Как в 1с 8 3 отразить ос бухгалтерском и мпз налоговом учете

Как в 1с 8 3 отразить ос бухгалтерском и мпз налоговом учете

Если посчитать финансовый результат деятельности только с позиций бухучета:


Выручка за месяц составила 100 000 рублей. Были следующие расходы:

  1. Введено в прошлом месяце основное средство балансовой стоимостью 480 000 руб., срок службы 4 года. Начиная с текущего месяца, начинает начисляться амортизация 10 000 руб. в месяц.
  2. Введена в эксплуатацию спецодежда балансовой стоимостью 1 800 руб., на срок 18 месяцев. В месяце ввода амортизация не начисляется, а начиная со следующего, должна начисляться в сумме 100 руб. в месяц;
  3. Расходы на обучение сотрудников в сумме 4 000 руб.;

Для учебных целей другие расходы и доходы опустим, а в следующих месяцах покажем выручку 100 000 руб. По расходам покажем различия БУ и НУ по уже проведенным операциям.

Организация должна получить следующий финансовый итог деятельности в бухгалтерском учете: № п\п Наименование 1 месяц 2 месяц 3 месяц 1 Выручка 100 000 100 000 100 000 2 Обучение (4 000) 0 0 3 Спецодежда (100) (100) 4 Амортизация ОС (10 000) (10 000) (10 000) 5 Прибыль (убыток) 86 000 89 900 89 900 6 Налог на прибыль (20%) (17 200) (17 980) (17 980) 7 Чистая прибыль 68 800 71 920 71 920 *Напомним, данные в таблице образованы в бухучете на основании документов и расчетов по принципу двойной записи.

Учет основных средств в бухгалтерских и налоговых регистрах

Итак, до 2016 года в обоих видах учета порог стоимости принятия ОС был един: все, что стоило 40 000 руб. и меньше, учитывалось в составе малоценного имущества.

Теперь порядок немного другой. Наглядно это видно на схеме: Таким образом, в налоговом учете появляются временные разницы при приобретении ОС стоимостью более 40 000 руб., но не выше 100 000 руб.

Пример Компания ООО «Техника» в мае 2019 года купила моющий пылесос стоимостью 80 000 руб.

без НДС. Стоимость консультационных услуг, оказанных компании по приобретению данного оборудования, составила 4 000 руб. без НДС. Объект введен в эксплуатацию приказом директора с 01.06.2019. При расчете амортизации используется линейный метод.

В июне 2019 года бухгалтер в учете сделал такие проводки:

  1. Дт 08 Кт 60 — 80 000 руб. (получено оборудование от поставщика);
  2. Дт 01 Кт 08 — 84 000 руб. (моющий пылесос принят к учету в качестве ОС).
  3. Дт 08 Кт 60 — 4 000 руб. (учтены консультационные услуги в стоимости объекта);

В налоговом учете все расходы списаны единовременно. Посмотрим, как бухгалтер будет отражать появившиеся разницы.

Срок полезного использования— 60 месяцев, ежемесячная сумма амортизации составит 1400 руб. (84 000 / 60). Порядок начисления амортизации в БУ подробно описан .
После ввода ОС в эксплуатацию бухгалтер сформирует проводку в бухучете:

  1. Дт 68 Кт 77 —16 800 руб. (84 000 × 20%) (отражено отложенное налоговое обязательство [ОНО]).

Начиная с июня в течение срока полезного использования в учете ежемесячно будет появляться проводка по амортизации:

  1. Дт 25 Кт 02 — 1400 руб.

    (начислена амортизация).

При этом в налоговом учете возникает вычитаемая временная разница в размере 1400 руб. и ежемесячно формируется проводка:

  1. Дт 77 Кт 68—280 руб. (1400 × 20%) (погашено ОНО).

Таким образом, в течение 60 месяцев ОНО будет полностью погашено.

Проводки по учету основных средств можно найти . ВАЖНО! Временных налоговых разниц можно избежать. Согласно подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ налогоплательщику разрешено самостоятельно выбрать способ списания стоимости имущества, не относящегося к ОС, с учетом срока его полезного использования либо других экономических показателей.
Согласно подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ налогоплательщику разрешено самостоятельно выбрать способ списания стоимости имущества, не относящегося к ОС, с учетом срока его полезного использования либо других экономических показателей. Таким образом, если вы добавите в вашу налоговую учетную политику растянутый по времени порядок признания расходов по ОС стоимостью более 40 000 руб., но не выше 100 000 руб., вы избавитесь от возможных ОНО и временных разниц в учете.

