На упрощенке когда платят налоги

На упрощенке когда платят налоги

Переход на упрощенку


Каким бы привлекательным не был упрощенный налог, но категория налогоплательщика ИП на УСН доступна не каждому. Законодательство предъявляет к ИП ряд требований, и если не соответствовать им, попасть в эту категорию не удастся. Кто может перейти на УСН, а кто нет: Может Нет 1. Среднегодовая численность работников не превысила 100 чел.

1. Среднегодовая численность штатных сотрудников превысила 100 чел.

2. Доход фирмы за 9 месяцев менее 112,5 млн. 2. Доход фирмы за 9 месяцев больше 112,5 млн.

3. Вид деятельности не запрещен для УСН.

3. Вид деятельности запрещен для УСН.

4. Заявление подано в правильные сроки, а сам переход планируется с начала нового периода. 4. ИП на ЕСХН, этот режим нельзя сочетать с УСН.

Также нельзя перейти на режим посреди налогового периода.

Налоговый календарь

Ближайшая отчетная дата: Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2019 год до 30.04.2020

  1. Сверка с ФНС
  2. Автоматизация бухучета
  3. Электронная отчетность
  4. Консультации бухгалтеров
  5. Снижение налогов
  6. Шаблоны бланков

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

  1. Онлайн-сервис для контроля
  2. Специалисты из вашей отрасли
  3. Проверка контрагентов
  4. Персональная команда + бизнес-ассистент
  5. Защита интересов в суде

Упрощенный налог

Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый.

Он платится следующим образом:

  1. Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
  2. Налог за год.

авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.

Варианты налогообложения для УСН

освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество, за исключением некоторых ситуаций, перечисленных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ. Вместо них уплачивается налог, рассчитываемый от объекта, выбранного самим налогоплательщиком УСН при переходе на данную систему. Прочие платежи (начисления на зарплату, НДФЛ, транспортный, земельный, водный налоги, акцизы) начисляются и вносятся плательщиком УСН по стандартным правилам, установленным действующим законодательством.

Налог, уплачиваемый при УСН, может начисляться исходя из одного из 2 объектов налогообложения: «» или «».

Объект должен быть постоянным в течение календарного года, но может быть изменен с начала следующего года по заявлению, поданному в ИФНС до 31 декабря. К объекту «доходы минус расходы» применяется ставка 15%. Объект «доходы» облагается по ставке 6%. Законами субъектов РФ ставки могут быть снижены: при объекте «доходы минус расходы» может быть установлена ставка от 5 до 15%, при объекте «доходы» – от 1 до 6%.
Законами субъектов РФ ставки могут быть снижены: при объекте «доходы минус расходы» может быть установлена ставка от 5 до 15%, при объекте «доходы» – от 1 до 6%.

О том, как выбрать объект налогообложения, читайте в статье .

Что делать, если нужно сменить объект налогообложения, рассказывается в материале .

Налоговый период при УСН — год, и отчетность по налогу (декларацию) ООО сдает 1 раз (за год) до 31 марта года, следующего за отчетным. При этом в течение года ежеквартально начисляются авансовые платежи, которые уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Окончательный расчет по налогу по данным декларации, в которой учитываются уплаченные авансовые платежи, производится до 31 марта года, следующего за отчетным. Расчет авансовых платежей и заполнение декларации по УСН осуществляются на основании данных книги доходов и расходов, служащей налоговым регистром при УСН.

1. Какие налоги платит ИП

На самом деле УСН (налоговая база — доходы) представляется одной из самых простых систем налогообложения.

От ИП требуется минимум усилий по ведению учета и расчета налогов. ИП, выбравший УСН (налоговая база — доходы), уплачивает УСН по ставке 6% (субъект РФ может ее снизить для некоторых видов деятельности). При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, НДС и налога на имущество (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на имущество в особом порядке, исходя из их кадастровой стоимости).

ИП не ведет бухгалтерский учет.

Для того, чтобы рассчитать облагаемую сумму доходов, ИП обязаны вести учет доходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ). Форма такой Книги утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

346.24 НК РФ). Форма такой Книги утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н. Книга представляет собой реестр документов, на основании которых определяется сумма доходов. Также в книге фиксируется оплата страховых взносов, уменьшающая сумму налога.

