу компанию.

Налогообложение прочих расходов по договору аренды оборудования у физлица

В случае если договором аренды оборудования, помимо арендных платежей за пользование имуществом, предусмотрена выплата физлицу прочих компенсаций, связанных с эксплуатацией оборудования, то такие выплаты перечисляются в «чистом» виде, без удержания НДФЛ. Кроме того, компенсационные выплаты по договору аренды не являются объектом налогообложения страховыми взносами.Для отнесения дополнительных выплат по договору аренды оборудования к категории компенсаций, данные выплаты должны быть подтверждены документально, а их возмещение утверждено в договоре аренды.Читайте также статью ⇒ ““.

Поделитесь статьей

(голосов: 1, средняя оценка: 5,00 из 5)

Загрузка. Рекомендуем похожие статьиЗапишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников29 авторских уроковПоле не заполненоПолучить сейчас!

Более 45 000 подписчиковНаши книги © 2019 – Налоги и бухгалтерияКопирование материалов сайта запрещено.

Все материалы, любая текстовая информация, графическая или видео, а так же структура сайта и оформление страниц, защищены российским и международным законодательством. Присоединяйтесь к нашим сообществам в социальных сетях^ Adblockdetector

Договор аренды между юридическим и физическим лицом: бланк

Бланк договора Договор аренды нежилого помещения г. место заключения договора число, месяц, год Гражданин РФ Ф.

И. О., именуемый (ая) в дальнейшем «Арендодатель», с одной стороны, и полное наименование юридического лица, именуемое в дальнейшем «Арендатор», в лице должность, фамилия, имя, отчество, действующего на основании Устава, Положения, Доверенности, с другой стороны, а вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий Договор о нижеследующем: 1. Предмет договора 1.1. Арендодатель предоставляет Арендатору во временное пользование за плату нежилое помещение (далее по тексту «Помещение») с целью размещения в нем указать целевое назначение Помещения. 1.2. Помещение расположено по адресу: указать полный и точный адрес.

1.3. Помещение расположено в кирпичном, панельном и др. доме, на ______ этаже _____-этажного здания.

Помещение состоит из _________ комнат, общей площадью __________ м2.

1-ая комната _________ м2, 2-ая комната __________ м2, 3-ая комната __________ м2, и т. д. Помещение оборудовано системами коммунальной инфраструктуры (холодное и горячее водоснабжение, водоотведение, электро- и теплоснабжение), обеспечено телефонной связью. 1.4. На момент заключения настоящего Договора сдаваемое в аренду Помещение принадлежит Арендодателю на праве собственности, что подтверждается Свидетельством о государственной регистрации права собственности серия _________ № _____________, выданного число, месяц, год наименование органа выдавшего свидетельство.

1.5. В силу п. 1. ст. 617 ГК РФ переход права собственности на указанное Помещение к другому лицу не является основанием для изменения или расторжения настоящего Договора. 2. Арендная плата и порядок расчетов Арендная плата устанавливается в денежной форме и составляет цифрами и прописью рублей за 1 м2 в месяц.

Общая стоимость арендуемого Помещения составляет цифрами и прописью рублей в месяц.

2.1. Арендатор вносит арендную плату Арендодателю безналичным путем не позднее _______ числа каждого месяца.

2.2. В арендную плату не входит стоимость коммунальных услуг, потребляемой Арендатором электроэнергии, услуг телефонной связи.

Арендатор возмещает Арендодателю стоимость данных услуг на основании платежных документов, выставляемых организациями, предоставляющими услуги 2.3. В соответствии с п. 3 ст. 614 ГК РФ по соглашению Сторон размер арендной платы может ежегодно изменяться.

3. Права и обязанности сторон 3.1. Арендатор имеет право: 3.1.1. в соответствии с п. 4 ст. 614 ГК РФ требовать соответственного уменьшения арендной платы, если в силу обстоятельств, за которые он не отвечает, условия пользования, предусмотренные договором аренды, или состояние имущества существенно ухудшились; 3.1.2.

на заключение договора аренды на новый срок в соответствии с п. 1 ст. 621 ГК РФ, в случае надлежащего исполнения своих обязанностей по Договору; 3.1.3.