Покупка основных средств и их поступление

Основное средство, готовое к использованию и эксплуатации, сразу после покупки регистрируется в 1С 8.3 в «Поступлении основных средств», доступном из раздела «ОС и НМА» главного меню системы. Обязательны к заполнению в шапке:

  1. Номер и дата накладной поставщика – вводится вручную;
  2. Материально-ответственное лицо, как физическое лицо, получающее ОС – выбирается из справочника;
  3. Наименование контрагента-поставщика – выбирается из справочника, может быть добавлено непосредственно через документ;
  4. Способ отобразить расходы амортизации – создается в документе автоматически, может быть изменен пользователем;
  5. Договор между организацией и контрагентом – выбирается из справочника, может быть добавлен непосредственно через документ;
  6. Местонахождение ОС, как подразделение организации – выбирается из справочника;
  7. Группа учета – выбирается из предложенного предопределенного списка.

В табличной части добавляется строка с указанием ОС.

Строка добавляется по кнопке «Добавить».

В этой строке необходимо заполнить объект основного средства, выбрав или создав его в одноименном справочнике. Для корректного начисления амортизации обязательно нужно заполнить в карточке группу учета, код общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ) и амортизационную группу.

ОКОФ должен быть предварительно загружен в систему из внешнего файла, который поставляется с пакетом установки конфигурации. Завершается заполнение табличной части указанием стоимости основного средства, ставки НДС, срока полезного использования. В подвале обязательно указывается номер и дата счета-фактуры.

Рассматриваемый документ предусматривает регистрацию поступления внеоборотного актива в качестве ОС, постановка на учет и ввод его в эксплуатацию, а также формирование проводок: Если поступление основных средств вызвало у вас вопросы, обратитесь в нашу службу , мы с радостью вам поможем.

Как отразить покупку 1С в бухгалтерском и налоговом учете

Расходы на покупку программ 1С считаются расходами по обычным видам деятельности и не могут быть причислены к нематериальным активам. Не исключением является и – 1С:Бухгалтерия. Бухгалтерский учет Поскольку программные продукты 1С, зачастую, используются организациями более одного месяца, а их оплата производится в виде разового фиксированного платежа, в бухгалтерском учете она отражается как расходы будущих периодов с последующим списанием на затраты в течение срока использования программы.

Если в договоре срок использования программы не определен, его следует установить самостоятельно, исходя из срока полезного использования программы на платформе «1С:Предприятие» или опираясь на письмо фирмы 1С, где рекомендуемый срок службы программы составляет 24 месяца. При этом максимальный срок, в течение которого компания спишет расходы, равен 5 годам.

В течение этого срока сумма единовременного платежа равномерно включается в состав расходов текущего периода на 26 счет «Общехозяйственные расходы», т.к.

ПП «1С:Предприятие 8» приобретен для нужд бухгалтерии (п. 18, абз. 3 п. 19 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов). В бухгалтерском учете должны быть сформированы следующие проводки:

  1. Дебет счета 97.21 – Кредит счета 60.01
  2. Дебет счета 60.01 – Кредит счета 51
  3. Дебет счета 26 – Кредит счета 97.21

Если отражение расходов на программы посредством 1С вызывает у вас сложности, обратитесь к нашим .

Мы с радостью вам поможем! В программе «1С:Бухгалтерия» (ред.

3.0) операция приобретения неисключительного права на использование ПО отражается документом «Поступление (акт, накладная)», как услуга, т.к. программный продукт невозможно оприходовать на склад как товар или материал.

Для просмотра проводок необходимо нажать кнопку «Показать проводки и другие движения документа» (Дт/Кт)

Результат проведения документа «Поступление (акт, накладная)» Для выполнения операции включения части расходов в текущем месяце необходимо создать документ «Регламентная операция» с видом операции «Списание расходов будущих периодов».

В результате проведения документа будут сформированы соответствующие проводки.