Основной источник данных для заполнения Книги нашего юного предпринимателя — это выписка по расчетному счету за соответствующий период. КБК по УСН «доходы» 6% — 18210501011011000110. Шаблон для заполнения платежного поручения можно сформировать с помощью сервиса на сайте nalog.ru: .

Плательщику нужно выбрать вид платежа и сервис предложит КБК.

Кроме того, ИП должен уплачивать за себя суммы страховых взносов в ПФ РФ и ФФОМС РФ: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке: — в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2019 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; — в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2019 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта (26 545 * 8 = 212 360 руб.); 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2019 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Фиксированным платежом признается вся сумма: 26 545 + 1% от суммы превышения 300 000 + 5 840. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Сумму, которую следует заплатить до конца года, можно уплатить сразу всю или перечислять их частями. Например, раз в квартал в сумме, относящейся к текущему кварталу. Сумма доходов (для того, чтобы рассчитать величину — 1% от суммы превышения 300 000 руб.) определяется по данным декларации — строка 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН (налоговая база — доходы).Если наш ИП зарегистрировался не с начала года, то ему нужно заплатить страховые взносы в меньшем размере, а именно — пропорционально дням с даты регистрации ИП до конца года.Например, ИП зарегистрировался 20 февраля.

Следовательно, период с даты регистрации до конца года составляет 10 месяцев и 9 дней. Сумма страхового взноса по сроку до 31 декабря составит:Сумма за 10 месяцев = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 руб.Сумма за 9 дней февраля = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 руб.Итого = 27 854,96 руб. КБК фиксированного взноса на ОПС — 182 102 02140 06 1110 160.

КБК фиксированного взноса на ОМС — 182 102 02103 08 1013 160.

Уплата УСН в 2019 году: сроки уплаты

Период Организации ИП Срок уплаты авансовых платежей по налогу 1 квартал 2019 года 25 апреля 2019 года 25 апреля 2019 года Полугодие 2019 года 25 июля 2019 года 25 июля 2019 года 9 месяц 2019 года 25 октября 2019 года 25 октября 2019 года Срок уплаты налога (минимального налога) за год 2019 года 31 марта 2020 года 30 апреля 2020 года Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Расчет налога для УСН Доходы минус расходы 15%

Порядок расчета авансовых платежей и налога при УСН Доходы минус расходы аналогичен предыдущему примеру с той разницей, что доходы можно уменьшить на произведенные расходы и налоговая ставка будет другой (от 5% до 15% в различных регионах). Кроме того, страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог, а учитываются в общей сумме расходов, поэтому акцентировать на них внимание нет смысла.✐Пример ▼Внесем поквартально доходы и расходы фирмы ООО «Весна», работающей на режиме УСН Доходы минус расходы, в таблицу: ПериодДоходыРасходы1 квартал1 000 тыс.

руб800 тыс. руб2 квартал1 200 тыс. руб900 тыс. руб3 квартал1 100 тыс. руб840 тыс. руб4 квартал1 400 тыс. руб1 000 тыс. рубАвансовый платеж по итогам 1 квартала: (1000 000 – 800 000) *15% = 200 000*15% = 30 000 рублей. Платеж был уплачен в срок.Посчитаем авансовый платеж за полугодие: доходы нарастающим итогом (1 000 000 + 1 200 000) минус расходы нарастающим итогом (800 000 +900 000) = 500 000 *15% = 75 000 рублей минус 30 000 руб.
Платеж был уплачен в срок.Посчитаем авансовый платеж за полугодие: доходы нарастающим итогом (1 000 000 + 1 200 000) минус расходы нарастающим итогом (800 000 +900 000) = 500 000 *15% = 75 000 рублей минус 30 000 руб. (уплаченный авансовый платеж за первый квартал) = 45 000 рублей, которые уплатили до 25 июля.Авансовый платеж за 9 месяцев составит: доходы нарастающим итогом (1 000 000 + 1 200 000 + 1 100 000) минус расходы нарастающим итогом (800 000 +900 000 + 840 000) = 760 000 *15% = 114 000 рублей.