с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду; 3.1.4.

с согласия арендодателя производить улучшения арендованного имущества; 3.1.5.

с силу п. 1 ст. 616 ГК РФ, в случае нарушения Арендодателем своей обязанности по производству капитального ремонта:

  1. требовать соответственного уменьшения арендной платы;
  2. требовать расторжения договора и возмещения убытков.
  3. производить капитальный ремонт, вызванный неотложной необходимостью за счет Арендодателя;

3.2. Арендатор обязан: 3.2.1. своевременно вносить арендную плату за пользование Помещением; 3.2.2.

пользоваться арендованным имуществом в соответствии с условиями настоящего Договора аренды и целевым назначением Помещения; 3.2.3. поддерживать Помещение в надлежащем состоянии, производить за свой счет текущий косметический ремонт (за исключением перепланировки), нести расходы за коммунальные услуги; 3.2.4.

при прекращении договора аренды вернуть арендодателю имущество в пригодном к использованию состоянии по Акту приема-возврата. 3.3. Арендодатель имеет право: 3.3.1. осуществлять проверку состояния Помещения и находящихся в нем систем коммунальной инфраструктуры не чаще одного раза в месяц в рабочее время Арендатора, а также в случае неотложной необходимости; 3.3.2.

контролировать целевое использование Арендатором переданного в аренду Помещения; 3.3.3. требовать расторжения договора и возмещения убытков в случае, если Арендатор использует Помещение не в соответствии с его целевым назначением и условиями настоящего договора; 3.3.4. в соответствии с п. 5 ст. 614 ГК РФ, требовать досрочного внесения арендной платы в случае существенного нарушения Арендатором срока, предусмотренного настоящим Договором.

3.4. Арендодатель обязан: 3.4.1. предоставить Арендатору Помещение в состоянии, пригодном для использования в соответствии с целями аренды, предусмотренными в п. 1.1. настоящего Договора; 3.4.2.

воздерживаться от любых действий, создающих для Арендатора препятствия в пользовании помещением; 3.4.3. каждые _________ года (лет), а также в аварийных ситуациях производить за свой счет капитальный ремонт переданного в аренду Помещения; 3.4.4. после прекращения действия настоящего Договора возместить Арендатору стоимость неотделимых улучшений арендованного Помещения, произведенных с его согласия; 3.4.5.

принять от Арендатора по Акту приема-возврата Помещение в _________-дневный срок по истечении срока аренды либо при прекращении настоящего договора по иным основаниям. 4. Срок аренды 4.1. Срок аренды Помещения по настоящему договору составляет __________ года (лет) с момента его принятия Арендатором по Акту приема-передачи.

4.2. Если Арендатор будет иметь намерение на заключение договора на новый срок, то он обязан уведомить об этом Арендодателя не менее чем за ___________ месяц(ев) до окончания действия договора.

4.3. При заключении договора аренды на новый срок условия Договора могут быть изменены по соглашению Сторон. 4.4. В случае если ни одна из Сторон после истечения срока действия Договора не заявит о его расторжении, то Договор считается возобновленным на тех же условиях на неопределенный срок.

5. Изменение и прекращение договора 5.1. По соглашению Сторон настоящий Договор может быть изменен или расторгнут.

5.2. По требованию Арендодателя настоящий Договор может быть досрочно расторгнут в судебном порядке, в случаях, когда Арендатор: 5.2.1. грубо или неоднократно нарушает условия настоящего договора либо использует арендуемое Помещение не по целевому назначению; 5.2.2. существенно ухудшает состояние арендуемого помещения.

5.3. По требованию Арендатора настоящий Договор аренды может быть досрочно расторгнут в судебном порядке если: 5.3.1. арендодатель не предоставляет имущество в пользование арендатору либо создает препятствия пользованию имуществом в соответствии с условиями договора или назначением имущества; 5.3.2. переданное Арендатору имущество имеет препятствующие пользованию им недостатки, которые не были оговорены Арендодателем при заключении договора, не были заранее известны Арендатору и не должны были быть обнаружены Арендатором во время осмотра имущества или проверки его исправности при заключении договора; 5.3.3.