Создание и заполнение документа «Регламентная операция»

Результат проведения документа «Регламентная операция» Сумма списанных расходов:

  1. 10800/2/12 = 450 руб. в месяц
  2. 14,52 * (31-5) =377,42 руб. за декабрь
  3. 450 руб / 31 = 14, 52 руб. в день

Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ по лицензионным и сублицензионным договорам, включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ). Если условиями лицензионного договора установлен срок использования программ для ЭВМ, расходы учитываются равномерно в течение данного срока.

Если срок лицензии не установлен, то организация может самостоятельно установить срок списания расходов на программу (абз.

2 п. 1 ст. 272 НК РФ, письма Минфина РФ от 31.08.2012 № 03-03-06/2/95, от 18.03.2014 № 03-03-06/1/11743) или принять его равным 5 годам (письмо Минфина РФ от 23.04.2013 № 03-03-06/1/14039). Как правило, срок полезного использования РБП по программному обеспечению в БУ и НУ устанавливается одинаковым, чтобы стоимость погашалась равными долями: Вычеты НДС по расходам будущих периодов (на приобретение программ 1С) осуществляются в общеустановленном порядке при выполнении следующих условий:

  1. Приобретенные товары предназначены для использования в деятельности, облагаемой НДС;
  2. Суммы НДС уплачены поставщику;
  3. Товары приняты к учету;
  4. Наличие счет-фактуры поставщика с выделенной суммой НДС.

Если программа семейства «1С:Предприятие» налогоплательщиком получена, то он имеет право предъявить к вычету всю сумму «входного» НДС, относящуюся к ним, независимо от того, когда их стоимость будет отнесена на издержки.

Т.е. сумма НДС может быть принята к вычету в полном объеме в том периоде, когда программа была приобретена и принята к учету на счете 97.21. Применение норм ПБУ 18/02 В бухгалтерском учете расходы на приобретение программ «1С:Предприятие» будут списаны на затраты в течение установленного периода использования программы, а в налоговом – единовременно в период приобретения.

Отражение такой разницы происходит по правилам, регламентированным нормами ПБУ 18/02. В бухгалтерском учете (за период, в котором программы были приобретены) необходимо отразить налогооблагаемую временную разницу в сумме, равной разнице между всей суммой расходов на приобретение программ и той суммой, которая участвует в формировании бухгалтерской прибыли отчетного периода. Выявленная налогооблагаемая временная разница будет погашаться постепенно, по мере списания расходов на приобретение программ со счета 97.21 (в течение установленного срока использования программы).

  1. Протестируйте качество нашей работы — получите первую консультацию в подарок.

Поделитесь: Задайте свой вопрос консультанту по 1С Консультации по 1С Звоните На все вопросы отвечают только сертифицированные специалисты Спасибо!

Вы успешно подписались на бизнес-новости и статьи наших экспертов. Читайте также

  1. Выгрузка из 1С ЗУП 3 в 1С Бухгалтерия не самая трудная задача: нужно лишь настроить обмен, права и все это отрегулировать в соответствии с возникающими потребностями. В этой статье мы рассмотрим как перенести.
  2. Иван Тягунов в рамках конференции INFOSTART EVENT 2019 EDUCATION рассказал, как разработать «правильный» интерфейс. По мотивам этого выступления подготовлена данная статья.
  3. Путевой лист – это бланк отчетности, который организация обязана использовать для контроля работы водителей, учета и подтверждения расходов на горюче-смазочные материалы (далее ГСМ) для включе.
  4. Руководитель ИТ-управления WiseAdvice Олег Филиппов в рамках INFOSTART EVENT 2019 EDUCATION рассказал о применении инструментов Mule ESB и RabbitMQ для организации «правильной» интеграции. По мотивам .

Учет основных средств стоимостью до 20 000 руб.

в «1С:Бухгалтерии 7.7»

В типовой конфигурации реализована следующая методика отражения основных средств в учете: Стоимость актива Бухгалтерский учет Налоговый учет До 10 000 рублей Отражение в составе МПЗ Материальные расходы Отражение в составе ОС От 10 000 до 20 000 рублей Отражение в составе МПЗ Амортизируемое имущество Отражение в составе ОС Свыше 20 000 рублей Отражение в составе ОС

1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0 — Варианты принятия к учету объекта основных средств стоимостью менее 100 000 рублей

22 марта 2016 В прошлом году в статью 256 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ) были внесены изменения — увеличился стоимостной критерий для амортизируемого имущества.