Отнимем от этой суммы уплаченные авансовые платежи за первый и второй квартал (30 000 + 45 000) и получим авансовый платеж по итогам 9 месяцев равный 39 000 рублей.Для расчета единого налога по итогам года суммируем все доходы и расходы:доходы: (1 000 000 + 1 200 000 + 1 100 000 + 1 400 000) = 4 700 000 рублейрасходы: (800 000 +900 000 + 840 000 + 1 000 000) = 3 540 000 рублей.Считаем налоговую базу: 4 700 000 — 3 540 000 = 1 160 000 рублей и умножаем на налоговую ставку 15% = 174 тыс. рублей. Вычитаем из этой цифры уплаченные авансовые платежи (30 000 + 45 000 + 39 000 = 114 000), оставшаяся сумма в 60 тыс. рублей и будет суммой единого налога к уплате по итогам года.Для налогоплательщиков на УСН Доходы минус расходы есть еще обязанность рассчитать минимальный налог в размере 1% от суммы полученных доходов.

Он рассчитывается только по итогам года и уплачивается лишь в случае, когда начисленный в обычном порядке налог меньше минимального или отсутствует совсем (при получении убытка).В нашем примере минимальный налог мог бы составить 47 тыс.

рублей, но ООО «Весна» заплатило в общей сложности единый налог в размере 174 тыс. рублей, который превышает эту сумму. Если бы единый налог за год, рассчитанный указанным выше способом, оказался меньше, чем 47 тыс.

рублей, то возникла бы обязанность заплатить минимальный налог.

Читайте также:

Что представляет собой УСН?

Под УСН понимают упрощенную систему налогообложения, которая была введена в целях поддержки малого и среднего бизнеса, для облегчения жизни индивидуальных предпринимателей.

Выплаты по системе УСН заметно отличаются от общей системы налогообложения, которая работает для всех бизнесменов по умолчанию, после подачи заявления на регистрацию.
При выборе упрощенной системы оплаты налогов предприниматель больше не выплачивает:

  1. налог на добавленную стоимость;
  2. , которое используется в предпринимательской деятельности ИП.
  3. налог на доход физических лиц ();

По упрощенке уплачивается только один налог, однако отчисления на пенсионное, медицинское страхование должны все равно идти по стандартной схеме.

Чтобы использовать УСН в работе, ИП должен выразить соответствующее желание еще в момент подачи заявления на регистрацию. В противном случае ему придется использовать ОСНО (общую систему налогообложения), а перейти на УСН можно будет только с начала следующего календарного года.

ИП вправе выбрать налог на УСН только при соблюдении следующих условий:

  1. стоимость основных средств, подлежащих амортизации, не более 100 миллионов рублей.
  2. максимальное количество наемных сотрудников – 100 человек;
  3. доход за 9 месяцев текущего года не должен превышать 112,5 миллионов рублей;

Налог по упрощенной системе налогообложения предполагает 2 варианта выплат:

  • уплата 6% со всех полученных доходов;
  • уплата 15% с разницы между расходами и доходами (доходы минус расходы).

Чтобы понять, какой именно вариант выбрать, необходимо рассчитать процентное соотношение расходов и доходов. Если расходы превышают 60% от доходов, то предпочтительным будет второй вариант – доходы минус расходы. В этом случае свои расчеты придется подтвердить документами, а в случае убыточной деятельности все равно придется платить 1% от полученных доходов.

В иных случаях лучше выбирать первый вариант – оплата налогов в виде 6% с доходов. Применять упрощенную систему налогообложения возможно только при ведении определенной предпринимательской деятельности. Полный список легко найти в .

К примеру, при продаже алкоголя и табака упрощенную систему налогообложения использовать не получится.

Ответственность за неуплату обязательных платежей на УСН

Пропуск срока уплаты налога, авансового платежа или страховых взносов может повлечь неблагоприятные последствия для ИП.

Вид и размер санкций зависит от того, на сколько предприниматель опоздал с уплатой и какой конкретно платеж не перечислил. Рассмотрим, что грозит ИП за неуплату налога и иных обязательных платежей в 2020 (упрощенка без работников). Таблица № 2. Неуплата в срок авансовых платежей Только пени* Неуплата налога по итогам года Штраф – 20% от суммы неуплаченного налога (взноса).

Если он не уплачен умышленно – 40%.

Также на сумму задолженности будут начисляться пени за каждый день просрочки. Неуплата страховых взносов Пени рассчитываются по следующей формуле:

  1. Если просрочка меньше 30 дней: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ х сумму неуплаченного платежа х количество дней просрочки.
  2. Если просрочка больше 30 дней, то с 31 дня пени считаются по формуле: 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ х сумму неуплаченного платежа х количество дней просрочки.