Арендодатель не производит капитальный ремонт Помещения в установленные настоящим Договором сроки; 5.3.4. имущество в силу обстоятельств, не зависящих от Арендатора, окажется в состоянии, не пригодном для использования.

6. Ответственность сторон по договору 6.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств по настоящему Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ. 6.2. Арендодатель обязан возместить Арендатору убытки (реальный ущерб), причиненный задержкой возврата сданного внаем Помещения.

6.3. В соответствии с п. 1 ст. 612 ГК РФ Арендодатель несет перед Арендатором ответственность за недостатки сданного в аренду имущества, полностью или частично препятствующие пользованию им, даже если во время заключения настоящего Договора он не знал об этих недостатках. 6.4. В случае просрочки уплаты арендных платежей Арендатор выплачивает Арендодателю пеню в размере ______ % от суммы долга за каждый день просрочки.

6.5. В случае использования Помещения не в соответствии с условиями настоящего Договора или целевым назначением Арендатор выплачивает Арендодателю штраф в __________-кратном размере месячной арендной платы и возмещает все причиненные этим убытки (реальный ущерб).

7. Разрешение споров 7.1. Споры, которые могут возникнуть при исполнении условий настоящего Договора, Стороны будут стремиться разрешать путем переговоров. 7.2. Споры Сторон, не урегулированные путем переговоров, передаются для разрешения в арбитражный суд ____________________. 8. Прочие условия 8.1. На момент заключения настоящего Договора Арендодатель гарантирует, что Помещение, сдаваемое в аренду, не заложено, не арестовано, не обременено правами и не является предметом исков третьих лиц.

8.2. Любые изменения и дополнения к настоящему Договору должны быть оформлены в письменном виде и подписаны обеими Сторонами. 8.3. Настоящий Договор составлен и подписан в трех экземплярах, из которых одни хранится в делах указать наименование регистрирующего органа, а остальные выдаются по экземпляру Арендодателю и Арендатору.

8.4. Настоящий договор вступает в силу с даты государственной регистрации его в наименование регистрирующего органа.

8.5. Во всем остальном, что не предусмотрено настоящим Договором, Стороны руководствуются действующим гражданским законодательством РФ. 9. Реквизиты и подписи сторон Арендодатель: Ф.

И. О. паспорт: серия ________, № ___________, выдан ____________________________________________, код подразделения _____________ зарегистрирован по адресу________________________________________ Расчетный счет № ______________ Корреспондентский счет № ________________ БИК _____________ ИНН/КПП _____________ Наименование кредитной организации Лицевой счет ___________________ Арендатор: полное наименование Местонахождение: _______________________ ИНН/КПП: _____________________ Расчетный счет № ______________ в банке __________________ Корреспондентский счет № _____________ БИК _______________ Арендатор наименование должности лица, подписавшего договор подпись /расшифровка подписи/ М.

П. Арендодатель Ф. И. О. подпись

9. Реквизиты и подписи сторон

Арендодатель: Ф. И. О. паспорт: серия ________, № ___________, выдан ____________________________________________, код подразделения _____________ зарегистрирован по адресу________________________________________ Расчётный счёт № ______________ Корреспондентский счёт № ________________ БИК _____________ ИНН/КПП _____________ Наименование кредитной организации Лицевой счёт ___________________ Арендатор: полное наименование Местонахождение: _______________________ ИНН/КПП: _____________________ Расчётный счёт № ______________ в банке __________________ Корреспондентский счёт № _____________ БИК _______________ Арендатор наименование должности лица, подписавшего договор подпись /расшифровка подписи/ М.

П. Арендодатель Ф. И. О. подпись Приложение № 1 к Договору аренды нежилого помещения от число, месяц, год

Является ли фирма налоговым агентом по НДФЛ при оплате аренды физлицу?

Да.

С выплаченной арендной платы организация должна исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ, также необходимо завести на арендодателя карточку учета доходов и подавать на него справки 2-НДФЛ, . Перекладывать обязанность по уплате НДФЛ на гражданина вы не вправе.

Условие договора (или дополнительного соглашения к нему), согласно которому эта обязанность возлагается на физлицо, будет считаться ничтожным, .