С 2016 года в соответствии с пунктом 1 данной статьи, амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 100 000 рублей. В бухгалтерском учете основных средств пока еще никаких изменений не произошло.

В соответствии с п. 5 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 настоящего Положения, и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40 000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов. Таким образом, в настоящий момент, актив стоимостью в диапазоне от 40 000 рублей до 100 000 рублей в бухгалтерском учете должен учитываться, как основное средство, а в целях налогообложения прибыли должен относиться к материальным расходам. В данной статье мы рассмотрим, как в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 можно отразить поступление и принятие к учету такого объекта основных средств.

Рассмотрим пример. Организация «Рассвет» применяет общий режим налогообложения – метод начисления и Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ) 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Организация является плательщиком НДС. В январе 2016 года для управленческих нужд организация приобрела объект основных средств, стоимостью 60 000 рублей плюс НДС 18% (10 200 рублей). В этом же месяце объект был принят к учету и введен в эксплуатацию.

Срок полезного использования данного объекта основных средств составляет 30 месяцев.

Процесс принятия к учету такого объекта основных средств в программе зависит от того, как организация собирается признавать материальные расходы в целях налогообложения прибыли.

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст.

254 НК РФ, к материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, …, и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию.

В целях списания стоимости имущества, указанного в настоящем подпункте, в течение более одного отчетного периода налогоплательщик в праве самостоятельно определить порядок признания материальных расходов в виде стоимости такого имущества с учетом срока его использования или иных экономически обоснованных показателей. Другими словами организация может признать материальные расходы единовременно или признавать их постепенно (ежемесячно) в течение срока полезного использования. Вначале рассмотрим вариант с единовременным признанием материальных расходов.

В любом случае поступление объекта основных средств оформляется с помощью документа Поступление с видом операции Оборудование (в разделе ОС и НМА на панели навигации пункт называется Поступление оборудования).

В «шапке» документа указывается контрагент-поставщик и договор с ним. В табличной части на закладке Оборудование выбирается (создается) номенклатура с видом Оборудование (объекты основных средств).

Указывается количество, стоимость и ставка НДС.

Счет учета 08.04 «Приобретение объектов основных средств» и счет учета НДС 19.01 «НДС при приобретении основных средств» при правильной настройке программы устанавливаются автоматически. Пример заполнения документа Поступление показан на Рис. 1. Рисунок 1. При проведении документ учтет в бухгалтерском и налоговом учете по дебету счета 08.04 стоимость без НДС приобретенного объекта основных средств и выделит по дебету счета 19.01 сумму НДС, предъявленную поставщиком.

1. Рисунок 1. При проведении документ учтет в бухгалтерском и налоговом учете по дебету счета 08.04 стоимость без НДС приобретенного объекта основных средств и выделит по дебету счета 19.01 сумму НДС, предъявленную поставщиком.

Также документ сделает записи в регистры накопления по учету НДС: НДС предъявленный и НДС по приобретенным ценностям. НДС по основным средствам принимается к вычету только после принятия основного средства на учет с помощью регламентного документа Формирования книги покупок. Проводки документа Поступление показаны на Рис.

2. Рисунок 2. Первая проводка нас не устраивает, так как основным средством (амортизируемым имуществом) данный объект является только в бухгалтерском учете. Поэтому, нам придется вносить свои корректировки.

Мы можем это сделать с помощью документа Операция, введенная вручную (я называю этот документ Бухгалтерская справка) или путем ручной корректировки непосредственно результата проведения документа.

Мы выберем второй, более простой и менее трудоемкий способ. Для этого в результатах проведения документа включим флажок Ручная корректировка.

В первой проводке удалим по дебету сумму налогового учета и отразим соответствующую временную разницу 60 000 рублей. Мы знаем, что суммы в проводке по дебету и кредиту должны соответствовать формуле: БУ = НУ + ПР + ВР.

Добавим одну проводку. По дебету выберем счет 10.09 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности», заполним соответствующую аналитику (аналитика полностью соответствует аналитике счета 08.04) и не забудем указать количество. Счет кредита никакого значения не имеет, поэтому оставим счет 60.01.