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна: 4.4 5 68 Поделиться Поделиться Твитнуть Подпишитесь на нашу рассылку Никакого спама, только анонсы новых статей, интересных малому бизнесу. Мы пишем о регистрации, налогообложении и управлении частным бизнесом.

Похожие статьи Остались вопросы?

На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе .

Порядок перехода на УСН

Для перехода на упрощенку предпринимателям нужно подать уведомление в налоговую. Новые ИП могут приложить его к остальным документам при регистрации либо подать заявление отдельно в течение 30 дней после нее.Остальные предприниматели могут перейти на УСН только с начала следующего года. Уведомление в таком случае нужно подать не позднее 31 декабря.Единственное исключение — переход с ЕНВД, если ИП прекратил работать по вмененному виду деятельности и не занимался ничем другим.

В таком случае можно с новым бизнесом перейти на УСН с начала любого месяца. Уведомить налоговую нужно не позднее 30 календарных дней с момента прекращения работы на ЕНВД.

Как платить налоги по упрощенке: единый налог и взносы при УСН

У юридических лиц и предпринимателей, выбравших УСН, возникает обязанность ежеквартально авансовым способом перечислять налог в бюджет (пп. 3 и 4 ст. 346.21 НК РФ). Авансы можно уменьшить за счет взносов.

Так:

  1. организации и ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» включают страховые взносы в расходы, уменьшающие базу для исчисления единого налога;
  2. индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, выбравшие объект «доходы», вправе уменьшить сумму налога на полный размер произведенных фиксированных платежей.
  3. организации и имеющие наемных работников ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы» учитывают страховые взносы за работников в размере не более 50% от общей суммы налога;

Подробнее о процедуре уменьшения налога при УСН см. в материале . Налоговая отчетность по УСН составляется 1 раз в год.

О том, как сдается отчетность на УСН, рассказывается в статье .

Шаг 2

Теперь нужно заполнить платежный документ на рассчитанную сумму налога по итогам отчетного периода.

ВАЖНО: Уплату авансовых платежей по УСН за первый, второй и третий кварталы необходимо производить до 25 числа месяца, который последует за каждым из кварталов. Годовой налог надо оплатить до 30 апреля следующего календарного года. Эти правила предусмотрены статьями .

Помощь в подготовке платежного документа вам окажет сайт ФНС. Надо зайти в раздел «» и набрать подраздел «Заплати налоги». Далее выбираем функционал «Заполнить платежное поручение».

Теперь нужно последовательно заполнять все требуемые сервисом графы. Сначала вводим код своей ИФНС, далее выбираем нужное нам ОКАТО по месту нахождения ИП или ЮЛ из представленного списка.

Потом последует выбор: платежный документ (квитанция) или платежное поручение. В первом случае вы сможете совершить уплату в любом отделении банковского учреждения, осуществляющем рассчетно-кассовое обслуживание физлиц. А во втором варианте вы сможете перечислить налог со своего расчетного счета (при его наличии).

Для квитанции потребуется выбрать:

  1. Налоговый период – КВ (квартальный платеж) и выбираете квартал и год, за который платите налог;
  2. Тип платежа – уплата налога
  3. ФИО;
  4. Адрес;
  5. ИНН;
  6. Сумму налога.
  7. Статус лица — 09 налогоплательщик ИП;
  8. Основание платежа – ТП (текущие платежи);
  9. Ввести КБК — 18210501011011000110 (для УСН доходы) или 8210501021011000110 (для УСН доходы минус расходы);

После заполнения всех граф вам представится возможность распечатать квитанцию, с ней можно идти в банк и вносить деньги.

Для платежки потребуется выбрать:

  1. Статус лица — 09 (налогоплательщик ИП) или 01 (налогоплательщик ЮЛ);
  2. Дату платежного поручения;
  3. Ввести КБК — 18210501011011000110 (для УСН доходы) или 8210501021011000110 (для УСН доходы минус расходы);
  4. Ввести реквизиты ИП или ЮЛ;
  5. Налоговый период – КВ (квартальный платеж) и выбираете квартал и год, за который платите налог;
  6. Тип платежа – АП (авансовый платеж) при оплате с первого по третий квартал УСН или НС (уплата налога) при оплате за год УСН;
  7. Сумму налога.
  8. Основание платежа – ТП (текущие платежи);
  9. Очередность -03;

После заполнения всех граф вам представится возможность распечатать платежное поручение, с ним можно идти в свой банк. Теперь в вашем распоряжении подробное руководство по уплате УСН. Понравилась статья? +3

  1. Оцените статью(1 проголосовал. Оценка: 2 из 5)

Подпишись на канал ТегиКатегории

Объём переводимых средств при 6% варианте

Теперь необходимо рассчитать налог ИП на упрощёнке в 2019 году.