Укажем только сумму налогового учета по дебету 60 000 рублей и соответствующую временную разницу минус 60 000 рублей. В результате нашей корректировки получилось, что в бухгалтерском учете приобретенный объект основных средств относится к внеоборотным активам, а в целях налогообложения прибыли он относится к материалам – инвентарю и хозяйственным принадлежностям. Проводки документа Поступление после корректировки приведены на Рис.

3. Рисунок 3. В этом же месяце объект основных средств был принят к бухгалтерскому учету и введен в эксплуатацию.

Для отражения в программе данной операции используется документ Принятие к учету ОС с видом операции Оборудование. В «шапке» документа укажем местонахождение основного средства, материально-ответственное лицо и событие Принятие к учету с вводом в эксплуатацию.

На закладке Внеоборотный актив укажем нужный нам вид операции, способ поступления и выберем из справочника Номенклатура наш объект основных средств. Счет учета 08.04 устанавливается автоматически.

В табличной части на закладке Основные средства создадим в справочнике Основное средство и заполним его реквизиты (в справочнике Основные средства вручную заполняются только две закладки: Главное и Дополнительно). Заполним закладку Бухгалтерский учет.

Счет учета 01.01 «Основные средства в организации», порядок учета Начисление амортизации и счет начисления амортизации 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01» нас полностью устраивают.

Амортизация начисляется линейным способом и относится к общехозяйственным расходам (счет 26).

Срок полезного использования составляет 30 месяцев.

На закладке Налоговый учет достаточно только указать, что стоимость не включается в расходы, так как никакого амортизируемого имущества в целях налогообложения нет. При проведении документ спишет в бухгалтерском учете с кредита счета 08.04 в дебет счета 01.01 сформированную первоначальную стоимость основного средства.

При проведении документ спишет в бухгалтерском учете с кредита счета 08.04 в дебет счета 01.01 сформированную первоначальную стоимость основного средства. Таким образом, мы приняли к бухгалтерскому учету и ввели в эксплуатацию объект основных средств с первоначальной стоимостью 60 000 рублей.

В налоговом учете никакой первоначальной стоимости нет – с кредита счета 08.04 в дебет счета 01.01 списались временные разницы. Пример заполнения соответствующего документа Принятие к учету ОС и результат его проведения приведены на Рис. 4. Рисунок 4. Как мы уже с вами отмечали, в целях налогообложения прибыли, в соответствии с пп.

3 п. 1 ст.254 НК РФ, стоимость подобного имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию. Следовательно, так как мы ввели объект основных средств в эксплуатацию, мы можем признавать материальные расходы.

Для этой цели мы можем использовать документ Требование-накладная. На закладке Материалы необходимо выбрать переданную в эксплуатацию номенклатуру и вручную указать счет ее учета 10.09.

На закладке Счет затрат выберем счет 26 «Общехозяйственные расходы», а в качестве аналитики счета укажем статью затрат с видом расхода Материальные расходы.

При проведении документ в налоговом учете спишет стоимость имущества в дебет счета 26. Таким образом, мы в целях налогообложения прибыли единовременно признали материальные расходы. Вместе со стоимостью списались на счет 26 и временные разницы.

Документ Требование-накладная и результат его проведения показаны на Рис. 5. Рисунок 5. Мы признали в целях налогообложения 60 000 рублей материальных расходов.

В бухгалтерском учете расходы будут признаваться только в последующих периодах в виде сумм амортизации. Мы признали по дебету счета 01.01 временные разницы. Когда расходы в налоговом учете признаются в текущем периоде, а в бухгалтерском учете будут признаваться в последующих периодах, такие временные разницы, в соответствии с ПБУ 18/02, называются налогооблагаемыми временными разницами (НВР).

Налогооблагаемые временные разницы приводят к признанию отложенного налогового обязательства (ОНО).

ОНО = НВР * СТнп = 60 000 рублей * 20% = 12 000 рублей Поэтому, при закрытии месяца январь, регламентная операция Расчет налога на прибыль начислит по кредиту счета 77 отложенное налоговое обязательство по виду активов Основные средства в сумме 12 000 рублей и уменьшит текущий налог на прибыль.

Проводки регламентной операции представлены на Рис. 6. Рисунок 6. Со следующего месяца после принятия к учету начнет начисляться амортизация в бухгалтерском учете. При линейном способе начисления ежемесячная сумма амортизации рассчитывается по следующей формуле: Ам = СТп / СПИ = 60 000 рублей / 30 месяцев = 2 000 рублей Проводка регламентной операции Амортизация и износ основных средств за февраль представлена на Рис.

7. Рисунок 7. В результате начисления амортизации мы признали в бухгалтерском учете 2 000 рублей расходов. В налоговом учете никаких расходов нет (расходы были полностью признаны при передаче в эксплуатацию), только списываются временные разницы. А правильнее будет сказать, что признаются вычитаемые временные разницы (ВВР).
А правильнее будет сказать, что признаются вычитаемые временные разницы (ВВР). Таким образом, разница между бухгалтерским и налоговым учетом начинает уменьшаться и начинает погашаться Отложенное налоговое обязательство (ОНО), начисленное в прошлом месяце.

Пог ОНО = ВВР * СТнп = 2 000 рублей * 20% = 400 рублей При погашении Отложенное налоговое обязательство списывается с дебета счета 77 и увеличивает текущий налог на прибыль. Проводки регламентной операции Расчет налога на прибыль за февраль представлены на Рис.

8. Рисунок 8. И так будет происходить в течение всего срока полезного использования объекта основных средств. Когда объект полностью спишется в бухгалтерском учете, тогда полностью погасится отложенное налоговое обязательство.

Рассмотрим второй вариант. В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ, в целях списания стоимости имущества в течение более одного отчетного периода, налогоплательщик в праве самостоятельно определить порядок признания материальных расходов в виде стоимости такого имущества с учетом срока его использования или иных экономически обоснованных показателей.

Например, организация может списывать стоимость данного объекта основных средств в целях налогообложения прибыли равномерно в течение срока полезного использования. Тогда никаких разниц в суммах расходов и в моментах их признания не будет. Подробно рассмотрим, чем будут отличаться наши действия при втором варианте признания материальных расходов.

Нам в любом случае придется корректировать проводки документа Поступление также, как мы делали это ранее.

Только вместо временных разниц мы по дебету счетов 08.04 и 10.09 должны признать постоянные разницы. Проводки документа Поступление после произведенной корректировки для второго варианта приведены на Рис.

9. Рисунок 9. Соответственно, при принятии основного средства к учету, постоянные разницы с кредита счета 08.04 спишутся по дебету счета 01.01. Проводка документа Принятие к учету ОС для второго варианта представлена на Рис.

10. Рисунок 10. Так как мы не признали никаких временных разниц, то в январе не будет начисляться отложенное налоговое обязательство.

С февраля месяца в бухгалтерском учете начнет начисляться амортизация, только в дебет счета 26 будут списываться постоянные разницы Рис. 11. Рисунок 11. Одновременно с начислением амортизации в бухгалтерском учете, в целях налогообложения прибыли мы будем признавать в той же сумме материальные расходы.

Для оформления данной операции в программе нам понадобится Бухгалтерская справка. В табличную часть добавим проводку.

По дебету выберем счет 26 и в качестве его аналитики укажем статью затрат с видом расхода Материальные расходы. По кредиту укажем счет 10.09 и выберем номенклатуру – наш объект основных средств, заполним остальную аналитику.

Количество заполнять не будем — спишем его по окончании срока полезного использования. Укажем сумму списания в налоговом учете (2 000 рублей) и соответствующую постоянную разницу со знаком минус. Пример Бухгалтерской справки для нашего примера показан на Рис.

12. Рисунок 12. Таким образом, мы признали в бухгалтерском учете 2 000 рублей расходов в виде амортизации основного средства, а в целях налогообложения прибыли признали 2 000 рублей материальных расходов.

Мы признавали по дебету счета 26 постоянные разницы. При начислении амортизации — плюс 2 000 рублей, при признании материальных расходов – минус 2 000 рублей. Минус компенсировал плюс, то есть по счету 26 никаких постоянных разниц нет.

Это хорошо видно в оборотно-сальдовой ведомости Рис. 13. Рисунок 13. При втором варианте признания материальных расходов в учете нет ни временных, ни постоянных разниц. Следовательно, не признаются постоянные и отложенные налоговые активы и обязательства.

Налоговый учет соответствует бухгалтерскому учету, текущий налог на прибыль равен условному расходу по налогу на прибыль. Проводки регламентной операции Расчет налога на прибыль за февраль представлены на Рис. 14. Рисунок 14.