предпринимателю, ведущему свой бизнес с привлечением наёмного персонала и без него, при указанном в период регистрации объекте — доход?

Но прежде следует разобраться, что включать в прибыль при подсчёте налога:

  • Имущество, полученное в дар.
  • Дивиденды, полученные за счёт банковских вкладов или приобретения ценных бумаг.
  • Средства при погашении дебиторской задолженности.
  • Излишки, выявленные при проведённой инвентаризации.
  • Денежные поступления за счёт перепродажи продукции.
  • Возмещённые штрафы, пени и убытки за нарушение договорных отношений.
  • Прибыль, полученная от реализации принадлежащего ИП имущества либо прав на него.
  • Суммы, полученные от реализации собственной продукции.
  • Списанная кредиторская задолженность.
  • Комиссионные вознаграждения.
  • Средства, заработанные от инвестиций в другие организации.
  • Авансовые выплаты на последующую поставку товаров.
  • Денежные поступления от расчётов за выполненные услуги (транспортные, строительные, ремонтные и т. д.).

Итак, объёмы удержаний для предпринимателя, работающего без привлечения наёмных работников, составят:Рекомендуем к изучению!

Перейди по ссылке:

  1. за квартал: размер платежа = сумма дохода за 3 месяца х 0,06;
  2. за год: размер платежа до 30 апреля = сумма дохода за 12 месяцев х 0,06 — размер уплаченного аванса за 9 месяцев.

Но, кроме налогов, ИП перечисляет за себя страховые сборы. Так, в 2019 году, эти взносы определены законодательно в объёме: 26545 тыс.

рублей — на пенсионное страхование, 5840 тыс.

рублей — на медицинское страхование и 1% от прибыли, превышающей 300 тыс. рублей.На эти суммы бизнесмен имеет право получить , но только в период перечислений указанных взносов.Таким образом, итоговая расчётная сумма составит: размер платежа за год — сумма страховых сборов.Для наглядности приведём пример:ИП Гусев А.А., работающий без привлечения наёмного персонала, за 1 квартал 2019 года получил доход в размере 100 тыс. рублей, за 2 — 150 тыс. рублей, за 3 — 200 тыс.

рублей, за 4 — 250 тыс. рублей.Тогда, при условии, что страховые взносы он решил внести единовременно, платежи будут выглядеть следующим образом:

Авансовые платежи за каждый квартал:До 25 апреля: 100000 х 0,06 = 6000 рублейДо 25 июля: 150000 х 0,06 = 9000 рублейДо 25 октября: 200000 х 0,06 = 12000 рублейДоход на 31 декабря составил: 100000 + 150000 + 200000 + 250000 = 700000 рублейИтоговый налог без вычета: 700000 х 0,06 — (6000 + 9000 + 12000) = 15000 рублейВсего за год нужно было оплатить налог в сумме: 700000 х 0,06 = 42000 рублейОбъём страховых взносов за превышение прибыли в 300 тыс.

рублей:(700000-300000) х 0,01 = 4000 рублейИтоговый размер страховых выплат: 26545 + 5840 + 4000 = 36385 рублейКонечный налог с вычетом: 15000 — 36385 = — 21385 рублей.Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:Итак, Гусев А.А., перечисляя упрощённый сбор поквартально, по результатам года переплатил сумму в размере 21385 рублей. На этот объём он может уменьшить взносы в ФНС в 2019 году либо обратиться в налоговый орган для возмещения излишне внесённых средств.

Если бизнесмен в своей деятельности привлекает сотрудников, то оплата налогов ИП при упрощёнке в 2019 году за себя проходит аналогично выше обозначенного расчёта, а за наёмный персонал дополнительно перечисляются 13% НДФЛ от начисленной им заработной платы.

Причём эти суммы подлежат удержанию с физических лиц, оформленных в качестве работников. Кроме этого ИП платит соц. взносы за наёмных работников.