Создание и заполнение документа «Принятие к учету ОС»

Чтобы создать новый документ, заходим в меню «ОС и «, далее нажимаем ссылку «Принятие к учету ОС».

Откроется окно со списком документов.

В этом окне нажимаем кнопку «Создать». Появится окно создания нового документа: В шапке документа укажем организацию, подразделение (местонахождения ОС), материально ответственное лицо и событие ОС.

Перейдем к первой закладке «Внеоборотный актив». Выбираем оборудование, которое хотим принять к учету.

Также укажем склад, на котором оно хранится. На закладке «Основные средства» набираем список основных средств для принятия к учету. В нашем случае это будет одна строка, которая соответствует оборудованию: Кроме выбора основного средства, на этой закладке нужно присвоить инвентарный номер.

По умолчанию этот номер автоматически подставляется из справочника «Основные средства» (меню «Справочники», далее ссылка «Основные средства»).

Коротко об этом справочнике: в нем хранятся все параметры основного средства и меняются документами в ходе эксплуатации. Например, мы можем в нашем создаваемом документе изменить инвентарный номер, который взялся из справочника.

После проведения документа в справочнике этот номер тоже изменится. Записи в таком справочнике еще называют карточками основных средств.

Упрощенный порядок амортизации ОС

Согласно пункту 19 ПБУ 6/01 (в ред.

Приказа № 64н) упрощенный порядок амортизации ОС предоставляет возможность начислять годовую сумму амортизации не ежемесячно, а периодически в течение отчетного года за периоды, определенные организацией самостоятельно, а также единовременно по состоянию на 31 декабря отчетного года. Помимо этого, упрощения предусмотрены в отношении производственного и хозяйственного инвентаря, если продолжительность соответствующего срока полезного использования превышает 12 месяцев или обычный операционный цикл. Теперь начислять амортизацию производственного и хозяйственного инвентаря возможно единовременно в размере первоначальной стоимости таких объектов при их принятии к бухгалтерскому учету.

Чтобы определить, относится ли приобретаемое имущество к производственному и хозяйственному инвентарю можно обратиться к одноименному подразделу Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-94, утв.

Постановлением Госстандарта России от 26.12.1994 № 359 (ОКОФ). К подразделу «Инвентарь производственный и хозяйственный» относится:

  1. хозяйственный инвентарь — предметы конторского и хозяйственного обзаведения, непосредственно не используемые в производственном процессе.
  2. производственный инвентарь — предметы технического назначения, которые участвуют в производственном процессе, но не могут быть отнесены ни к оборудованию, ни к сооружениям;

Объектами классификации подраздела «Инвентарь производственный и хозяйственный» могут быть только предметы, имеющие самостоятельное назначение и не являющиеся частью какого-либо другого объекта.

Обращаем внимание, что с 01.01.2017 ОК 013-94 утрачивает силу в связи с введением ОК 013-2014 (СНС 2008), принятого и введенного в действие приказом Росстандарта от 12.12.2014 № 2019-ст. В новом документе описание производственного и хозяйственного инвентаря включено в подраздел

«Прочие машины и оборудование, включая хозяйственный инвентарь, и другие объекты»

. 1С:ИТС О порядке загрузки ОКОФ в «1С:Бухгалтерии 8» (ред.

3.0) см. в в разделе «Бухгалтерский и налоговый учет». В «1С:Бухгалтерии 8» и ранее существовала возможность устанавливать график амортизации в течение отчетного года за периоды, определенные организацией самостоятельно. Такая возможность использовалась в организациях с сезонным характером производства.

Для хранения графиков амортизации основных средств в программе предназначен справочник Годовые графики амортизации ОС. График амортизации указывается при принятии к учету основного средства (раздел ОС и НМА — документ Принятие к учету ОС — закладка Бухгалтерский учет).

При вводе графика нужно задать коэффициенты распределения годовой суммы амортизации по месяцам. Коэффициент распределения будет учитываться при выполнении регламентной операции начисления амортизации. Используя график амортизации можно устанавливать периоды начисления амортизации, например, раз в квартал, раз в полугодие или раз в год (рис.

4). Рис. 4. Установка периода начисления амортизации Что касается единовременного начисления амортизации для производственного и хозяйственного инвентаря, то такая возможность в программе появилась, начиная с версии 3.0.43.253.